Suspenzirani gubitak

DEFINICIJA suspendiranog gubitka

Suspendirani gubitak je kapitalni gubitak koji se ne može ostvariti u određenoj poreznoj godini zbog pasivnih ograničenja aktivnosti. Ti se gubici „suspendiraju“ sve dok se ne mogu pripisati pasivnom dohotku u budućoj poreznoj godini. Suspenzirani gubici nastaju kao rezultat pasivnih aktivnosti i mogu se prenijeti samo naprijed.

RASPOLOŽENJE dolje obustavljenog gubitka

Iako se mnogi gubici nastali u određenoj poreznoj godini mogu odbiti u istoj godini u kojoj nastaju, gubici nastali pasivnim aktivnostima mogu se upotrijebiti samo za nadoknadu dohotka ili dobiti ostvarenih iz drugih pasivnih aktivnosti. Ova pravila koja je postavila Služba unutarnjih prihoda (IRS) poznata su kao pravila gubitka pasivne aktivnosti (PAL). Ulagači su spriječeni da koriste gubitke nastale od aktivnosti stvaranja dohotka u koje nisu "materijalno uključeni" za nadoknadu običnog dohotka. Gubici od ulaganja u nekretnine uvijek se klasificiraju kao pasivni gubici.

Pasivni gubici mogu se odbiti samo do iznosa pasivnog dohotka. Kada je nastali pasivni gubitak manji od ostvarenog pasivnog dohotka, višak gubitka može se obustaviti i prenijeti na neodređeno vrijeme sve dok subjekt nema dovoljno pasivnog dohotka da apsorbira suspendirani gubitak ili dok se aktivnost ne riješi. Zapravo, svaki gubitak koji prelazi pasivni dohodak naziva se suspendirani gubitak. Na primjer, ako porezni obveznik ima pasivni gubitak u iznosu od 8000 USD i pasivni prihod od 3.500 USD, njegov suspendirani gubitak iznosi 4.500 USD.

Porezni obveznik koji raspolaže cjelokupnim udjelom u pasivnoj aktivnosti može odbiti puni iznos suspendiranog gubitka koji je preostao za tu aktivnost u to vrijeme. Slijedom našeg gornjeg primjera, ako pojedinac prenese suspendirani gubitak za pet godina u kojem trenutku raspoloži svoje zanimanje za ovu aktivnost, može odbiti punih 4.500 dolara. Suspendirani gubici koji su nastali kao rezultat raspolaganja pasivnim kamatama podliježu godišnjem ograničenju kapitalnog gubitka.

Suspendirani gubici mogu se koristiti i za nadoknadu dohotka ostvarenog u kasnijoj godini koji je stvoren materijalnim sudjelovanjem u aktivnosti koja je u početku proizvela gubitak. U ovom slučaju, gubici od aktivnosti u kojoj porezni obveznik materijalno sudjeluje podliježu pravilima rizika, a ne pravilima PAL-a. Na primjer, ako porezni obveznik tijekom jedne godine od pasivne aktivnosti napravi 6000 obustavljenih gubitaka, a zatim materijalno sudjeluje u aktivnosti sljedeće godine i zaradi 10.000 USD, tada se suspendirani gubitak može primijeniti na 6.000 USD ostvarenog dohotka, a porezni obveznik ostavi sa 4.000 USD prijavljivog dohotka za godinu.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Pravila gubitka pasivne aktivnosti Pravila pasivnog gubitka aktivnosti skup su IRS pravila koja zabranjuje korištenje pasivnih gubitaka za nadoknadu zarađenog ili uobičajenog dohotka. više Pasivna aktivnost Pasivna aktivnost je aktivnost u kojoj porezni obveznik nije značajno sudjelovao tijekom porezne godine. više Pasivni gubitak Pasivni gubitak je financijski gubitak unutar ulaganja u bilo koje trgovačko ili poslovno poduzeće u kojem investitor nije materijalni sudionik. više Što su nepasivni prihodi i gubici? Nepasivni prihodi i gubici odnose se na dobitke i gubitke nastale u poslovnim aktivnostima u kojima je porezni obveznik materijalni sudionik. više Uvod u pravila o riziku Pravila rizika predstavljaju porezne zakone koji ograničavaju iznos gubitaka koje investitor (poput ograničenog partnera) može zahtijevati. Izuzima se samo iznos koji je stvarno u riziku. više Definicija prenošenja kapitalnog gubitka Prijenos kapitalnog gubitka je iznos kapitalnih gubitaka koje osoba ili posao mogu pretpostaviti u budućim poreznim godinama. više partnerskih veza