Test akumulacije novčane vrijednosti (CVAT)
Test akumulacije novčane vrijednosti (CVAT) je test za utvrđivanje može li se financijski proizvod oporezivati kao ugovor o osiguranju, a ne kao investicija. Test akumulacije novčane vrijednosti koristi se kako bi se osiguralo da novčana vrijednost police osiguranja ne prelazi sadašnju vrijednost svih budućih premijskih plaćanja na polici.
Smanjivanje testa akumulacije gotovinske vrijednosti (CVAT)
Mogućnost prolaska testa akumulacije novčane vrijednosti (CVAT) nevjerojatno je važna kako za osiguranika, tako i za osiguravatelja. Ako produkt osiguranja ne prođe, više se ne smatra osiguravajućim proizvodom i stoga se oporezuje poput ulaganja. Police osiguranja mogu rasti na poreznoj osnovi, pri čemu će naknade za slučaj smrti biti oslobođene od poreza na dohodak. Većina ostalih investicija oporezuje se kao obični dohodak, što znači da će neuspjeh u testiranju dovesti do više porezne stope.
CVAT metoda koristi se kada osiguranik ne želi biti ograničen na iznos premije koji će moći platiti u policu i želi maksimalno iskoristiti smrtnu naknadu koja se može primiti. Alternativno, ova metoda se može upotrijebiti kada osiguranik planira uvesti veliku svotu u prvi plan, ali želi ograničiti početnu naknadu za smrt.
Osim CVAT-a, osiguravatelj ima mogućnost dizajniranja police tako da prođe smjernički premijski test ili GPT. GPT ograničava premije koje osiguranik isplaćuje u odnosu na smrtnu naknadu, za razliku od CVAT-a, koji ograničava novčanu vrijednost u odnosu na naknadu za smrt.
Osnovna razlika između ova dva ispitivanja je ta što CVAT ograničava novčanu vrijednost u odnosu na naknadu za smrt, dok GPT ograničava premije plaćene u odnosu na naknadu za smrt. Ako polisa osiguranja ne ispuni nijedan od ovih testova, onda se ne smatra da je polisa životnog osiguranja i sve su naknade za porez na dohodak eliminirane.
Osiguravač mora naznačiti koji će se test koristiti na datum izdavanja, a nakon izdavanja polise, osiguratelj ne može umjesto toga odlučiti koristiti drugu opciju ispitivanja. Izbor testa može odrediti premije osiguranja, novčanu vrijednost i koristi.
Kako funkcionira test prikupljanja novčane vrijednosti (CVAT)
Prema CVAT testu, novčana vrijednost predate police životnog osiguranja nikada ne smije prelaziti neto pojedinačnu premiju koja bi bila potrebna za kupnju tih istih budućih davanja. Evo primjera: ako cijela životna politika od 150.000 USD ima gotovinsku vrijednost od 15.000 USD za 40-godišnjeg muškarca, koji bi se kvalificirao za ovaj test, neto jedinstvena premija za ovaj iznos pokrića u dobi muškarca mora biti najmanje 15.000 USD, Ako je pojedinačna premija manja od vrijednosti za predaju novca, polisa neće položiti CVAT i neće se kvalificirati kao životno osiguranje.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.