Pasivni prihod

Što je pasivni dohodak

Pasivni dohodak je zarada koja se ostvaruje iz nekretnine za iznajmljivanje, komanditnog društva ili drugog poduzeća u kojem osoba nije aktivno uključena. Kao i kod aktivnog dohotka, pasivni dohodak obično se oporezuje. Međutim, Služba za unutarnje prihode (IRS) često je drugačije tretirana. Prihodi od portfelja neki analitičari smatraju pasivnim dohotkom, pa bi dividende i kamate stoga bili pasivni.

01:18

Pasivni prihod

Razumijevanje pasivnog dohotka

Postoje tri glavne kategorije dohotka: aktivni dohodak, pasivni dohodak i portfeljni dohodak. Pasivni dohodak posljednjih je godina relativno lagano korišten izraz. Kolokvijalno, on se koristi za definiranje redovitog zarađivanja uz malo ili nikakav napor osobe koja ga prima. Popularne vrste pasivnog dohotka uključuju posudbe nekretnina, ravnopravno (P2P) i dionice za dividende. Zagovornici stjecanja pasivnog dohotka obično su pojačavaju profesionalni životni stil rada od kuće i od vlastitog šefa. Vrsta zarade koju ljudi obično povezuju s tim dobicima od dionica, kamatama, mirovinama, dobitkom od lutrije, internetskim radom i kapitalnom dobiti.

Iako se ove aktivnosti uklapaju u popularnu definiciju pasivnog dohotka, one se ne uklapaju u tehničku definiciju opisanu u Savjetima pasivne aktivnosti gubitka poreza na nekretnine.

Pasivni dohodak, kad se koristi kao tehnički pojam, definira se ili kao "neto prihod od najamnine" ili "prihod od poslovanja u kojem porezni obveznik ne sudjeluje materijalno", a u nekim slučajevima može uključivati ​​i samostalno naplaćene kamate. Nadalje, pasivni dohodak „ne uključuje plaće, portfelj ili prihod od ulaganja“.

Ključni odvodi

• Pasivni dohodak je prihod koji se ostvaruje od nekretnina koje iznajmljuju ili poduzeća u koja investitor nije aktivno uključen.
• Pasivni dohodak obuhvaća različite izvore, od zajmova do korporacije do imovine.

Pasivni dohodak i kamata na sebe

Kad je vlasnik tog entiteta novac pozajmio partnerstvu ili S korporaciji koja djeluje kao prolazni subjekt (u osnovi posao koji je namijenjen za smanjenje učinaka dvostrukog oporezivanja), prihod od kamata na taj zajam na prihod od portfelja kao pasivni dohodak. Prema pravilima IRS-ove pasivne aktivnosti i pravila rizika: "Neki prihodi ili odbitci od kamata mogu se tretirati kao bruto prihodi pasivne aktivnosti ili odbitci pasivne aktivnosti ako se prihod od zajma koristi u pasivnoj aktivnosti."

Pasivni dohodak i imovina

Iznajmljivanje nekretnina definirano je kao pasivni prihod s nekoliko izuzetaka. Ako ste profesionalac u prometu nekretninama, bilo koji prihod od najma koji uzimate računa se kao aktivan dohodak. Ako "samostalno iznajmljujete", što znači da posjedujete prostor i iznajmljujete ga korporaciji ili partnerstvu u kojem obavljate posao, to ne predstavlja pasivni prihod, osim ako je taj zakup potpisan prije 1988. godine. U tom slučaju ste bio sam upoznat s tim da se taj prihod definira kao pasivan. Prema pravilima IRS-ove pasivne aktivnosti i pravila rizika, „nije važno je li upotreba pod zakupom, ugovorom o usluzi ili nekim drugim aranžmanom“.

Ipak, dohodak od zakupa zemljišta ne kvalificira se kao pasivni dohodak. Unatoč tome, vlasnik zemljišta može imati koristi od pasivnih pravila o gubicima dohotka ako imovina ostvaruje gubitak tijekom porezne godine. Što se tiče zemljišta za ulaganje, svaka zarada smatrat će se aktivnom.

