Korak po korak vodič za obrazac IRS 4562

Ako ste kupili u poslovnu ili investicijsku svrhu bilo koju opremu ili mehanizaciju u 2017. godini, kupili zgradu ili drugu imovinu ili koristili vozilo za poslovanje, morate popuniti Obrazac 4562, Amortizacija i amortizacija . Ovaj obrazac na dvije stranice ima šest dijelova, ali ako ga napravite korak po korak, moći ćete dovršiti odjeljke koji zahtijevaju vašu situaciju.

Ako nemate tvrtku, uzdahnite s olakšanjem. Nikada nećete morati ispuniti obrasce za porez na amortizaciju i amortizaciju. Ako, pak, vlasnik vintage dućana s odjećom kupi nove regali i prikaze za svoju trgovinu ili pekar nabavi rabljeni (novi njemu) dostavni kamion ili možda novi sustav za odjavu sa sjedištem u iPadu, IRS je pobijedio ne dopuštaju vlasnicima tvrtki da automatski odbiju puni trošak kupnje poput ove u prvoj godini. Tamo dolazi Form 4562.

Obrazac 4562 Objasnio

Amortizacija je otpis troškova troškova stjecanja raznih sredstava ili zbog određenih troškova koji se koriste u poslovne ili investicijske svrhe (poput posjednika s zgradom za najam). Zvuči dovoljno jednostavno, ali postoje mnogi uvjeti i zahtjevi, posebni izbori, posebna terminologija (koja se ovdje ne može svatko definirati) i druga pravila koja kompliciraju temu. Slijedi korak po korak za popunjavanjem obrasca u najčešćim okolnostima.

Obrazac 4562, dio I

Ovaj dio obrasca koristi se za izdavanje materijalne imovine, neprocjenjivog softvera i određenih vrsta nekretnina (npr. Staklenika) stavljenih u službu u 2017. godini (naziva se odbitak Odjeljka 179). Maksimalni iznos ovog odbitka je 510 000 USD za strojeve i opremu (ili 250 000 USD za kvalificirana zakupa, poboljšanja u maloprodaji i restoranima).

Bez obzira na iznos odbitka, morate primijeniti ograničenje koje ograničava odbitak iz odjeljka 179 do visine vašeg poslovnog profita (nazvanog "oporezivi dohodak" bez obzira na određene odbitke) za godinu. Ograničenje - vaša neto zarada od samozapošljavanja za samostalne poduzetnike ili neto dobit drugih poslovnih subjekata - upisuje se na liniji 11. Ako ste prošle godine bili onemogućeni odbitak iz Odjeljka 179 zbog ovog ograničenja prihoda od poslovanja, prijenos se unosi na liniju 10; ako bilo koji dio ovogodišnjeg odbitka ne može biti iskorišten zbog ograničenja (a prenosi se na 2018. godinu), unesite ga u red 13.

Napomena : Ne morate koristiti odbitak iz Odjeljka 179; umjesto toga možete amortizirati imovinu tijekom broja godina primjenjivih na vrstu uključene imovine (opcija koja ima smisla ako mislite da će vam buduća amortizacija uštedjeti više poreza). Možete odabrati odbitak iz Odjeljka 179 za dio troškova nekretnine unosom "izabranog troška" u red 6 (c).

Obrazac 4562, dio II

Ovaj dio obrasca koristi se za posebnu amortizacijsku naknadu (koja se naziva i „amortizacija bonusa“), što je 50% dodatak za koji se traži u godini kada se podobna imovina stavi u uporabu. Određena imovina stečena nakon 27. rujna 2017. ispunjava uvjete za 100% odbitka, iako ga ne morate uzeti. Napomena: Od početka 2018. Kongres nije donio zakonodavstvo o isteku odredbi koje se odnose na amortizaciju.

Ne ispunite ovaj dio za:

• Imovina koja nije "prihvatljiva imovina". Ispunjava se samo nova imovina, a ne vlasništvo koja je u vlasništvu.
• "Spisak svojstva", što je kasnije definirano (u dijelu V).

Bonusna amortizacija automatski se primjenjuje na kvalificiranu imovinu osim ako je ne odlučite iskoristiti. Izbor amortizacije bonusa vrši se dodavanjem izjave na imovinu koja prikazuje povrat za koju ne želite primijeniti ovu posebnu amortizaciju. Napomena: Ovi se izbori ne mogu opozvati bez pristanka IRS-a, stoga se obavezno odjavite.

Amortizacija bonusa može se kombinirati s odbitkom Odjeljka 179. Kao iu slučaju obrasca 4562, prvo se uzima odbitak iz odjeljka 179, a zatim bonus amortizacija. Ako još uvijek postoje troškovi koji nisu u cijelosti odbijeni, može se zatražiti i redovita amortizacija (u dijelu III).

Obrazac 4562. dio III

Ovaj je odjeljak namijenjen osnovnoj amortizaciji (osim amortizacije za popisanu imovinu koja je upisana u dijelu V) prema Modificiranom sustavu ubrzanog povrata troškova (MACRS) koji je stvoren 1986. i nastavlja se primjenjivati ​​i danas. Jedan unos u retku 17 koristi se za prijavljivanje odbitka za imovinu stavljenu u upotrebu prije 2017. godine (pogledajte svoje prethodne porezne prijave ili bilo koje radne listove koje ste možda zadržali da biste odredili iznos koji ovdje treba unijeti).

