Porezne posljedice otvaranja računa u inozemnoj banci

Za Amerikance koji imaju imovinu u stranim institucijama, iz bilo kojeg razloga, porezne olakšice su područje ozbiljne zabrinutosti. Služba internih prihoda (IRS) tretira novac koji se nalazi u stranim bankama različito od novca koji se nalazi na domaćim bankovnim računima. Najblaže rečeno, ne vole američke građane koji imaju račune na moru ili u inozemstvu - uglavnom iz straha da ne mogu preuzeti prihode s takvih računa - pa obeshrabruju tu praksu.

Iskreno, većina stranih banaka danas ne želi depozite građana SAD-a, čak ni one u tradicionalnim destinacijama, poput Švicarske i Ujedinjenog Kraljevstva. Njihovo oklijevanje posljedica je povećane agresivnosti IRS-a i Ministarstva pravosuđa (DOJ). Strane banke spremne su samo toliko vremena i energije posvetiti udvaranju američkim klijentima, a vrlo malo ih ima odjel za poštivanje zakona koji može podnijeti složene američke propise i pojačan nadzor.

Amerikanci koji žele otvoriti inozemne bankovne račune trebali bi razmotriti ove prepreke i učiniti sve što mogu kako bi uklonili probleme s kreditima ili druge zastave rizika. Jednostavno američki državljanin koji podliježe oporezivanju IRS-om može učiniti da prekomorska banka oklijeva, pa je dobra ideja da se na pojedinačnoj razini čini manje rizičnim.

ključni dijelovi

• Svaki građanin SAD-a s inozemnim bankovnim računima u vrijednosti većoj od 10 000 USD mora ih prijaviti IRS-u i američkoj riznici, kako u prijavama poreza na dohodak, tako i na FinCEN obrascu 114.
• Zakon o usklađenosti poreza na inozemne račune (FATCA) zahtijeva od stranih banaka da IRS-u prijave brojeve računa, stanja, imena, adrese i identifikacijske brojeve vlasnika računa.
• Savezna vlada može podnijeti građanske i kaznene prijave protiv onih koji ne otkriju strane račune ili ne plaćaju porez na imovinu stranih računa.

Dvostruko oporezivanje iseljenih država SAD-a

Za razliku od gotovo svake druge zemlje na planeti, američka vlada svojim građanima nameće porez na dohodak ostvaren bilo gdje u svijetu, čak i ako se aktivnost odvijala isključivo na stranom tlu, sa stranim kapitalom i sa stranim trgovinskim partnerima. U stvari, SAD je jedina razvijena država koja oporezuje globalnu aktivnost.

To znači da američki iseljenik koji živi i radi u Njemačkoj, recimo, mora plaćati porez na dohodak i njemačkoj vladi i saveznoj vladi SAD-a. Ako američki radnik položi mjesečnu zaradu u njemačku banku, IRS može sebi odobriti pristup tom računu za prikupljanje poreza. Postoje neke odredbe o olakšicama, uključujući djelomični kredit za strane poreze plaćene na inozemni dohodak, ali one su često nedovoljne.

Nisu svi vlasnici inozemnih računa uključeni u gospodarske aktivnosti u inozemstvu, što znači da se ne trebaju brinuti zbog ovog dvostrukog oporezivanja. Međutim, zabrinuti radnici i investitori trebaju podnijeti prijavu kod IRS-a.

FinCEN obrazac 114

Budući da su inozemni računi oporeziva, IRS i Riznica SAD-a imaju vrlo krut postupak prijavljivanja inozemne imovine. Svaki američki državljanin s inozemnim bankovnim računima u ukupnom iznosu većim od 10 000 USD ili u bilo koje vrijeme tijekom kalendarske godine dužan je prijaviti takve račune Ministarstvu riznice. Oni su također dužni prijaviti i platiti porez na sav prihod s ovih računa, osim takozvanih "računa ovlaštenja potpisa".

Od 1970. do lipnja 2013. godine, vlasnici inozemnih računa podnijeli su u obliku obrasca trezora TD F 90-22.1, Izvještaj stranih bankovnih i financijskih računa, poznatiji kao FBAR. Obrasci se dospijevaju godišnje i obrađuju u uredu državne blagajne u Detroitu.

