Razumijevanje pravila o višestrukim planovima poslodavaca DOL-a

Novo, predloženo pravilo Ministarstva rada (DOL) moglo bi pomoći zaposlenicima koji nemaju pristup mirovinskim planovima predviđenim poslodavcima, osim uštede u mirovini.

Razdoblje javnih komentara predloženog pravila Ministarstva rada (DOL) pod naslovom „Definicija„ poslodavca “prema odjeljku 3 (5) ERISA-a - mirovinski planovi udruživanja i drugi planovi višestrukog poslodavca - trebalo je zatvoriti 24. prosinca 2018., s implementacijom se očekuje početkom 2019. godine.

Pravilo je stvoreno kao odgovor na izvršnu naredbu koju je u kolovozu izdao predsjednik Donald Trump. Dizajniran je tako da ojača sigurnost u mirovini puštajući radnike Amerikance bez plana mirovinskih štednja u vezi s poslom, kao što je 401 (k), da im pristupe kroz entitet poznat kao udruženi mirovinski plan.

Iza pokretanja akcije leži činjenica da samo 53% zaposlenih u malim tvrtkama s manje od 100 radnika ima pristup mirovinskom planu na radnom mjestu u odnosu na 89% zaposlenih u tvrtkama s 500 ili više radnika. Prema dobrotvornom fondu Pew, većina malih poduzeća koja ne nude plan mirovinske štednje kao glavni razlog navode visoke troškove i složenost upravljanja mirovinskim planom.

Redefinirano je 'poslodavac'

Novo pravilo definira skupinu poslodavaca kao "jedinog poslodavca" prema vrsti plana više poslodavaca (MEP), poznatom kao udruženi mirovinski plan (ARP). Prema predloženom pravilu, pojedinačne tvrtke sa zaposlenicima, kao i samozaposleni vlasnici poduzeća koji rade najmanje 20 sati tjedno ili čine dovoljno da pokriju troškove zdravstvenog osiguranja udruživanja, mogu sudjelovati u mirovinskom planu putem ARP-a.

Pravilo pruža način da se tvrtke i samozaposleni pojedinci pridruže MEP-om drugom vezom ili zajedničkom obveznicom, poput dijelova iste industrije ili smještenog na zemljopisnom području koje pokriva jedna Privredna komora.

To se razlikuje od „otvorenog plana višestrukog poslodavca“ u kojem jedine tvrtke za povezivanje imaju članstvo u planu. U Kongresu čeka zakonodavstvo kojim se dopuštaju otvoreni zastupnici Europskog parlamenta, ali o njemu još nije izglasalo cijelo vijeće.

Pravila za ARP-ove

Pored odredbe o "zajedničkoj obveznici", DOL-ovo pravilo propisuje da ARP mora:

• imaju formalnu organizacijsku strukturu
• biti pod nadzorom tvrtki članica (posebno ne od strane banke, osiguravatelja ili tvrtke za financijske usluge)
• ograničiti sudjelovanje na zaposlenima i bivšim zaposlenicima tvrtki članica

Uz to, svaka tvrtka članica mora biti izravni poslodavac najmanje jednog zaposlenika koji sudjeluje u ARP-u.

Najavljeno sudjelovanje PEO-a

Pravilo DOL-a predviđa i da profesionalne organizacije poslodavaca (PEO), tvrtke s ljudskim resursima, koje pružaju zajedničke usluge poslodavaca, poput plaća, poreza po odbitku i izvještavanja za tvrtke, da sponzoriraju 401 (k) s za svoje klijente.

U stvari, većina PEO-ova već nude zastupnike Europskog parlamenta svojim klijentima. Novo pravilo samo ponovno potvrđuje to pravo za PEO-e koji ili sudjeluju u PEO certifikovanom programu ili pružaju više od polovice usluga koje obično pružaju PEO. (Pogledajte „Značajni kriteriji za zapošljavanje“ u nastavku.)

