Izvršitelj
Izvršitelj (ili izvršitelj) ostavine je osoba imenovana za upravljanje imanjem umrle osobe. Glavna dužnost izvršitelja je da izvrši upute za upravljanje poslovima i željama ostavine pokojnika. Izvršitelja imenuje testator oporuke (pojedinac koji čini oporuku) ili sud, u slučajevima kada nije bilo prethodnog imenovanja.
Kako rade izvršitelji
Izvršitelj je odgovoran za osiguravanje da se sva imovina u oporuci evidentira, zajedno s prijenosom te imovine ispravnoj stranci (strankama). Imovina može uključivati financijske udjele, poput dionica, obveznica ili ulaganja na novčano tržište; nekretnina; izravna ulaganja; ili čak i kolekcionarstvo poput. Izvršitelj mora procijeniti vrijednost ostavine koristeći se datumom smrti ili alternativnim datumom procjene, navedenim u Zakonu o internim prihodima (IRC).
Izvršitelj također mora osigurati isplatu svih dugova pokojnika, uključujući i sve poreze. Izvršitelj je zakonski dužan ispuniti želje pokojnika i djelovati u interesu pokojnika. Izvršitelj može biti gotovo bilo tko, ali obično je odvjetnik, računovođa ili član obitelji, s tim da je jedino ograničenje to što moraju biti stariji od 18 godina i prethodno nisu osuđivani.
Neki se slažu da je izvršitelj misleći da će proći godine prije nego što moraju obaviti bilo koji posao. Međutim, pravilno obavljati posao znači odmah otići na posao. Prema riječima Jima Morrisona, "Budućnost je neizvjesna, a kraj je uvijek blizu", tako da pristanak na izvršitelja znači da bi se u bilo kojem trenutku moglo pozvati na vašu pravnu odgovornost.
Da biste se pripremili, trebali biste:
- Provjerite vodi li testator popis imovine i dugova, uključujući bankovne račune, investicijske račune, police osiguranja, nekretnine i tako dalje.
- Znajte gdje se nalazi izvorna volja i popis imovine i kako pristupiti njima.
- Znati imena i podatke za kontakt odvjetnika ili agenata koje je imenovao oporučitelj, i koja je njihova funkcija.
- Raspravite o željama testatora što se tiče pogreba ili spomen-obilježja, uključujući upute za ukop ili kremiranje.
- Raspravite o volji s oporučiteljem i, ako je moguće, s korisnicima kako bi se ublažili problemi u budućnosti.
- Imajte kopiju svih ovih dokumenata.
Opet, važno je da imate vremena da prikupite te informacije što je prije moguće, nakon što se složite da budete izvršitelj.
Ključni odvodi
- Izvršitelj je osoba koja upravlja imovinom osobe nakon njihove smrti.
- Primarna dužnost je provoditi želje preminule osobe na temelju uputa navedenih u njihovoj volji ili povjerljivim dokumentima, osiguravajući da se imovina distribuira namijenjenim korisnicima.
- Biti izvršitelj je velika odgovornost tamo gdje mogu nastati potencijalne opasnosti i komplikacije.
Planiranje izvršitelja i imanja
Izvršitelji su ključni u planiranju imanja za pojedince i njihove obitelji i korisnike. Planiranje posjeda sveobuhvatan je pojam koji pokriva kako će se imovina pojedinca sačuvati, upravljati i raspodijeliti nakon smrti. Također uzima u obzir upravljanje imovinom i financijskim obvezama tog pojedinca (tj. Dugovanjima) u slučaju da postane nesposobnim.
Pojedinci imaju različite razloge za planiranje imanja, uključujući očuvanje obiteljskog bogatstva, osiguravanje preživjelih supružnika i djece, financiranje obrazovanja djece i / ili unuka ili prepuštanje naslijeđa dobrotvornim stvarima. Najosnovniji korak u planiranju imanja uključuje pisanje oporuke. Ostali glavni zadaci planiranja imanja uključuju:
- Ograničavanje poreza na imovinu postavljanjem računa povjerenja na ime korisnika
- Uspostavljanje skrbnika za život uzdržavanih obitelji
- Imenovanje izvršitelja ostavine radi nadgledanja uvjeta oporuke
- Stvaranje / ažuriranje korisnika na planovima kao što su životno osiguranje, IRA-i i 401 (k) s
- Postavljanje pogrebnih aranžmana
- Uspostavljanje godišnjeg davanja kvalificiranim dobrotvornim i neprofitnim organizacijama za smanjenje oporezive imovine
- Postavljanje trajne punomoći (POA) za usmjeravanje druge imovine i ulaganja
Stvari koje treba znati jeste li Izvršitelj
Prije nego što pristanete glumiti izvršitelja, razumite neke opasnosti koje mogu rezultirati. I znate kako se možete riješiti nekih od tih potencijalnih opasnosti da bi se izvrstan izvršio nesmetano.
Iako je čast biti izabran za izvršitelja, izvršavanje oporuke zahtijeva više posla nego što možda mislite.
1. Sporovi sa suizvršiocima
Često kada roditelj ima više od jednog odraslog djeteta, sva se djeca imenuju kao izvršitelji kako ne bi pokazali favoriziranje. Međutim, za one koji su imenovani, ovaj aranžman možda neće funkcionirati bez problema. Neka djeca mogu biti izvan države ili čak izvan zemlje, što otežava rukovanje praktičnim aktivnostima, kao što su osiguranje imovine i prodaja kuće. Nekima nedostaje financijska sposobnost da se bave s vjerovnicima, razumiju pitanja poreza na imovinu i vode računovodstvo kako bi zadovoljili korisnike da su stvari pravilno riješene. Također, imati više izvršitelja uvelike povećava količinu papirologije. Na primjer, obrasci koje trebaju potpisati svi izvršitelji moraju se slati svima (u nekim su slučajevima skenirani dokumenti koji su potpisani prihvatljivi, dok su u drugima prihvatljivi samo izvornici).