Pasivni dohodak i "Nema materijalnog sudjelovanja"

Ako investitor stavi 500.000 dolara u prodavaonicu slatkiša uz dogovor da će vlasnici investitoru platiti postotak zarade, to bi se smatralo pasivnim dohotkom sve dok ulagač ne sudjeluje u poslovanju na bilo koji smisleni način osim plasiranje investicije. IRS kaže, međutim, da ako bi investitor pomogao upravljati tvrtkom s vlasnicima, prihod investitora mogao bi se smatrati aktivnim budući da je investitor pružio "materijalno sudjelovanje".

IRS ima standarde za materijalno sudjelovanje koji uključuju sljedeće:

• Ako ste posvetili više od 500 sati nekom poslu ili aktivnosti od koje profitirate, to je materijalno sudjelovanje.
• Ako je vaše sudjelovanje u nekoj aktivnosti „uglavnom cijelo“ sudjelovanje u toj poreznoj godini, to je materijalno sudjelovanje.
• Ako ste sudjelovali do 100 sati i to je barem onoliko koliko i bilo koja druga osoba uključena u aktivnost, to se također definira kao materijalno sudjelovanje.

Prednosti pasivnog dohotka

Kad porezni obveznik evidentira gubitak od pasivne aktivnosti, samo dobit pasivne aktivnosti može umanjeti njihove odbitke, umjesto dohotka u cjelini. Smatralo bi se razboritim da se osigura da su sve pasivne aktivnosti klasificirane na taj način kako bi mogle maksimalno iskoristiti odbitak poreza. Ti odbitci raspoređuju se za sljedeću poreznu godinu i primjenjuju se na razuman način koji uzima u obzir zarade ili gubitke za sljedeću godinu.

Aktivnosti pasivnog dohotka i grupiranja

Da bi uštedjeli vrijeme i trud, osoba može grupirati dvije ili više svojih pasivnih aktivnosti u jednu veću aktivnost, pod uvjetom da formiraju "odgovarajuću ekonomsku jedinicu", prema Publikaciji 925 - Pasivna aktivnost i Pravila rizika. Kad porezni obveznik to učini, umjesto da mora osigurati materijalno sudjelovanje u više aktivnosti, on ih mora pružiti samo za cjelinu. Pored toga, ako osoba uključuje više aktivnosti u jednu grupu i mora se baviti jednom od tih aktivnosti, samo je odustala od dijela veće aktivnosti za razliku od svih manjih.

Načelo organiziranja koje stoji iza ove grupe, odgovarajuće ekonomske jedinice, relativno je jednostavno: ako su aktivnosti smještene na istom zemljopisnom području; ako aktivnosti imaju sličnosti u vrstama poslovanja; ili ako su aktivnosti na neki način međusobno ovisne, na primjer, ako imaju iste kupce, zaposlenike ili koriste jedan skup knjiga za računovodstvo.

Da je netko vlasnik trgovine perecima i prodavaonica tenisica koje se nalaze u trgovačkim centrima u Montereyu, Kaliforniji, i u Amarillou u Teksasu, imao bi četiri mogućnosti kako grupirati svoj pasivni prihod:

• grupirani u jednu djelatnost (sva poduzeća su bila u trgovačkim centrima);
• grupirani prema geografiji (Monterey i Amarillo);
• grupirano prema vrsti poslovanja (maloprodaja pereca i obuće);
• ili bi mogli ostati neobrađeni.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Pravila gubitka pasivne aktivnosti Pravila pasivnog gubitka aktivnosti skup su IRS pravila koja zabranjuje korištenje pasivnih gubitaka za nadoknadu zarađenog ili uobičajenog dohotka. više Pasivna aktivnost Pasivna aktivnost je aktivnost u kojoj porezni obveznik nije značajno sudjelovao tijekom porezne godine. više Što je aktivni dohodak? Aktivni dohodak odnosi se na prihod primljen od obavljanja usluge. više Pasivni gubitak Pasivni gubitak je financijski gubitak unutar ulaganja u bilo koje trgovačko ili poslovno poduzeće u kojem investitor nije materijalni sudionik. više Osiguranje gubitka gubitka nekretnina Definicija Naknada za gubitak nekretnina u najam je federalni porezni odbitak dostupan američkim poreznim obveznicima koji uzimaju gubitak od imovine najamnine u određenoj poreznoj godini. više Djelatnost osobnih usluga Osobne uslužne djelatnosti obavlja poduzeće s osnovnom svrhom pružanja osobnih usluga, poput zakona, dizajna ili računovodstva. više partnerskih veza