Nadoknađivanje ravnoteže
Nadoknađujuće stanje je minimalni saldo koji se mora održavati na bankovnom računu, a koristi se za nadoknadu troškova koje je banka nastala pri uspostavljanju zajma.
Kompenzacijski saldo nije dostupan za korištenje tvrtke, a možda će ga trebati otkriti u bilješkama dužnika o financijskim izvještajima. Banka je slobodna posuditi kompenzacijski saldo drugim zajmoprimcima i profitirati od razlika između kamatnih stopa.
Kako funkcioniraju kompenzacijske ravnoteže
Nadoknadu stanja mogu imati pojedinci, ali najčešće je to kod zajmova pravnim osobama. Kad dužnik pristane držati kompenzacijski saldo, obećava zajmodavcu da održava minimalni saldo na računu.
Nadoknadivi saldo koji zahtijeva zajmodavac obično je postotak od zajma. Sredstva se obično čuvaju na depozitnom računu poput čeka ili štednog računa, depozitnog certifikata (CD-a) ili drugog računa.
Zahtijevajući da se novac položi za nadoknadu nekih troškova zajma, banka je u mogućnosti davati druge zajmove i iskoristiti druge mogućnosti ulaganja, dok se za posao zaračunava niža kamatna stopa. To također povećava trošak kapitala za zajmoprimca. To je zato što dužnik nema pristup cjelokupnom iznosu zajma, ali i dalje mu se obračunava kamata na cjelokupni saldo.
Mogu biti različiti razlozi zašto zajmodavac zahtijeva zajmoprimca da zadrži kompenzacijski saldo prije nego što izda kredit. Potrošač može imati nizak ili loš kreditni rejting ili je tvrtka možda u financijskom prisilu. Bilo kako bilo, kompenzacijski saldo smanjuje rizik za zajmodavca, a također osigurava da će dio sredstava biti moguće vratiti u slučaju da zajmoprimac neplati zajma.
Otkrivanje kompenzacijskih stanja
Računovodstvena pravila zahtijevaju da se kompenzacijski saldi iskazuju odvojeno od stanja gotovine u financijskim izvještajima zajmoprimaca, ako je iznos kompenzacijskog stanja u dolaru značajan. Materijalni iznos je dolar iznos dovoljno velik da utječe na mišljenje osobe koja čita financijske izvještaje.
Nadoknadu stanja moraju se iskazati odvojeno od stanja novca u financijskim izvještajima dužnika.
Kompenzacijski saldi općenito se iskazuju u financijskim izvještajima kao novčani novac s ograničenim mogućnostima. Novac s ograničenjem je novac koji tvrtka posjeduje u određenu svrhu i, prema tome, nije dostupan za neposrednu ili opću poslovnu upotrebu.
Ključni odvodi
- Nadoknađujuće stanje je minimalni saldo koji se nalazi na bankovnom računu radi nadoknade troškova koje banka ima za osnivanje zajma.
- Društvo ne može koristiti preostali dug, iako ga zajmodavac može posuditi drugima.
- Nadoknađujuće stanje je uglavnom postotak zajma.
- Ova bilanca smanjuje troškove pozajmljivanja, ali može povećati trošak kapitala zajmoprimca.
- Zajmoprimac mora nadoknaditi saldo u svojim financijskim izvještajima odvojeno od ostalih salda gotovine, obično kao novčana sredstva s ograničenjem.
Faktoring u zalihama
Pretpostavimo da prodavaonici odjeće svaki mjesec treba kreditna linija u iznosu od 100 000 američkih dolara (LOC). Trgovina planira upotrijebiti LOC za kupovinu zaliha početkom mjeseca, a zatim će platiti ostatak kako trgovina ostvaruje prodaju. Banka se slaže da će na LOC-u zaračunati nižu kamatnu stopu ako prodavaonica odjeće položi kompenzacijski saldo u iznosu od 30 000 USD. Banka kreditira kompenzacijski saldo prodavaonica ostalim zajmoprimcima, a zarađuje na razlici između zarađenih kamata i niže stope kamate plaćene trgovini.
Primjeri gotovinskog upravljanja
Nakon uspostavljanja LOC-a, trgovina odjećom mora upravljati novčanim tokom kako bi posao mogao minimizirati troškove kamata koje se plaćaju na kredite LOC-a. Pretpostavimo, na primjer, kamatna stopa na LOC-u je godišnja stopa od 6%, a trgovina počinje mjesec s novčanim iznosom od 20 000 USD. Trgovina procjenjuje da je prodaja za mjesec dana 50.000 dolara, a 40.000 dolara zaliha potrebno je kupiti kako bi se zadovoljile potražnje kupaca.
Budući da prodavaonici treba ostatak novca u iznosu od 20.000 američkih dolara za ostale troškove, vlasnik posuđuje LOC od 40.000 dolara za kupnju zaliha. Gotovo svi kupci plaćaju u gotovini ili kreditnom karticom, tako da trgovina brzo prikuplja novac, a LOC se isplaćuje u posljednjem tjednu u mjesecu. Trgovina ima kamate po stopi od 6% godišnje na 40.000 dolara, a vlasnik i dalje nastavlja s posudbom od LOC-a na početku svakog mjeseca za kupnju zaliha.