Razumijevanje oporezivanja stranih ulaganja

Za mnoge današnje investitore diverzifikacija nadilazi vlasništvo kompanija u raznim industrijama - znači i dodavanje vrijednosnih papira iz različitih dijelova svijeta. U stvari, mnogi stručnjaci za upravljanje bogatstvom preporučuju preusmjeravanje trećine ili više nečijih raspoloživih dionica u inozemna poduzeća kako bi se stvorio učinkovitiji portfelj.

Ali ako niste svjesni poreznog tretmana međunarodnih vrijednosnih papira, ne povećavate svoj istinski potencijal zarade. Kad Amerikanci kupuju dionice ili obveznice od tvrtke sa sjedištem u inozemstvu, svi prihodi od ulaganja (kamate, dividende) i kapitalni dobici podliježu američkom porezu na dohodak. Evo pokretača: Vlada matične države tvrtke također može uzeti krišku.

Ako vam ovo dvostruko oporezivanje zvuči drakonski, prihvatite srce. Američki porezni kôd nudi nešto što se naziva „inozemnim poreznim kreditom.“ Srećom, ovo vam omogućuje da koristite sve - ili barem neke - tih stranih poreza da biste poravnali svoju odgovornost prema ujaku Samu.

Ključni odvodi

• Kad Amerikanci kupuju dionice ili obveznice od kompanija sa sjedištem u inozemstvu, bilo koji prihod od ulaganja (kamate, dividende) i kapitalni dobici podliježu američkom porezu na dohodak i porezima koje ubira matična zemlja tvrtke.
• Američki porezni kôd nudi "inozemni porezni kredit", koji omogućuje stranim porezima da nadoknade dio vaše odgovornosti prema ujaku Samu.

Osnove inozemnog poreznog kredita

Svaka država ima svoje porezne zakone i oni se mogu značajno razlikovati od vlade do države. Mnoge zemlje uopće nemaju porez na kapitalnu dobit ili se odriču stranih ulagača. Ali dosta toga. Italija, na primjer, uzima 20% onoga što zaradi nerezident prodajući svoje zalihe. Španjolska odustaje nešto više, 21%, od takvih dobitaka. Porezni tretman prihoda od dividendi i kamata također pokreće gamu.

Iako ne škodi istraživanju poreznih stopa prije ulaganja, posebno ako kupujete pojedinačne dionice i obveznice, IRS nudi način da se izbjegne dvostruko oporezivanje. Za bilo koji "kvalificirani inozemni porez" koji ste platili - a to uključuje poreze na dohodak, dividendu i kamate - na poreznoj prijavi možete zatražiti ili porezni kredit ili odbitak (ako unesete detalje).

Pa kako uopće znati jeste li platili inozemni porez? Ako imate udjele u inozemstvu, na kraju godine trebali biste dobiti izvod primatelja 1099-DIV ili 1099-INT. U okviru 6 nalazi se kolika je zarada oduzela strana vlada. (Službena web stranica IRS nudi osnovni opis stranog poreznog kredita.)

U većini slučajeva bolje je odabrati kredit, što smanjuje vaš stvarni porez. Na primjer, kredit od 200 dolara pretvara se u poreznu uštedu od 200 dolara. Odbitak, iako je jednostavnije izračunati, nudi smanjenu korist. Ako imate porezni trošak od 25%, odbitak od 200 USD znači da samo brijete 50 USD sa svog računa za porez (200 USD x 0, 25).

Iznos stranog poreza koji možete zatražiti kao kredit temelji se na tome koliko biste oporezovali istim prihodima prema američkom poreznom zakonu, pomnoženo s postotkom. Da biste to shvatili, morat ćete ispuniti obrazac 1116 od Službe unutarnjih prihoda.

Ako je porez koji ste platili stranoj vladi veći od vaše porezne obveze u SAD-u, tada će najveći inozemni porezni kredit koji možete zatražiti biti američki porez koji je manji, a to je manji iznos. Ako je porez koji ste platili stranoj vladi niži od vaše porezne obveze u SAD-u, cijeli iznos možete zatražiti kao svoj inozemni porezni kredit. Recimo da ste zadržali 200 dolara od vanjske vlade, ali kod kuće imate porez od 300 dolara. Možete iskoristiti tih 200 dolara kao kredit za umanjivanje američkog poreza.

