Vlasnici tvrtki: Kako postaviti IRA SEP

Ako želite uspostaviti mirovinski plan za svoje poslovanje, možda biste trebali razmotriti uspostavljanje SEP-a ili pojednostavljene mirovine zaposlenika. Za početak, SEP-ovi imaju slobodniji rok za postavljanje od kvalificiranog plana - oni se moraju uspostaviti do kraja plana plana vaše tvrtke (31. prosinca za planove održane u kalendarskoj godini). Suprotno tome, SEP se može uspostaviti do roka za prijavu poreza, uključujući produženja.

SEP nude i niz drugih atraktivnih značajki koje ćemo ovdje pregledati, zajedno s drugim čimbenicima koje treba razmotriti prije nego što odaberete SEP za vaše poslovanje.

Ključni odvodi

• SEP IRA atraktivni su za samozaposlene, freelancere i mala poduzeća jer ih je lako uspostaviti i upravljati.
• Poslodavci mogu doprinijeti do 25% bruto plaće svakog zaposlenog koji ispunjava uvjete i do 20% vlastitog neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja, ako su samozaposleni, pod uvjetom da doprinosi ne prelaze 56.000 USD po osobi.
• Određene kategorije zaposlenika ne mogu sudjelovati u SEP-u, uključujući one koji imaju mlađe od 21 godine ili koji od vašeg poslovanja ostvaruju manje od 600 USD godišnje.
• Poslodavac može odbiti doprinose u planu kao poslovni trošak.
• SEP možda nije poželjan jer pruža trenutno sticanje prava, ne dopušta da se krediti uzimaju protiv njega, a zaposlenici mogu biti podobni nakon samo tjedan dana.

Postavljanje i upravljanje SEP-om

SEP je mirovinski plan koji se temelji na individualnom mirovinskom računu (IRA) na koji vlasnici poduzeća mogu dati doprinose prije poreza i za sebe i za zaposlenike koji ispunjavaju uvjete. Idealno je prikladno za samozaposlene radnike, slobodnjake i vlasnike malih poduzeća jer ih je lako uspostaviti i upravljati. Svaki vlasnik poduzeća, uključujući samostalna vlasništva, korporacije i partnerstva, može postaviti SEP. Za razliku od kvalificiranih planova, SEP ne zahtijeva nediskriminacijsko testiranje niti podnošenje 5500 povratka. Uspostavljanje SEP IRA-e može biti jednako lako kao popunjavanje IRS obrasca 5305-SEP i pružanje kopije zaposlenima.

Zaposlenici su odgovorni za uspostavljanje vlastite IRA-e za primanje doprinosa poslodavca (zaposlenici ne doprinose SEP-u sami, ali ako SEP IRA to dozvoli, oni mogu biti u mogućnosti redovito plaćati doprinose na svoj račun, do maksimalnog godišnjeg limita), Računi SEP IRA-e slijede ista pravila ulaganja, distribucije i prebacivanja kao i tradicionalni IRA-i. Međutim, poslodavac koji uspostavlja SEP nije odgovoran za pružanje pomoći u doprinosu planom ulaganja. Pojedini sudionici mogu odabrati vlastitog IRA pružatelja usluga i usmjeriti svoja ulaganja.

Kao i kod mnogih drugih planova poslodavaca, poslodavac mora do roka za prijavu poreza, uključujući produženja, financirati SEP.

Ograničenja doprinosa

SEP IRA-i imaju ugodno visoke granice doprinosa. Poslodavci mogu doprinositi do 25% bruto plaće svakog zaposlenog koji ispunjava uvjete i do 20% vlastitog neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja, ako su samozaposleni, pod uvjetom da doprinosi ne prelaze 56.000 USD. Doprinosi poslodavaca moraju se temeljiti na prvih 280.000 USD odštete u 2019. godini i prilagođavaju se godišnje.

Poslodavac može svake godine odlučiti hoće li pridonijeti SEP-u, što može biti prednost za novo poduzeće koje nije utvrdilo trend svoje godišnje zarade. Zbog ove fleksibilnosti, poslodavac bi mogao odlučiti odustati od doprinosa za SEP u godinama kada su zarade niže od predviđenih. Međutim, kada se doprinosi SEP-a daju, moraju se temeljiti na istom postotku naknade za sve pokrivene zaposlenike. Nadalje, svi sudionici u planu koji su radili za posao tijekom godine za koju se daju doprinosi moraju dobiti doprinose iz SEP-a, čak i ako napuste posao ili umru prije nego što se doprinesu.

Neprihvatljivi zaposlenici

Iz sudjelovanja u SEP-u za godinu se mogu isključiti određene kategorije zaposlenika, uključujući one koji:

• Obuhvaćeni su kolektivnim ugovorom (sindikalni zaposlenici)
• Nisu mlađi od 21 godine
• Zarađivali manje od 600 USD (indeksirano za inflaciju) u godini
• Radio je manje od tri od pet prethodnih godina
• Jesu li strani stranci bez prihoda u SAD-u

Kako rade SEP-ovi

Evo primjera: Prema SEP-u IRA tvrtke ABC Inc., pojedinac mora raditi tri od pet prethodnih godina da bi bio podoban za primanje SEP doprinosa za tu godinu. Jane R. radila je za ABC Inc. honorarno u 2015., 2016., 2017. i 2018. godini.

