Porezna stopa
Porezna stopa je postotak oporezivanja pojedinca ili korporacije. Sjedinjene Države (i savezna vlada i mnoge države) koriste progresivni sustav poreznih stopa, u kojem se postotak obračunatog poreza povećava kako se povećava iznos oporezivog dohotka osobe ili entiteta. Progresivna stopa poreza rezultira višim iznosom u dolarima naplaćenim od poreznih obveznika s većim primanjima.
Ključni odvodi
- Porezna stopa je postotak oporezivanja pojedinca ili korporacije.
- SAD nameću progresivnu poreznu stopu na dohodak, što znači da je veći prihod, veći postotak ubirenog poreza.
- Budući da SAD primjenjuje svoju poreznu stopu u graničnim prirastima, porezni obveznici se naplaćuju po efektivnoj poreznoj stopi nižoj od one izravne stope.
- Neke druge države naplaćuju fiksnu poreznu stopu ili regresivnu poreznu stopu.
Razumijevanje poreznih stopa
Za pomoć u izgradnji i održavanju infrastrukture koja se koristi u nekoj zemlji vlada obično oporezuje svoje stanovnike. Prikupljeni porez koristi se za boljitak nacije, društva i svih koji žive u njemu. U SAD-u i mnogim drugim zemljama svijeta porezna stopa primjenjuje se na neki oblik novca koji prima porezni obveznik. Novac bi mogao biti prihod ostvaren od plaće ili plaće, prihod od ulaganja (dividende, kamate), kapitalni dobici od ulaganja, dobit od dobara ili pruženih usluga itd. Postotak zarade ili novca poreznih obveznika uzima se i ustupa vladi.
Kada je riječ o porezu na dohodak, porezna stopa predstavlja postotak oporezivog dohotka pojedinca ili zarade korporacije koja se duguje državnim, saveznim i, u nekim slučajevima, opštinskim vlastima. U nekim se općinama uvode i gradski ili regionalni porezi. Porezna stopa koja se primjenjuje na dohodak pojedinca ovisi o graničnoj poreznoj razini pod koju pojedinac pripada. Granična porezna stopa je postotak uzet iz sljedećeg dolara oporezivog dohotka iznad unaprijed utvrđenog ograničenja dohotka.
Granična porezna stopa koju koristi američka vlada pokazatelj je njezinog progresivnog poreznog sustava.
Učinkovite porezne stope
Upotrijebimo primjer da ilustriramo granične i progresivne stope poreza. Za pojedince, prag dolara za svaku poreznu stopu ovisi o statusu podnositelja, je li pojedinac, glava kućanstva, vjenčavaju se odvojeno ili se vjenčavaju zajedno. Granice graničnog poreza za 2019. godinu su:
Porezna stopa | Singl | Glava kuće | Udati se podnosi odvojeno | Vjenčali su se zajedno |
10% | ≤ 9.700 dolara | ≤ 13, 850 USD | ≤ 9.700 dolara | ≤ 19.400 USD |
12% | Od 9.701 do 39.475 dolara | 13, 851 do 52, 850 dolara | Od 9.701 do 39.475 dolara | Od 19.401 do 78.950 dolara |
22% | 39, 476 do 84 200 dolara | Od 52.851 do 84.200 dolara | 39, 476 do 84 200 dolara | 78.951 do 168.400 dolara |
24% | 84, 201 do 160 725 dolara | 84, 201 do 160.700 dolara | 84, 201 do 160 725 dolara | 168, 401 do 321, 450 USD |
32% | 160.726 do 204.100 USD | 160.701 do 204.100 USD | 160.726 do 204.100 USD | 321.451 do 408.200 USD |
35% | 204.101 do 510.300 dolara | 204.101 do 510.300 dolara | 204, 101 do 306, 175 dolara | 408, 201 do 612.350 USD |
37% | > 510.301 USD | > 510.301 USD | > 306, 176 USD | > 612.351 USD |
Pojedinac koji u 2019. zaradi 62.000 USD oporezat će se na sljedeći način: 10% na prvih 9.700 USD; 12% na sljedećih 29.775 USD (iznos preko 9.700 do 39.475 $); zatim 22% na sljedećih 22.525 USD (iznos preko 39.475 do 62.000 USD), a sve to je 9.498 USD.
