Trogodišnje pravilo

Trogodišnje pravilo odnosi se na odjeljak 2035. poreznog zakona SAD-a. On predviđa da se imovina koja je darovana prijenosom vlasništva, ili imovina za koju se prvotni vlasnik odrekao moći, uključuju u bruto vrijednost vlasništva izvornog vlasnika ako je prijenos izvršen u roku od tri godine od njegove smrti, Ako nadarena imovina ne udovoljava uvjetima, vrijednost imovine dodaje se vrijednosti ostavine u vrijeme smrti prvobitnog vlasnika, povećavajući njezinu vrijednost i porez na nekretnine koji su na nju nametnuti.

Kršenje trogodišnjeg pravila

Trogodišnje pravilo onemogućuje pojedincima davanje imovine svojim potomcima ili drugim strankama nakon što dođe do smrti u pokušaju izbjegavanja poreza na imovinu. Pravilo ne uključuje svu imovinu koja je darovana ili prenesena u te tri godine i uglavnom je usmjerena na police osiguranja ili imovinu u kojoj pokojnik zadržava udjel.

Porez na nekretnine može biti visok; Stoga mnoge obitelji koje planiraju svoje države smišljaju smišljene strategije planiranja imanja, uravnotežujući šansu da ostave značajnu imovinu svojim korisnicima ili nasljednicima i trošak poreza. Porez na nekretnine pokriva sve ono što posjeduje ili ima udjele na dan smrti, uključujući, ali ne ograničavajući se na gotovinu i vrijednosne papire, nekretnine, osiguranje, fondove, anuitete i poslovne udjele.

Koristi se fer tržišna vrijednost ove imovine koja je različita (a često i veća) od iznosa za koji ih je pojedinac izvorno stekao. Ukupno sve ove stavke naziva se bruto imovina. Nakon podnošenja bruto imovine, određeni odbitci su dopušteni u dolasku u oporezivu imovinu, uključujući hipoteke i druge dugove, administrativne troškove, kvalificirane dobrotvorne organizacije i imovinu koja prelazi na preživjele supružnike. To dovodi do neto iznosa nekretnine, a porez se izračunava. Od 2018. Služba za unutarnje prihode (IRS) zahtijeva samo prijavu za imanja s kombiniranom bruto imovinom i poklonima prije oporezivanja koji prelaze 11 180 000 USD.

Trogodišnje strategije pravila i davanja

Postoji nekoliko strategija davanja koje pomažu umanjiti vrijednost nekretnina i izbjegavati najviše razine oporezivanja. Oni uključuju, ali nisu ograničeni na, davanje živih trustova, koje se događa kada je čovjek još živ. Prilikom darivanja važno je ubuduće distribuirati imovinu koja će u znatnoj mjeri cijeniti, pogotovo ako se već nije povećala na vrijednosti. Ovo će isključiti njegovu sadašnju vrijednost iz posjeda davatelja i također će eliminirati buduće uvažavanje iz ostavine.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Razumijevanje poreza na nekretnine Porez na nekretnine savezni je ili državni namet na naslijeđenu imovinu čija vrijednost premašuje određeni iznos (milijun i više dolara). više Poklon Inter Vivos Definicija Poklon inter vivos, koji je latinski za živu, je dar ili prijenos imovine koji se vrši tijekom života davaoca. više Definicija skrbničkog fonda Povjerljivi fond je pravna osoba koja posjeduje i upravlja imovinom u ime drugog pojedinca ili pravne osobe. više Planiranje nekretnina Planiranje imanja je priprema zadataka koji služe upravljanju imovinom pojedinca u slučaju njihove nesposobnosti ili smrti. više Definicija povjerenja Povjerenje je fiducijarni odnos u kojem povjerenik daje stečajnom upravitelju pravo vlasništva nad imovinom ili imovinom korisnika. više Pismo dara Poklon pismo je pismena korespondencija izričito u kojoj se navodi da je novac primljen od prijatelja ili rođaka dar. Takva pisma navode da se ne očekuje da će primljeni novac biti vraćen na bilo koji način, u bilo kojem obliku. više partnerskih veza