Bolji način: Pogledajte mogu li se suizvršitelji dopustiti da poslužuju samo jednog; ostali se jednostavno odriču svog imenovanja. Ovo odricanje dobro funkcionira kada suizvršitelji vjeruju osobi koja će služiti kao jedini izvršitelj. Druga je mogućnost da se sva djeca odbiju i umjesto toga neka odjel za povjerenje banke upravlja tim poslom (volja će banku imenovati izvršiteljem nasljednika). To košta novac i najprikladnije je za velika imanja. Međutim, korištenje subjekta, a ne pojedinca kao izvršitelja, može ublažiti sukobe među djecom i osloboditi ih od onoga što bi moglo biti težak posao.
2. Sporovi sa nasljednicima
Posao izvršitelja je osigurati imovinu na imanju, a zatim ih raspodijeliti prema želji pokojnika. U nekim obiteljima nasljednici se spuštaju u dom pokojnika čak i prije sprovoda, nasljedstva branja trešnje i druge dragocjenosti. Također, oporuka može pružiti geografsku širinu izvršitelju u izvršavanju isplate nasljednicima (npr. Distribuciji imovine ili prodaji imovine i raspodjeli novca). Izvršitelj može stvoriti obiteljsku disharmoniju zbog jednostavno obavljanja svog posla.
Bolji način: osigurajte dom i ostalu imovinu što je brže moguće. Obavijestite nasljednike da je to zakon. Podijelite i informacije o željama ostavioca, koje mogu biti opisane u oporuci ili navedene u posebnom dokumentu (odvojeni dokument nije obvezujući za izvršitelja, ali može biti dobar plan za isplatu imovine).
3. Vremenski odvod
Jedan od najvećih nedostataka izvršitelja je velika količina vremena koja je potrebna za pravilno rukovanje odgovornostima. Na primjer, razmislite o vremenu potrebnom za kontaktiranje različitih vladinih agencija (npr. Uprava socijalnog osiguranja za zaustavljanje naknada za socijalno osiguranje i, u slučaju preživjelog supružnika, zatražite smrtnu naknadu u iznosu od 255 USD; IRS i državne porezne uprave za porez na dohodak i smrt porezna pitanja; Državni odjeli za imovinu koji nisu traženi da se povrate komunalni depoziti i ostali neizmireni iznosi koji su pripadali ostavitelju).
Bolji način : Izvršitelj može dopustiti odvjetniku za obradu nekretnina da se bavi mnogim tim stvarima. No, odvjetnik će platiti svoje vrijeme i koštati nekretninu. Čak i ako odvjetnik koristi paralegal za razne radnje, to još uvijek može biti skupo. Također, CPA ili drugi porezni pripravnici mogu raditi na konačnoj prijavi poreza na dohodak ostavitelja, kao i prijavi poreza na dohodak za ostavinu. Ako su imanja skromna, ove naknade mogu značiti malo ili nimalo nasljedstva za neke nasljednike. Izvršitelj u ovoj situaciji trebao bi štedljivo koristiti usluge profesionalaca i razumjeti vremensko opredjeljenje koje će on umjesto nje morati preuzeti. Ako se organizira (npr., Pomoću kontrolnog popisa Jonathana Ponda), može se izvršitelju pomoći da najučinkovitije iskoristi vrijeme.
4. Izloženost osobnoj odgovornosti
Kao izvršitelj morate platiti porez koji duguje prije isplate nasljedstva nasljednicima. Ako prvo platite nasljednike i nemate dovoljno sredstava na čekovnom računu za plaćanje poreza, osobno ste odgovorni za porez.
Iako se mnogi posjedi više ne brinu oko federalnih poreza na dohodak zbog visokog izuzeća (5, 45 milijuna USD u 2016.), mnoge države nastavljaju uvesti porez na smrt manjim posjedima. Vrijednost nekretnine za potrebe poreza na smrt veća je od ostavinske imovine (imovina koja ne prelazi automatski imenovanim korisnicima); ona uključuje svu imovinu u kojoj je ostavitelj imao interes (npr. IRA, anuitet, životno osiguranje u vlasništvu ostavioca).
Bolji način: Objasnite nasljednicima koji su željni primiti svoje nasljedstvo da vam nije dopušteno da im date svoj udio sve dok se ne nagodite s vjerovnicima, IRS-om i drugima koji imaju zahtjev protiv ostavine. (Međutim, vjerovnici ne mogu preuzeti naknadu polisa životnog osiguranja koja ima određenog korisnika.) Svakako razumite opseg sredstava potrebnih za plaćanje dugovanih sredstava.
5. Troškovi iz vlastitog džepa
Izvršitelju je dopušteno primiti proviziju za obavljanje svojih dužnosti. Obično se iznos provizije određuje veličinom imanja (npr. Postotak imovine). Međutim, u mnogim slučajevima, posebno manjim posjedima, od izvršitelja se traži da se odreknu svake provizije.
Bolji način : Plaćanje troškova imanja sa računa za provjeru imovine. Pratite troškove iz svog džepa (npr. Poštarine). Neke od ovih troškova može se nadoknaditi imanje.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.