Još jedan pojedinac koji zaradi 160.000 dolara oporezat će 10% na prvih 9.700 dolara; 12% na 29.775 dolara (iznos preko 9.700 do 39.475 dolara); zatim 22% na sljedećih 44.724 $ (iznos preko 39.475 do 84.200 USD), zatim 24% na 75.799 $ (iznos preko 84.200 do 160.000 USD), a sve to je 32.574, 26 USD . Slijedom ovog primjera, pojedinačni porezni obveznik koji padne pod treći granični porezni razred platit će manje poreza nego onaj pojedinac koji je upisao taj četvrti i viši razred.
Granična porezna stopa znači da se različiti dijelovi dohotka oporezuju po progresivno višim stopama.
Iako pojedinci spadaju u treći i četvrti rubni okvir, ne plaćaju paušalne stope od 22% odnosno 24%, zbog prirode izračuna graničnog poreza. Da je to učinio, prvi pojedinac platio bi 22% x 62.000 USD = 13.640 USD ; a drugi će platiti 24% x 160.000 USD = 38.400 USD . Zapravo, pojedinac A zapravo plaća po stopi od 15, 31% (9 498 ÷ 62 000 USD), a pojedinac s većim primanjima plaća stopu od 20, 35% (32 574, 26 ÷ 160 000 USD). Te se stope nazivaju efektivnim poreznim stopama i predstavljaju stvarni postotak na koji se porez obračunava tijekom porezne godine.
Stope poreza na promet i kapitalni dobitak
Porezne stope ne odnose se samo na zarađeni prihod i korporativnu dobit. Porezne stope mogu se primjenjivati i u drugim prilikama kada se uvode porezi, uključujući porez na promet proizvoda i usluga, porez na nekretnine, kratkoročni porez na kapitalni dobitak i dugoročni porez na kapitalni dobitak. Kada potrošač kupi određenu robu i usluge od prodavača, porez na promet primjenjuje se na prodajnu cijenu robe na mjestu prodaje. Budući da porezom na promet upravljaju vlade pojedinih država, stopa poreza na promet ovisit će od države do države. Na primjer, stopa poreza na promet u Gruziji iznosi 4%, dok je stopa poreza u Kaliforniji 6%, od 2019. godine.
Kako se dodatni prihodi od ulaganja kategoriziraju kao zarade, vlada također primjenjuje porezne stope na kapitalni dobitak i dividende. Kada se vrijednost ulaganja poveća, a vrijednosnica proda za dobit, porezna stopa koju investitor plaća ovisi o tome koliko dugo je imovinu držao. Porezna stopa na kapitalni dobitak od kratkoročnog ulaganja (ulaganja koja se drže godinu dana ili manje) jednaka je običnom ulagateljevu porezu na dohodak. Dakle, pojedinac koji padne u granicu od 24% graničnog poreza platit će 24% svog kratkoročnog kapitalnog dobitka.
Porezna stopa na dobit od ulaganja koja se održavaju dulje od jedne godine kreće se od 0% do 20%, pri čemu pojedinci koji padaju u rubne okvire od 10% i 12% plaćaju porez od 0%, a ulagači u sljedeća tri razreda plaćaju 15%, a oni u posljednja dva najviša razreda koja plaćaju 20% poreznu stopu na kapitalni dobitak. Kvalificirane dividende podliježu istom rasporedu poreznih stopa koji se primjenjuje na dugoročne kapitalne dobitke. Nekvalificirane dividende imaju iste porezne stope kao kratkoročni kapitalni dobici.
Porezne stope u inozemstvu
Porezne stope variraju od zemlje do zemlje. Neke zemlje primjenjuju progresivni porezni sustav, dok druge koriste regresivne ili proporcionalne porezne stope. Regresivni porezni raspored je onaj u kojem se porezna stopa povećava kako se oporezivi iznos smanjuje. Zemlje poput Poljske, Belgije i Islanda koriste regresivnu strukturu poreznih stopa u kojoj se veći postotak poreza uzima od primatelja s niskim primanjima nego od onih koji imaju visoke prihode.
Sustav proporcionalne ili jedinstvene porezne stope primjenjuje iste porezne stope na sve oporezive iznose, bez obzira na razinu dohotka. Rusija, Bolivija i Grenland primjeri su zemalja u kojima je uspostavljen ovaj sustav poreza.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.