Što nam govori ciklus pretvorbe gotovine (CCC) o upravljanju tvrtkom?

Ciklus konverzije gotovine (CCC) je formula u upravljačkom računovodstvu koja mjeri koliko učinkovito menadžeri tvrtke upravljaju svojim obrtnim sredstvima. CCC mjeri vremensko razdoblje između kupovine zaliha od tvrtke i primanja novca od potraživanja. CCC koristi menadžment da vidi koliko dugova novca tvrtka ostaje vezana za svoje poslovanje.

CCC = DIO + DSO − DPO drugdje: CCC = ciklus pretvorbe gotovineDIO = preostali dani zaliha, prosječan broj dana koliko tvrtka posjeduje u zalihama prije prodajeDSO = otvorena dana u prodaji, broj dana prosječne prodaje koju tvrtka trenutno ima izvanredneDPO = plaćeni dani izvanredan, omjer koji ukazuje na prosječni broj dana koje poduzeće treba da uplati račune \ begin {usklađeno} & \ text {CCC} = \ text {DIO} + \ text {DSO} - \ text {DPO} \\ & \ textbf { gdje je:} \\ & \ tekst {CCC} = \ tekst {ciklus pretvorbe gotovine} \\ & \ tekst {DIO} = \ tekst {preostali dani zaliha, prosječni broj} \\ & \ tekst {dana koje tvrtka drži njegov popis prije prodaje} \\ & \ text {DSO} = \ text {Neizostala prodaja, broj dana} \\ & \ text {prosječna prodaja koju tvrtka trenutno ima izvanredne} \\ & \ text {DPO} = \ tekst {Neisplaćeni dani, omjer koji označava} \\ & \ tekst {prosječan broj dana koje poduzeće treba da plati} \\ & \ tekst {svoje račune} \\ \ kraj {usklađeno} CCC = DIO + DSO-DPOgdje: CCC = ciklus pretvorbe gotovineDIO = dan s neisplaćenim zalihama, prosječan broj dana koliko tvrtka drži u zalihama prije prodajeDSO = otvoreni dani u prodaji, broj dana prosječne prodaje tvrtka trenutno ima izvanrednuDPO = nepodmireni dani, omjer koji ukazuje na prosječni broj dana koliko tvrtka treba da plati račune

Kad nekom društvu - ili njegovom menadžmentu - bude potrebno duže vrijeme za naplatu dospjelih potraživanja, ima previše zaliha ili prebrzo plaća troškove, produžuje CCC. Duži CCC znači da treba duže vremena za prikupljanje novca, što za male tvrtke može značiti insolventnost.

Kad tvrtka brzo naplati zaostala plaćanja, ispravno prognozira potrebe za zalihama ili sporo plati račune, ona skraćuje CCC. Kraći CCC znači da je tvrtka zdravija. Dodatni novac tada se može koristiti za dodatnu kupovinu ili otplatu nepodmirenog duga.

Kad menadžer mora brzo platiti dobavljače, to je poznato kao povlačenje likvidnosti, što je loše za tvrtku. Kada menadžer ne može prikupiti plaćanja dovoljno brzo, to je poznato i kao povlačenje likvidnosti, što je također loše za tvrtku.