PEO koji djeluje kao poslodavac mora:

• preuzeti barem neke od glavnih uloga poslodavaca svojih klijenata
• kontrolirati europarlamentarac i izvršavati određene uloge ERISA-e
• potvrditi da barem jedan zaposlenik iz svake tvrtke sudjeluje u MEP-u
• osigurati da sudjeluju samo sadašnji i bivši zaposlenici i njihovi korisnici

Kriteriji za "značajne funkcije zapošljavanja"

Da bi zadovoljio zahtjev da ispunjava "značajne funkcije zapošljavanja", PEO mora biti ili certificirana profesionalna organizacija poslodavaca (CPEO) u skladu s definicijom internog kodeksa prihoda 7705 ili zadovoljiti pet ili više sljedećih kriterija:

• plaćaju zaposlenike bez obzira na to je li novac pokriven od strane klijenta ili ne
• upravljati svim porezima za zapošljavanje za svog klijenta
• sudjelovati u zapošljavanju i otpuštanju zaposlenika
• pomoć u nadzoru zaposlenika i provođenju politika tvrtke
• pomoć poslodavcu u određivanju plaće zaposlenika i plaće
• osigurati pokriće nadoknade radnicima
• funkcioniraju kao ili pomažu tvrtkinoj službi za ljudske resurse
• nadgledaju pitanja usklađenosti s propisima, uključujući diskriminaciju, zahtjeve FMLA, OSHA i status državljanstva zaposlenika
• nastaviti pružati beneficije zaposlenima čak i ako ugovor tvrtke prestane

Fiducijarni nadzor smanjen

Važna komponenta predloženog pravila DOL smanjuje (ali ne uklanja) fiducijarne dužnosti društava članica ARP-a ili PEO-a. Temeljni sponzor ARP-a ili PEO-a bio bi imenovani fiducijar, čime bi se pojedini poslodavci oslobodili većine fiducijarnih obveza i administrativnih poslova. Primarna uloga društava članica bila bi sudjelovanje u odabiru i nadzoru sponzora i, naravno, pravovremeno davanje doprinosa poslodavaca i zaposlenika Europskom parlamentu.

Pravilo "loša jabuka" nije obrađeno

U DOL-ovom pravilu nije obrađeno tzv. „Loše pravilo o jabukama“, koje može ometati zastupnika u Europskom parlamentu ili diskvalificirati sve tvrtke članice da sudjeluju ako jedan član prekrši neko pravilo ili počini administrativnu grešku. Oslobađanje može, međutim, proizlaziti iz zakonodavstva u Kongresu koje se bavi ovim pitanjem. Nadalje, IRS je priopćio da očekuje da će do travnja 2019. izdati obavijest o predloženom donošenju pravila o "lošoj jabuci", a Trumpova izvršna naredba posebno upućuje tajnika riznice da predloži izmjene ili smjernice o ovom pravilu.

U tijeku zakonodavstvo

Američki Zastupnički dom usvojio je Zakon o obiteljskoj štednji u rujnu i Zakon o povećanju mirovine i štednji (RESA). Oba zakona prolaze dalje od pravila DOL-a za dopuštanje otvorenih zastupnika u Europskom parlamentu, rješavanje problema s jabukama i pružanje dodatnih poticaja za rješavanje drugih problema. Na primjer, ovo novo zakonodavstvo mogao bi ukinuti samo Kongres, dok bi buduću administraciju mogla ukinuti pravilo DOL-a.

Donja linija

DOL kaže da očekuje da će njegovo novo pravilo „smanjiti administrativne troškove kroz ekonomiju razmjera i ojačati ruku malih poduzeća pri pregovorima s financijskim institucijama i drugim pružateljima usluga.“ Iako je reakcija industrije na novo pravilo DOL-a općenito pozitivna, mnogi promatrači vjerujte, pravilo ne ide dovoljno daleko. Umjesto toga, oni sugeriraju da je konačno potrebno donošenje zakonodavstva u Kongresu.