Crummey Trust

Što je Crummey Trust?

Crummeyjevo povjerenje dio je tehnike planiranja nekretnine koja se može upotrijebiti za iskorištavanje izuzeća od poreza na poklon prilikom prijenosa novca ili imovine na drugu osobu, zadržavajući tako mogućnost ograničenja kada primatelj može pristupiti novcu.

Objasnio je povjerenje Crummeyu

Crummeyeve trustove roditelji obično koriste kako bi svojoj djeci osigurali poklone za cijeli život dok štite svoj novac od poreza na poklone sve dok je vrijednost poklona jednaka ili manja od dozvoljenog godišnjeg iznosa za isključenje. Za poreznu godinu 2018. taj iznos iznosi 15.000 dolara. Crummey-jevo povjerenje omogućava obitelji da nastavi zarađivati ​​godišnji poklon u iznosu od 15 000 američkih dolara dok novac uloži u zaštićeni fond. Zaštićeni fond štiti od poreza na poklone koje je uvela Služba unutarnjih prihoda. Izuzeće od poreza na poklone obično se ne odnosi na poklone dobivene od povjerenja. IRS zahtijeva da primatelj poklona ima "prisutan interes" za poklon kako bi se isključenje moglo pokrenuti. Korisniku mora biti omogućen neposredan pristup daru sve dok nisu maloljetnici mlađi od 18 godina. Mnoge vrste Zaklade korisnicima pružaju "budući interes" za imovinu povjerenja.

Korištenje Crummey-ovog povjerenja omogućuje povlaštenom primatelju da povuče poklon unutar određenog vremenskog razdoblja, kao što je u roku od 30 ili 60 dana nakon prijenosa. Nakon ove točke, poklon sredstva koja se drže u fondu podliježu propisanim pravilima povlačenja koja je odredio davatelj povjerenja. Na primjer, roditelj može odrediti da dijete ne može pristupiti povjerljivom novcu do 25. godine života. No, čak i ako primatelj odluči odmah iskoristiti povjerenje, ima pristup samo najnovijem poklonu. Sva prethodna darovna sredstva ostaju zaštićena na povjerljivom računu.

Povijest Crummey Trust

Zaklada Crummey nazvana je po Cliffordu Crummeyu, prvom uspješnom poreznom obvezniku koji je koristio ovu tehniku. Nakon što je na ovaj način uspostavio povjerenje, IRS je pokušao uskratiti njega i njegovu obitelj u godišnjem isključenju poreza na poklone. IRS je tvrdio da povjerenje ne ispunjava odredbu o "neposrednom interesu" za izuzeće poreza na poklone. Međutim, sudovi se nisu slagali i presudili u korist obitelji Crummey. Nakon sudskog slučaja iz 1960-ih, Crummey povjerenje i dalje je održiva opcija za obitelji koje žele doživotno darovati svojoj djeci uz zaštitu od poreza na poklone.

Jedan od potencijalnih nedostataka povjerenja Crummey je da pružanje primatelja, posebno djece, neposredan pristup značajnim darovima može ugroziti sposobnost fonda da akumulira dugoročno bogatstvo. Neke obitelji to zaobilaze postavljanjem određenih ograničenja, poput ograničavanja iznosa ili učestalosti podizanja ili okončanja budućih poklona primateljima koji odmah povuku sredstva.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Crummey Power Crummey power je tehnika koja omogućuje osobi da primi dar koji nije prihvatljiv za izuzeće od poreza na poklon i promijeni ga u onaj koji ispunjava uvjete. više Poklon u povjerenje Poklon u povjerenje je neizravno davanje imovine korisniku pomoću posebnog pravnog i fiducijarnog aranžmana. više korisne kamate Korisni interes odnosi se na pravo pojedinca da koristi imovinu koju posjeduje netko drugi i često je povezan sa pitanjima koja se tiču ​​skrbničkih računa. više Definicija povjerenja Povjerenje je fiducijarni odnos u kojem povjerenik daje stečajnom upravitelju pravo vlasništva nad imovinom ili imovinom korisnika. više Zapovijest Zavjera je čin davanja osobne imovine ili financijske imovine kao što su dionice, obveznice, nakit i gotovina pojedincu ili organizaciji kroz odredbe oporuke ili imovinskog plana. više Korisnik povjerenja Korisnik povjerenja je pojedinac ili grupa ljudi koji imaju koristi od sredstava povjerenja i prihoda koji ostvaruju kako je istaknuto u ugovoru o povjerenju. više partnerskih veza