Odbijanje katastrofe: gubici od nezgoda i krađe

Gotovo svi su pretrpjeli gubitak u jednom ili drugom trenutku zbog bilo kakve nezgode nezgode, koja se može pokriti nezgodnim osiguranjem, ili izravne krađe. Tornadoi, zemljotresi, požari, uragani i druge prirodne katastrofe koštaju godišnje porezne obveznike i osiguravajuće kompanije milijarde dolara gubitaka. Krađe - posebno krađe automobila i provale osobnih prebivališta - su u zasebnoj kategoriji, a koštaju porezne obveznike i osiguranike godišnje milijarde dolara godišnje. U ovom će se članku opisati koje vrste gubitaka i gubitaka od krađe mogu se odbiti, tko ima pravo na odbitak gubitka i kada se gubitak može odbiti. (Za čitanje u pozadini pogledajte: Da li vam treba osiguranje od nezgode? )

Test iznenadnog događaja

Da bi bio porezno priznat gubitak od nezgode mora zadovoljiti kriterije za test iznenadnih događaja koji propisuje sljedeće:

• Gubitak se mora dogoditi kao rezultat iznenadnog i nepredvidivog ili neobičnog događaja.
• Događaj mora biti događaj koji se događa u jednom slučaju, takoreći, kao što je prometna nesreća, i ne može se dogoditi u dužem vremenskom razdoblju.
• Mora biti uključen element slučajnosti ili neka prirodna sila.

Prema ovoj definiciji, gubici uslijed sljedećih događaja mogli bi biti odbitni:

• Prirodne katastrofe, poput zemljotresa, uragana, tajfuna, tornada, poplave, požara i lavina. (Da biste saznali više o pripremi za prirodne katastrofe, pročitajte Osam financijskih mjera zaštite od katastrofe. )
• Gubici zbog građanskih nemira, poput nemira

Međutim, postoji nekoliko vrsta gubitaka koji se ne mogu prihvatiti za odbitak:

• Oni nastali zbog dugotrajnih procesa, poput erozije, suše, raspadanja drva ili oštećenja termita.
• Svaki gubitak koji proizlazi iz onoga što Agencija za unutarnje prihode (IRS) smatra "predvidljivim" događajem.
• Gubici koji proizlaze iz negativne percepcije javnosti.

Evo primjera gubitka koji se ne može priznati: Par je vlasnik kuće koja se nalazi na litici, zajedno s ostatkom susjedstva i pogledom na grad. Nažalost, erozija uzrokuje da se nekoliko kuća pored njihovog imanja sruši i padne preko litice. Njihova imovina, međutim, ostaje neoštećena, a službenici gradskih zgrada dopuštaju im da nastave živjeti tamo.

Kad tri godine kasnije pokušaju prodati kuću, otkrivaju da je vrijednost njihove kuće opala za nevjerojatnih 150 000 dolara zbog neodlučnosti kupaca koja proizlazi iz negativne percepcije imovine zbog katastrofe. Prisiljeni su prodati svoju kuću za 175.000 dolara manje nego što su je platili. Ni ovaj gubitak niti gubici koje imaju vlasnici kuća čije su se kuće srušile ne mogu se odbiti.

Tko može odbiti gubitak - i kada?

Samo vlasnik nekretnine koja je izgubljena može, u određenim ograničenjima, odbiti gubitak u godini u kojoj je nastao. Gubici krađe mogu se odbiti u godini u kojoj vlasnik otkrije da je nekretnina ukradena. Ako dajete u zakup imovinu koja je izgubljena ili uništena iznenadnim i nepredvidivim događajem koji ispunjava uvjete za odbitak, možda ćete moći odbiti isplate koje ste izvršili najmodavcu koji nadoknadi gubitak.

Ako, s druge strane, porezni obveznik očekuje da će mu naknadno biti nadoknađen gubitak u kasnijoj godini, tada se gubitak (ili barem iznos gubitka za koji porezni obveznik opravdano očekuje naknadu) ne treba odbiti u godini nastaje gubitak. Ako se naknada nikada ne isplati, gubitak se još uvijek mora tvrditi u godini u kojoj je nastao podnošenjem izmijenjenog povrata za tu godinu. Na primjer, ako je kuća poreznih obveznika uništena požarom 2010. godine, a porezni obveznik očekuje da će prihod od osiguranja dobiti u 2011. godini, tada porezni obveznik ne bi trebao prijaviti gubitak po povratu za 2010. godinu. Međutim, ako osiguravajuće društvo odbije zahtjev u 2011. godini, tada porezni obveznik mora podnijeti izmijenjeni povrat za 2010. godinu kako bi izjavio gubitak.

Gubici nesolventnih banaka i ostalih štednih institucija

Kada financijska institucija koja nudi račune depozita potražnje postane nesolventna, njeni klijenti mogu odbiti sve osigurane gubitke ili kao nezgodni gubici ili kao ne-poslovni loši dugovi. Ako nijedan od gubitaka nije osiguran, umjesto toga može se tražiti gubitak od ulaganja. Međutim, gubici od ulaganja ograničeni su na 20 000 USD po instituciji i također podliježu pragu od 2% prilagođenog bruto prihoda (AGI). Institucija mora biti pod saveznom i / ili državnom jurisdikcijom kako bi se gubitak mogao odbiti. (Saznajte više o zaštiti svojih bankovnih računa u dijelu Jesu li vaši bankovni depoziti osigurani? I bankarski neuspjeh: hoće li vaša imovina biti zaštićena? )

Gubici drveća i grmlja

Svaki gubitak koji se odnosi na drveće i grmlje mora ispunjavati test iznenadnih događaja, mada u ovom slučaju može uključivati ​​uništavanje insekata ako postoji iznenadna kuga koja traje samo nekoliko dana. Gubici zelenila na osobnom posjedu utvrđuju se usporedbom ukupne vrijednosti imovine prije i nakon što je šteta nastala. U tu svrhu svrstavaju se građevine, zemlja i rast. No drveće i grmlje vrednuju se neovisno o poslovnom posjedu.

