Razumijevanje američkog sustava poreznog odbitka

Porezi na dohodak nisu uvijek bili zadržani s primanja ljudi. Zapravo je odbitak poreza na dohodak relativno nedavni razvoj. Prije 1943. godine, porezi su se zadržavali samo u špurcima kada je vlada trebala prikupiti dodatni prihod. Ovaj članak će objasniti kako smo dobili sustav koji uzima porez na dohodak s vaše plaće i kako taj sustav funkcionira.

Razvoj sustava poreznog odbitka Porez se prvi put dogodio 1862. godine pod Abrahamom Lincolnom u svrhu pomoći u financiranju građanskog rata. Savezna vlada je također provela mnoštvo trošarina u istu svrhu. No 1872. godine ne samo da je ukinuta porezna odbitka, nego je i porez na dohodak u potpunosti ukinuti.

Nakon ratifikacije 16. amandmana 1913. godine, porez na dohodak postao je trajan. Dopuna je bila olakšana potrebom za plaćanjem u Prvom svjetskom ratu, a ponovno je uvedeno oduzimanje poreza. Međutim, zakoni o odricanju ukinuti su 1917. zbog pritužbi poslodavaca. Prikupljanje poreza na dohodak od zaposlenika nametnulo je veliko opterećenje poslodavcima stavljajući ih u uloge poreznika pored uloge gospodarstvenika.

Ovaj put trebalo bi samo 18 godina da se odbitci poreza ponovno pojave. Nakon što je 1935. usvojen Zakon o socijalnom osiguranju, poslodavci su odbili porez na socijalno osiguranje. Ova je promjena utrla put za ponovno oduzimanje poreza na dohodak, počevši od 1943., odobrenjem Kongresa važećeg Zakona o plaćanju poreza. Još jednom su ratni troškovi iskorišteni kao opravdanje za oduzimanje poreza. Kao što je pisac i intelektualac iz ranog 20. stoljeća Randolph Bourne jednom napomenuo, "rat je zdravlje države". Ne samo da su porezi ponovo odbijeni, već je uveden i ogroman porast poreza. Porez na dohodak kretao se od poreza koji je plaćalo samo nekoliko Amerikanaca s visokim dohotkom do onoga koji su plaćali i bogati i obični ljudi. Vlada nije bila sigurna da li može uspješno prikupljati veće poreze od svojih građana, a da ne odbije izvor. (Za više detalja pročitajte naš Uvod u socijalno osiguranje .)

Sustav odbitka poreza iz 1943. dijelom je razvio poznati ekonomist Milton Friedman, koji je tada radio u Sektoru poreznih istraživanja trezora. Izvorno kejnzijanski ekonomist koji je podržao veliku ulogu vlade u gospodarstvu, kasnije se prebacio na klasični liberalni način ekonomske misli koji odbacuje intervenciju vlade, i požalio se zbog svoje uloge u stvaranju sustava poreza po odbitku. Sustav se zaglavio od tada, a neki se današnji umirovljenici jedini sjećaju vremena prije odbitka poreza. (Da biste saznali više, pogledajte Slobodno tržište Maven: Milton Friedman .)

Kako djeluje porezno odbitak? U prvim danima poreza na dohodak, kada nije bilo odbitka, ljudi su plaćali svoje račune za porez na dohodak za prethodnu godinu jednom godišnje, 15. ožujka, ili kvartalno. Pod današnjim sustavom odbitka, porezi se prikupljaju na izvoru. To znači da primatelji plaća nikad ne vide novac koji im duguju u porezima - poslodavci ga uzimaju s plaće i izravno prenose saveznoj vladi.

Iznos poreza na dohodak koji se zadržava s svake platne liste ovisi o tome kako zaposlenik ispunjava IRS obrazac W4. Ovaj obrazac se ne podnosi vladi - on se koristi samo od zaposlenika i poslodavca kako bi odredio koliko poreza odbiti. Obrazac W4 uključuje radni list koji porezni obveznici koriste za utvrđivanje svojih zadržavanja na temelju broja poslova koje imaju, bračnog statusa i uzdržavanih članova.

Nije zapravo važno kako se ovaj obrazac popunjava, pod uvjetom da rezultira sa najmanje 90% poreza koji se u konačnici dospijeva u travnju, a zadržava se s plaće zaposlenika tijekom cijele godine. Ako im se oduzme manje od 90%, porezni obveznici iznose kazne i novčane kazne. Prema postojećem sustavu zadržavanja, svakog travnja ljudi ili uplaćuju ostatak dugovanja ili, ako im je oduzeto previše poreza, dobivaju povrat novca. Porez na socijalno osiguranje i Medicare također se zadržava sa svake platne liste. (Za više, pogledajte kako ništa ne dugujete u saveznoj poreznoj prijavi.)

Uz današnji sustav, samo plaće koje zarađuju zaposlenici podliježu odbitku (većim dijelom). Međutim, postoje mnogi drugi načini ostvarivanja prihoda. Nezavisni poduzetnici ne podliježu zadržavanju, niti ulagači zarađuju. Pravilo od 90% i dalje vrijedi, ali pojedinci su odgovorni za obračun i doznačavanje vlastitih poreza na kvartalno.

Izuzetak od ovog pravila nastaje ako pojedinac postane predmet sigurnosnog zadržavanja. Ako porezni obveznik nije plaćao porez u prošlosti ili se naziv i broj socijalnog osiguranja koji se prijavljuje ne podudaraju, neovisni ugovaratelj i prihodi od ulaganja (i neke druge neuobičajene kategorije dohotka) postaju podložni rezervnom odbitku na stopa od 28% (od 2009). Međutim, ova je situacija rijetka - većina Amerikanaca izuzeta je od zadržavanja pričuve.

Savezni sustav zadržavanja pruža model koji 41 država koristi za oduzimanje poreza na dohodak države - devet država: Aljaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Južna Dakota, Tennessee, Texas, Washington i Wyoming nemaju porez na dohodak od države. Neke države koriste obrazac IRS WRS, dok druge imaju vlastite privremene radne listove.

Obrazac W4 ne pruža poreznim obveznicima način da zapravo vide koliki će prihod biti oduzet od svake platne liste. Dobar način za dobivanje jasne slike o tome kako će polaganje prava na različiti broj izuzeća na obrascu W4 utjecati na odbitke poreza na dohodak korištenje internetskog kalkulatora.

Da biste bili sigurni da imate najmanje 90% poreza koji se duguje s plaće i da biste bili sigurni da nema previše zadržanih poreza, koristite kalkulator poreznog odbitka na web stranici IRS-a. Možete poslodavcu podnijeti novi W4 da biste u bilo kojem trenutku promijenili zadržavanje. (Za više informacija pročitajte odgovore na uobičajena pitanja o porezu .)

Zaključak Većina od nas smatra poreznim odbitkom zdravo za gotovo, ali to zapravo nije dan. Tijekom godina dolazilo je i nestajalo sa željom vlade da financira skupe projekte i ratove, a kao odgovor na reakcije poreznih obveznika na sustav. Razumijevanje kako sustav funkcionira pomoći će vam da donosite informirane odluke o svojim političkim stavovima i o vašim osobnim financijama.

Za daljnje čitanje pogledajte Poglavlje poreznog zakonika .