Primjer 1

Sada zamislite upravo suprotno. Platili ste 300 dolara stranog poreza, ali samo bi 200 $ IRS-u za te iste zarade. Kad su vaši porezi u inozemstvu viši, možete zatražiti iznos američkog poreza samo kao svoj kredit. Ovdje to znači 200 dolara. No možete prenijeti preostalih 100 USD tijekom jedne godine - ako ste ispunili Obrazac 1116 i predali izmijenjeni povrat - ili proslijedite do 10 godina.

Primjer 2

Međutim, cijeli je postupak malo lakši ako ste platili 300 ili manje USD kredibilnih inozemnih poreza (600 dolara ako ste u braku i podnošenju prijave zajedno). Možete preskočiti obrazac 1116 i prijaviti cjelokupni iznos plaćen kao kredit na obrascu 1040. Da biste se kvalificirali za ovo de minimus oslobođenje, strani prihodi zarađeni od plaćenih poreza moraju biti kvalificirani pasivni dohodak.

Tko ispunjava uvjete ">

Bilo koji ulagač koji mora platiti porez stranoj vladi na dohodak od ulaganja ostvaren iz stranog izvora može imati pravo na povrat dijela ili cijelog poreza plaćenog ovim kreditom. Ali on je morao plaćati inozemni porez na dohodak, porez na dobit ili druge slične poreze. Konkretnije, uključuju:

• Porezi koji nalikuju američkom porezu na dohodak
• Sve poreze koje plaća domaći porezni obveznik kao zamjena za porez na dohodak koji bi inače trebala tražiti strana država
• Porez na dohodak iz inozemstva koji se mjeri u smislu proizvodnje zbog nemogućnosti utvrđivanja osnovice ili dohotka unutar zemlje
• Fondovi za mirovine, nezaposlenost ili invalidnost iz inozemne države (isključeni su neki strani prihodi socijalnog osiguranja)

Za nerezidente stranaca kredit je onemogućen, osim ako su bili stanovnici Portorika cijelu godinu koja se oporezuje ili su bili angažirani u američkom poslu ili liniji posla koja im je plaćala izravni dohodak. Građani koji žive na američkom teritoriju koji nije Portoriko također su isključeni. Konačno, nije dostupan kreditni prihod od ulaganja ostvaren iz bilo kojeg izvora unutar zemlje koja je označena kao podmetač terorističkih aktivnosti (IRS Publikacija 514 sadrži popis tih zemalja.)

Budite oprezni s tvrtkama prekomorskih fondova

S obzirom na poteškoće u istraživanju stranih vrijednosnih papira i želju za diverzifikacijom, uzajamni fondovi uobičajeni su način za izloženost svjetskim tržištima. No, američki porezni zakon tretira američke investicijske tvrtke koje nude međunarodne fondove mnogo drugačije od fondova koji se temelje na offshoreu. Važno je shvatiti ovu razliku.

Ako uzajamni fond ili partnerstvo sa sjedištem u inozemstvu ima barem jednog američkog dioničara, onda je to određeno kao Pasivno društvo za strana ulaganja ili PFIC. Klasifikacija uključuje strane subjekte koji od pasivnog dohotka ostvaruju najmanje 75% svog prihoda ili koriste 50% ili više svoje imovine za proizvodnju pasivnog dohotka.

Porezni zakoni koji uključuju PFIC-ove su složeni, čak i prema IRS standardima. Ali u cjelini, takva su ulaganja u značajnom nedostatku za sredstva sa sjedištem u SAD-u. Na primjer, trenutna raspodjela PFIC-a općenito se tretira kao obični dohodak koji se oporezuje po višoj stopi od dugoročne kapitalne dobiti. Naravno, za to postoji jednostavan razlog: obeshrabriti Amerikance da parkiraju svoj novac izvan zemlje.

U mnogim slučajevima američkim investitorima, uključujući i one koji žive u inozemstvu, bolje je držati se investicijskih tvrtki temeljenih na američkom tlu.

Donja linija

Uglavnom, inozemni porezni kredit štiti američke ulagače od plaćanja poreza koji su povezani s investicijama dva puta. Pripazite samo na tvrtke uzajamne fondove sa sjedištem u inozemstvu, za koje porezni kôd može biti manje oprošten. Ako imate dvojbe o svojoj situaciji, dobro je konzultirati kvalificiranog poreznog stručnjaka koji vas može voditi kroz postupak.