Gubici krađe

Da bi se gubitak od krađe mogao odbiti, porezni obveznik mora dokazati da je gubitak nastao zbog krađe - puka sumnja na krađu neće biti dovoljna. Ako imovina jednostavno nedostaje, ne može se zatražiti gubitak od krađe. Na primjer, ako jedno jutro izađete iz kuće i utvrdite da prazan bazen za djecu koji je bio u vašem dvorištu noć prije, ne možete zahtijevati odbitak za njegov gubitak, jer postoji vjerojatnost da je izbio. Ali ako dođete po vašu poštu i otkrijete da je vaš poštanski sandučić uništen, to će se smatrati gubitkom zbog krađe, jer ne postoji nijedan drugi razuman način kojim nedostaje vaš poštanski sandučić. Prihvatljivi dokaz krađe može uključivati ​​izjave svjedoka koji su vidjeli vašu imovinu, policijska izvješća i novinske račune provale.

Izračunavanje i prijava gubitaka od nezgoda i krađe

Gubici od nezgode i krađe su raznovrsni odšteti koji su iskazani na obrascu IRS 4684, koji se prenose na raspored A, a zatim u obrazac 1040. Stoga, kako bi bilo koji slučaj ili gubitak od krađe bio odbitan, porezni obveznik mora biti u mogućnosti navesti odbitke. Ako to nije moguće, onda se ne može zahtijevati gubitak.

Moraju se ispuniti i drugi uvjeti. Općenito, iznos mora biti veći od 500 USD i zadovoljiti 10% prilagođeno ograničenje bruto prihoda.

Primjer - Odredbe za potraživanje Carl ima 2.500 dolara gubitka da pokrije odbitke za svoje osiguranje automobila kada se njegov automobil zbroji. Kasnije te godine njegova je kuća provaljena i ukrašen je nakit u vrijednosti od 3.000 dolara. Njegov prilagodljivi bruto prihod iznosio je 40.000 USD prošle godine i on je u mogućnosti odrediti odbitke.

Njegovi se gubici mogu izračunati na sljedeći način:

Za svaki gubitak oduzima se zaseban iznos od 500 USD, a preostali iznosi se zbrajaju. IRS je proizvoljno odredio da se bilo koji iznos koji prelazi 10% ograničenje AGI-a može odbiti. Bilo koji iznos koji se osiguranim osiguranjem ne može odbiti, a bilo koji iznos koji nadoknađuje osiguranje u kasnijoj godini mora se prijaviti kao prihod.

Samo se gubici koji se odnose na osobnu imovinu mogu prijaviti na obrascu 4684. Poslovni gubici se odbijaju drugdje. Gubici od nezgode i krađe mogu se prenijeti na tri godine ili unaprijed do 20 godina. Svaki višak gubitaka može se prenijeti u bilo kojem smjeru kao neto operativni gubitak.

Gubici katastrofe

Porezni obveznici koji pretrpe gubitke uslijed katastrofe u predsjednički proglašenom području katastrofe imaju mogućnost prijaviti svoj gubitak u prijavi poreza za prošlu godinu, na taj način omogućavajući im izmjenu povrata i primanje trenutnog povrata kao mjere olakšica. Federalna agencija za upravljanje u hitnim situacijama vodi ažurirani popis svih prihvatljivih područja katastrofe i godina za koja se kvalificiraju. Oni koji to učine morat će dostaviti izjavu u kojoj će istaknuti svoj izbor da li će odbiti od prethodne godine i pružiti osnovne podatke o vremenu, mjestu i prirodi katastrofe. Rok za ove izbore pada ili na standardni rok za prijavu za tekuću poreznu godinu ili na rok s produženjima za prethodnu poreznu godinu. Oni koji odluče prijaviti gubitak u prethodnoj godini, a zatim se predomisle, imaju 90 dana da ponište izbore i vrate povrat uplaćenog povrata. Žrtve na tim područjima ne moraju ispunjavati prag 10% AGI ako su pretrpjele neto gubitak od katastrofe (što znači da je gubitak premašio bilo koji iznos osiguranja ili drugu naknadu). Također ne moraju nabrajati odbitke; u ovom slučaju bi prijavili gubitak na obrascu 4684 standardnog odbitnog radnog lista. Oni koji se bave detaljima, to će prijaviti na uobičajen način u rasporedu A.

(Ako ste iznajmljivač, saznajte kako možete zaštititi svoj dom od katastrofe u osiguranju 101 za iznajmljivače .)

Donja linija

IRS dopušta ograničene odbitke zbog gubitaka i gubitaka nakon krađe kao mjeru olakšanja za one koji su žrtve krađe ili prirodne katastrofe. Postoje mnoga pravila i propisi koji se odnose na gubitke od nezgode i krađe koji su izvan dosega ovog članka. Za više informacija o ovoj temi posjetite internetsku stranicu IRS-a ili pogledajte IRS Publication 547 .