Nakon lipnja 2013., Trezor je objavio da FBAR sa sjedištem u papiru više nije prihvatljiv. Umjesto toga, svi američki porezni obveznici s offshore računima u vrijednosti većoj od 10 000 USD potrebnih su za elektroničko popunjavanje novog Obrasca 114 mreže za izvršavanje financijskih zločina (FinCEN), koji se također naziva FBAR. FinCEN 114 sadržavao je više informacija i morao je proći kroz sustav e-arhiviranja Zakona o tajnosti banke. Ovaj novi FBAR nije zamijenio prijavu poreza na dohodak, već je zaseban dokument koji se mora podnositi pojedinačno. Porezni obveznici imali su do 30. lipnja 2014. godine da podnesu novi obrazac, ili u protivnom podliježu kazni u iznosu od čak 50% svoje imovine.

Zakon o usklađenosti poreza na inozemne račune

Kongres je 2010. usvojio Zakon o usklađenosti poreza na inozemne račune (FATCA) bez puno fanfara. Jedan od razloga zbog kojeg je taj čin bio tako miran bila je četverogodišnja naleta: FATCA je stupila na snagu do 2014. Nikada prije nije pokušala niti jedna nacionalna vlada, a dosad je uspjela u tome, forsirajući standarde usklađenosti s bankama širom svijeta.

FATCA zahtijeva od bilo koje banke koja nije iz SAD-a da izvještava o računima američkih građana u vrijednosti većoj od 50 000 američkih dolara ili u protivnom podvrgava 30% odbitka penala i moguće isključenje s američkih tržišta. Sredinom 2015. više od 100.000 stranih subjekata složilo se dijeliti financijske informacije s IRS-om. Čak su Rusija i Kina pristale na FATCA. Jedino veliko globalno gospodarstvo koje se bori protiv Fedova je Kanada; međutim, privatni građani, a ne kanadska vlada, podnijeli su tužbu za blokiranje FATCA-e prema klauzuli Međunarodnog vladinog sporazuma, čineći nezakonitim prenošenje podataka o privatnim bankovnim računima.

Preko FATCA IRS prima brojeve računa, stanja, imena, adrese i identifikacijske brojeve vlasnika računa. Amerikanci s inozemnim računima moraju dostaviti obrazac 8938 IRS-u osim uglavnom suvišnog FBAR obrasca. Oni koji su zainteresirani za otvaranje inozemnog bankovnog računa moraju biti svjesni tih zahtjeva i mogućih poreznih kazni, posebno za mirovinske račune u inozemstvu koji imaju svoj jedinstveni tretman.

Svi inozemni računi moraju se prijaviti IRS-u, čak i ako računi ne ostvaruju oporezivi dohodak.

Računi stranih banaka i utaje poreza

Popularni kolokvijalni pojam utaje poreza na primorje uključuje višemilijunski američki državljanin koji u Ženevi ima ultra tajni bankovni račun. U stvarnosti, milijuni Amerikanaca otvaraju offshore bankovne račune iz ogromnog broja razloga. Bilo da ih prijave, drugačija je priča.

Američki State Department procijenio je da je u inozemstvu 2016. godine živjelo otprilike 9 milijuna Amerikanaca; Federalni program za pomoć pri glasanju „Izvještaj o analizi stanovništva u inostranstvu za 2016. godinu“, objavljen u rujnu 2018., iznosio je 5, 5 milijuna. Sigurno je pretpostaviti da mnogo milijuna više država ima inozemne račune. Ipak manje od milijun poreznih obveznika podnijelo je FBAR-u da bi proglasili ovu imovinu u 2016. godini.

Očito je da mnoštvo inozemnih vlasnika računa ne prijavljuje imovinu. Međutim, od 2009. godine IRS naglašava poštivanje zakona, a Amerikanci češće nego ikad prije suočavaju se s strogim kaznama i kaznama za neobjavljivanje. Pojedinci se mogu kazniti s do 500.000 dolara i zatvorskom kaznom do 10 godina zbog propusta u podnošenju FBAR-a.

Još ozbiljnije od neotkrivanja je neplaćanje poreza na dohodak ostvaren i položen na inozemni bankovni račun. Savezna vlada može podnijeti građanske i kaznene prijave protiv onih koji ne plate ujaka Sama, čak ni slučajno.