Pod pretpostavkom da Jane ispunjava ostale uvjete za ispunjavanje uvjeta, ispunjava uvjete za primanje doprinosa za 2019. godinu jer je radila najmanje tri od pet godina prije 2019. Za SEP IRA-e, godina radnog staža može biti bilo koje vremensko razdoblje, što znači da Zaposlenik koji je radio jedan tjedan u godini, računa se kao da je navršio godinu dana radnog staža.

Poslodavac može odlučiti koristiti manje restriktivne zahtjeve za podobnost kako bi omogućio većem broju zaposlenika da sudjeluju u SEP planu.

Odbitak doprinosa za SEP

Vrsta poslovanja određuje vrstu obrasca koji poslodavac koristi za traženje odbitka za doprinose SEP-a.

• Samostalni poduzetnik zahtijeva doprinos SEP-a u ime sebe na obrascu IRS 1040. Međutim, doprinosi SEP-a u ime zaposlenika samozastupnika uobičajenog pravnog poduzetnika (termin IRS-a za zaposlenika, a ne neovisni ugovaratelj) zahtijevaju se u Prilogu C,
• Partneri u partnerstvu zahtijevaju odbitke za pojedinačni doprinos SEP na obrascu IRS 1040. Za doprinose ostvarene u ime zaposlenika iz javnog prava, partnerstvo traži odbitak na IRS obrascu 1065.
• Za korporaciju S, svi SEP doprinosi potražuju se na obrascu IRS 1120-S.
• Za korporaciju C svi se doprinosi za SEP polažu na obrascu IRS 1120.

Dobro je konzultirati se s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da su ispravni podneseni obrasci za prijavu i traženje odbitka za doprinose SEP-a.

Odbitak troškova plana

Vlasnik poduzeća možda ima pravo dobiti porezni kredit za troškove koji nastanu prilikom uspostavljanja SEP-a i također može biti u mogućnosti odbiti planske troškove, uključujući doprinose unesene u plan.

Zahtjevi za izvješćivanje

Za poslodavce, porezno izvješćivanje ograničeno je na prijavljivanje doprinosa SEP-a o poreznoj prijavi tvrtke. Za pojedinačne sudionike, skrbnik IRA-e ili skrbnik izvještava o prilozima SEP-a IRA na obrascu IRS 5498 i raspodjeli na Obrascu IRS 1099-R. Poslodavci i zaposlenici trebaju imati na umu da skrbnici prijavljuju doprinose u godini u kojoj su primljeni. Ako, na primjer, ABC Inc. svoje doprinose za SEP za 2018. uputi u svibnju 2019., obrazac 5498 možda neće odgovarati iznosu koji poslodavci izvještavaju za 2018. Poslodavci bi stoga trebali voditi vlastitu evidenciju kako bi pratili doprinose SEP-a.

Nedostaci SEP IRA-e

S gledišta poslodavca postoje određeni nedostaci IRA-ova iz SEP-a koje treba uzeti u obzir. Oni su:

Odmah dobivanje vjerovanja

Kako bi smanjili promet zaposlenika i troškove povezane sa školovanjem novih zaposlenika, neki poslodavci žele da njihovi radnici budu zaposleni duži niz godina prije nego što dobiju doprinose poslodavaca. Za SEP IRA-e, međutim, doprinosi se odmah daju 100%, što znači da buduće stjecanje prava nije alat za smanjenje prometa. Čim se polože, doprinosi pripadaju zaposleniku.

Nisu dozvoljeni krediti

Za razliku od kvalificiranih planova - pod kojima sudionici, uključujući vlasnika poduzeća, mogu posuditi do 50% ili 50.000 USD svoga odobrenog salda - SEP, kao i svi planovi temeljeni na IRA-u, nema tu značajku.

Zahtjevi za podobnost zaposlenika

Prema kvalificiranom planu, poslodavac može zahtijevati od zaposlenika najmanje 1.000 sati kako bi ostvario godinu dana radnog staža. Za SEP IRA, godina usluge je bilo koji period, koliko god bio kratak. To može rezultirati povećanim troškovima povezanim s financiranjem plana, što može biti nepovoljno, posebno za tvrtke koje zapošljavaju honorarno ili sezonske zaposlenike.

Donja linija

Kao i mnogi vlasnici malih poduzeća, možda ćete uživati ​​u jednostavnosti i jeftinoj administraciji SEP IRA-e. Iako bi moglo biti korisno uspostaviti SEP, trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da je plan koji odaberete prikladan za vaš poslovni profil. Ako više volite kvalificirani plan za SEP IRA, ali ste propustili rok za uspostavljanje kvalificiranog plana, možete financirati SEP i zatim prebaciti račun na kvalificirani plan koji utvrdite kasnije.