Istogodišnje porezne olakšice i kapitalni izdaci

Važeći porezni zakoni ne dopuštaju da se velika većina kapitalnih rashoda u potpunosti odbije za porez u godini u kojoj su izdaci. Poduzeća se mogu protiviti takvim poreznim propisima i radije će moći odbiti puni iznos svojih izdataka u gotovini za sve troškove, bilo kapitalne ili operativne.

Kapitalni rashodi prema operativnim rashodima

Za porezne svrhe, kapitalni rashodi obično se definiraju kao kupovina imovine čija korisnost ili vrijednost za tvrtku prelazi godinu dana. Kapitalni rashodi obično su za skuplje troškove poslovanja poput objekata, računalne opreme, strojeva ili vozila, ali mogu uključivati ​​i manju materijalnu imovinu, poput istraživanja i razvoja ili patenata.

Operativni troškovi odnose se na imovinu za koju se očekuje da će biti kupljena i u potpunosti iskorištena u istoj fiskalnoj godini. Uredski materijal i plaće dva su primjera operativnih troškova.

Kako se rješavaju porezni odbitci

Operativni rashodi mogu se u potpunosti odbiti u godini u kojoj su napravljeni, ali kapitalni izdaci moraju se amortizirati ili postupno oduzimati kroz razdoblje koje se smatra životnim vijekom kupljene imovine. Različite vrste imovine amortiziraju se u postotnoj osnovi tijekom različitih razdoblja - tri, pet, 10 ili više godina.

Povoljno je za tvrtke da mogu odbiti troškove u godini u kojoj se događaju. Više odbitaka znači niži porezni račun za godinu, što ostavlja više novca na raspolaganju za širenje poslovanja, daljnja ulaganja, smanjenje duga ili isplatu dioničara.

S gledišta porezne agencije, budući da kapitalni izdaci kupuju imovinu koja i dalje pruža vrijednost ili prihod nekoliko godina nakon godine kupnje, ima smisla imati višegodišnji plan oporezivanja. Na naknade za amortizaciju može se gledati kao na to da tvrtka postupno nadoknađuje puni trošak predmeta tijekom korisnog vijeka trajanja.

Postoje posebna pravila koja reguliraju broj godina tijekom kojih se neko sredstvo treba amortizirati. Na primjer, računalni hardver uobičajeno se amortizira u razdoblju od pet godina, dok se uredski namještaj amortizira u razdoblju od sedam godina.

Izuzeci za određene vrste kapitalnih izdataka

Služba za unutarnje prihode (IRS) napravila je neke ustupke vlasnicima tvrtki kroz odjeljak 179, koji omogućava 100-postotne porezne odbitke za neke kapitalne izdatke. Postoje pravila o ukupnom iznosu koji se mogu odbiti za kapitalne troškove u jednoj godini, kao i o tome koja vrsta imovine ispunjava uvjete za potpun odbitak.

Na primjer, samo materijalna imovina, a ne nekretnine, ispunjavaju uvjete za 100% odbitka. S korporacijama nije dopušteno odbitke na dioničare osim ako tvrtka nema neto prihod. Odjeljak 179 osmišljen je da prvenstveno koristi malim ili novim poduzećima koja moraju ostvariti značajne izdatke za rast i razvoj kapitala.

Kapitalni rashodi obično su znatni iznosi novca koji značajno smanjuju novčani tok tvrtke ili zahtijevaju da preuzme dodatni dug. Budući da tvrtke ne mogu u potpunosti odbiti ove rashode u godini u kojoj su nastali, potrebno je pažljivo planiranje kako se tvrtka ne bi financijski prekoračila kroz kapitalne troškove.