Pojedinosti o imovini stavljenoj u upotrebu u 2017. godini unose se u retke od 19a do 19i. Na primjer, recimo da je vaša dizajnerska tvrtka kupila i započela s upotrebom 3D uređaja s 3.000 dolara kako biste mogli napraviti vlastite prototipove kućanskih stvari koje ste dizajnirali (a niste trošili troškove u I. dijelu ili koristili bonitetnu amortizaciju u II. Dijelu). Porezni zakon kaže da je pisač vlasništvo pet godina.

Unesi:

• Datum (mjesec i godina) koji je stavljen u promet na liniji 19b, stupac (b)
• Trošak ili druga osnova na kojoj se amortizacija izražava u stupcu (c)
• Razdoblje oporavka razlikuje se od osnovnog razdoblja oporavka (vremenski okvir određen zakonom za svaku vrstu imovine) u stupcu (d)
• Odgovarajuća konvencija (porezno pravilo koje utječe na izračun amortizacije) u stupcu (e)
• Metoda amortizacije (npr., Jednoliki odbitak tijekom razdoblja oporavka, zvana pravolinijska metoda ili ona koja otpisuje otpise do ranih godina, naziva se metodom ubrzane amortizacije) u stupcu (f)
• Iznos amortizacije u stupcu (g)

Iznajmljivanje stambene imovine i nerezidencijalne nekretnine (npr. Poslovna zgrada, tvornica) automatski imaju određeno razdoblje oporavka, koriste se srednjovjekovna konvencija (koja pretpostavlja da je nekretnina stavljena u službu polovinom mjeseca) i metoda ravna -crta; ovdje nisu potrebni nikakvi unosi.

Obrazac 4562. dio IV

Ovaj dio obrasca samo je sažetak iz Dijelova I, II i III, kao i navedena imovina u Dijelu V. Redak 22 je ključni unos; to je odbitni iznos amortizacije. Iznos na liniji 22 prijavljuje se u odgovarajućoj liniji vaše porezne prijave.

Obrazac 4562. dio V

Ovaj se odjeljak odnosi na otpise nekretnina koje su na popisu: automobili težine 6, 000 funti ili manje, kamioneti, računala i periferna oprema, oprema za snimanje video zapisa i druga imovina koja se posebno naziva "popisano vlasništvo".

Odjeljak A odnosi se na amortizaciju navedene imovine, uključujući odbitak Odjeljka 179 i amortizaciju bonusa. U ovaj odjeljak morate unijeti puno podataka o svim nekretninama:

• Vrsta nekretnine u stupcu (a)
• Datum stavljanja u uporabu u stupcu (b)
• Dio poslovanja i / ili ulaganja u stupcu (c)
• Trošak ili druga osnova u stupcu (d)
• Osnova za amortizaciju [koja odražava iznos u stupcu (d) pomnožen s postotkom u stupcu (c)] u stupcu (e)
• Period oporavka u stupcu (f)
• Metoda ili konvencija za amortizaciju u stupcu (g)
• Odbitak amortizacije u stupcu (h)
• Svako odbitak odsjeka 179 u stupcu (i)
• Redak 24a u odjeljku A postavlja dva ključna pitanja da-ne: (1) Imate li dokaze koji podržavaju poslovnu i / ili investicijsku upotrebu navedene imovine i (2) se piše ovaj dokaz? To znači da ako koristite svoj osobni automobil u poslovne svrhe, morate biti u mogućnosti odgovoriti na oba pitanja (npr. Vodili ste evidenciju na papiru, računalu ili aplikaciji).

Odjeljak B koristi se za pružanje informacija o vozilima koje koriste samostalni poduzetnici, partneri ili drugi "više od 5% vlasnika" ili ljudi povezani s tim poslovnim vlasnicima. Ima mjesta za do šest vozila; koristite privitak za prijavljivanje o dodatnim vozilima (koji se automatski generira za elektroničke povratke).

Odjeljak C poslodavac koristi za prijavljivanje određenih podataka o upotrebi zaposlenika u vozilima tvrtke. Ovdje treba odgovoriti na pet pitanja da-ne. Ako nemate zaposlenika, preskočite ovaj odjeljak.

Obrazac 4562. dio VI

Ovaj dio namijenjen je bilo kojoj amortizaciji koju tražite. Amortizacija se troškovi oduzimaju ravnomjerno tijekom određenog broja godina utvrđenih zakonom ili tijekom očekivanog vijeka imovine. Amortizacijski troškovi uključuju početne troškove koji u prvoj godini poslovanja nisu bili potpuno odbitni i troškove za određena nematerijalna sredstva (kao što su goodwill, patenti i autorska prava). Troškovi amortizacije koji počinju u 2017. unose se u red 42 (zajedno s opisom troškova i ostalim podacima); amortizacija za troškove koji su započeli prije 2017. unosi se u red 43.

Donja linija

Ako u 2017. godini niste nabavili nikakvu imovinu i samo amortizirate trošak imovine kupljene u prethodnim godinama, možda nećete trebati ispunjavati ovaj obrazac (to ovisi o vrsti subjekta vašeg poslovanja i drugim čimbenicima). Niste sigurni u to ili niste odgovorni na obradu ovog obrasca? Pregledajte upute za IRS do Obrasca 4562 ili se posavjetovati s poreznim stručnjakom.