Primjenjiva definicija savezne stope (AFR)
Primjenjiva federalna stopa (AFR) je najniža kamatna stopa koju Služba za unutarnje prihode (IRS) omogućava za privatne zajmove. IRS svakog mjeseca objavljuje niz kamatnih stopa koje agencija smatra minimalnom tržišnom stopom za kredite. Svaka kamatna stopa manja od AFR-a imala bi porezne posljedice. IRS objavljuje te stope u skladu s odjeljkom 1274 (d) Zakonika o unutarnjim prihodima.
Razumijevanje primjenjive federalne stope (AFR)
Mjerodavna federalna stopa (AFR) koristi IRS kao usporednu točku u odnosu na kamate na kredite između povezanih stranaka, poput članova obitelji. Ako ste davali zajam članu obitelji, morat ćete biti sigurni da je zaračunata kamata jednaka ili veća od najmanje primjenjive savezne stope.
Ključni odvodi
- Ako su kamate na zajam niže od važećeg AFR-a, to može rezultirati poreznim događajem za uključene strane.
- AFR-ovi se koriste za određivanje izvornog popusta na izdanje, nestabilnih kamata, poreza na poklone i posljedica poreza na dohodak zajmova ispod tržišta.
- Strane moraju koristiti AFR koji je IRS objavio u vrijeme kada zajmodavac u početku daje zajam.
IRS objavljuje tri AFR-a: kratkoročni, srednjoročni i dugoročni. Kratkoročne stope AFR-a određuju se iz jednomjesečnog prosjeka tržišnih prinosa po tržišnim obvezama, poput državnih državnih zapisa s rokom dospijeća tri godine ili manje. Srednjoročne stope AFR-a odnose se na obveze dospijeća veće od tri i do devet godina. Dugoročne stope AFR-a odnose se na obveznice s dospijećem dužim od devet godina.
Pored tri osnovne stope, rješenja u kojima su objavljeni AFR-ovi sadrže i nekoliko drugih stopa koje se razlikuju ovisno o razdoblju sastavljanja (godišnje, polugodišnje, tromjesečno, mjesečno) i raznim drugim kriterijima i situacijama.
Primjer kako koristiti primjenjivu federalnu stopu (AFR)
Od siječnja 2019. IRS je izjavio da je godišnja kratkoročna AFR bila 2, 72%, srednjoročna AFR 2, 89%, a dugoročna AFR 3, 15%. Imajte na umu da ove stope AFR-a podliježu promjenama u IRS-u.
Kolika će AFR stopa biti korištena za obiteljski zajam ovisi o duljini vremena određenog za otplatu. Recimo da ste jednom članu obitelji dali zajam u iznosu od 10 000 američkih dolara koji će vam biti vraćen za godinu dana. Morate zajmodavcu naplatiti minimalnu kamatnu stopu od 2, 72% za kredit. Drugim riječima, od kredita biste trebali dobiti kamate od 272 dolara.
U našem primjeru iznad, svaka stopa ispod 2, 72% mogla bi pokrenuti porezni slučaj. Na primjer, recimo da ste dali isti zajam, ali niste naplatili kamate. Ako ne naplatite nikakvu kamatu, ostvarili biste „prihod“ od 272 dolara od kamata, a prema IRS-u smatrali biste se oporezivim darom. Svaka kamatna stopa naplaćena ispod navedenog AFR-a za određeni rok zajma smatrat će se unaprijed kamatama i kao rezultat toga bila bi oporezovana.
Posebna razmatranja
Prilikom pripreme zajma između povezanih strana, porezni obveznici trebaju uzeti u obzir dva faktora za odabir ispravnog AFR-a. Duljina zajma trebala bi odgovarati AFR-ovima: kratkoročni (tri godine ili manje), srednjoročni (do devet godina) i dugoročni (više od devet godina).
Ako zajmodavac naplaćuje kamate po stopi koja je niža od odgovarajuće AFR, IRS može ponovno ocijeniti zajmodavca i dodati pripisane kamate dohotku kako bi odražavao AFR, a ne stvarni iznos koji je dužnik platio. Također, ako zajam premašuje godišnju isključenost poreza na poklone, može izazvati oporezivi događaj i porez na dohodak. Ovisno o okolnostima, IRS također može procijeniti kazne.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.