Porezni kredit
Porezni kredit je iznos novca koji porezni obveznici mogu oduzeti od poreza koji duguju svojoj vladi. Za razliku od odbitka i izuzeća, koji smanjuju iznos oporezivog dohotka, porezni kredit smanjuje stvarni iznos poreza koji se duguje. Vrijednost poreznog kredita ovisi o prirodi kredita; određene vrste poreznih olakšica odobravaju se pojedincima ili tvrtkama na određenim lokacijama, klasifikacijama ili industrijama.
02:32Porezni odbitci vs. Porezni krediti
Kako djeluju porezni krediti
Vlade mogu odobriti porezni kredit za promicanje određenog ponašanja, poput zamjene starijih uređaja učinkovitijim ili za pomoć nepovoljnim poreznim obveznicima smanjenjem ukupnih troškova stanovanja.
Porezni krediti povoljniji su od poreznih odbitka ili oslobađanja jer porezni kredit smanjuje poreznu obvezu za dolar. Iako odbitak ili izuzeće još uvijek smanjuje konačnu poreznu obvezu, oni to čine samo u okviru granične porezne stope pojedinca. Na primjer, pojedinac u poreznom razredu od 22% uštedio bi 0, 22 USD za svaki odbijeni marginalni porezni dolar. Međutim, kredit bi smanjio poreznu obvezu za punih 1 USD.
Ključni odvodi
- Porezni kredit predstavlja iznos novca koji poreznim obveznicima može oduzeti dolar za dolar od poreza na dohodak koji duguju.
- Porezni krediti povoljniji su od poreznih odbitka ili oslobađanja jer zapravo smanjuju porez koji je potrebno, a ne samo iznos oporezivog dohotka.
- Postoje tri osnovne vrste poreznih olakšica: nepovratni, povratni i djelomični povratni.
- Nepovratni porezni kredit može smanjiti porez koji dugujete na nulu, ali ne može vam pružiti povrat poreza.
Vrste poreznih kredita
Porezne olakšice dolaze u tri osnovna oblika.
Nepovratni porezni krediti
Nepovratni porezni krediti su stavke koje se izravno oduzimaju od porezne obveze sve dok porezni dug ne bude jednak 0 USD. Svaki iznos veći od dugovanog poreza, što rezultira povratom poreznog obveznika, ne isplaćuje se - otuda, naziv "nepovratni". Zapravo se gubi preostali dio nepovratnog poreznog kredita koji se ne može iskoristiti.
Nepovratni porezni krediti negativno utječu na porezne obveznike s malim dohotkom, jer često nisu u mogućnosti iskoristiti cjelokupni iznos kredita. Nepovratni porezni krediti vrijede samo u godini izvještavanja, ističu nakon podnošenja prijave i ne mogu se prenijeti u buduće godine. Od porezne 2019. godine, posebni primjeri bespovratnih poreznih kredita uključuju kredite za posvojenje, kredit za skrb o djeci i ovisnoj skrbi, štedni porezni kredit za financiranje mirovinskih računa i hipotekarni kamatni kredit.
Za razliku od poreznog odbitka, porezni kredit smanjuje iznos poreza koji dugujete, dolar za dolar.
Porezni krediti za povrat
Porezni krediti koji se vraćaju su najkorisniji kredit jer se oni isplaćuju u cijelosti. To znači da porezni obveznik - bez obzira na njihov prihod ili poreznu obvezu - ima pravo na cjelokupni iznos kredita. Ako povratni porezni kredit smanjuje poreznu obvezu ispod 0 USD, poreznom obvezniku je potrebno izvršiti povrat. Od porezne 2019. godine, vjerojatno najpopularniji povratni kredit je povrat poreza na dohodak (EITC). Ostali porezni krediti koji se mogu povratiti uključuju porezni kredit za pomoć pri premiji zdravstvenog osiguranja.
Djelomično vraćene porezne olakšice
Neke su porezne olakšice djelomično povratne, što može umanjiti oporezivi dohodak i smanjiti poreznu obvezu. Porezni kredit za djecu postao je povrat (do 1.400 dolara po kvalificiranom djetetu) u 2018. Još jedan primjer poreznog kredita s djelomičnim povratom je američki privremeni porezni kredit za studente poslije srednje škole. Ako porezni obveznik smanji poreznu obvezu na 0 USD prije korištenja cijelog dijela odbitka od 2.500 USD, ostatak se može uzeti kao povrat koji može biti manji do 40% kredita ili 1.000 USD.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.