Najam gubitka za nekretnine

Što je dopušteno gubitak za najam nekretnina?

Naknada za gubitak najma nekretnina je federalni porezni odbitak dostupan poreznim obveznicima koji posjeduju nekretnine za iznajmljivanje u Sjedinjenim Državama. Prema poreznom zakonu, pojedinac može odbiti do 25.000 USD gubitka od nekretnina godišnje pod uvjetom da njihov prilagođeni bruto dohodak iznosi 100.000 USD ili manje. Postepeni odbici ukida se kako se dohodak pojedinca približava 150 000 USD. Pojedinci čiji prilagođeni bruto dohodak premašuje 150 000 USD, nemaju pravo na ovaj odbitak.

Ovaj odbitak dostupan je samo profesionalcima koji se ne bave nekretninama, koji posjeduju najmanje 10% udjela u nekretnini za najam kojom aktivno upravljaju i koja posluje s gubitkom tijekom određene porezne godine.

Ključni odvodi

• Naknada za gubitak najma nekretnina nudi financijsku pomoć protiv nepredvidivog tržišta najamnina.
• Zakon o porezima i smanjenju poslova (TCJA) nije izmijenio iznos odbitka od 25 000 USD.
• Porezni kôd omogućava vlasnicima zgrada odbiti do 25.000 dolara gubitka od nekretnina godišnje. Ovo je ukupno za sve nekretnine u vlasništvu, a ne za svaki objekt.
• Da biste ostvarili pravo na odbitak, pojedinac mora biti aktivan menadžer svojih nekretnina ili nekretnina koje iznajmljuju.
• Vlasnici visokog dohotka ne ispunjavaju uvjete za odbitak, što smanjuje prihvatljivost dohotka na 150 000 USD.

Razumijevanje naknade za gubitak nekretnina

Naknada za porez na gubitak poreza na nekretninama zahtijeva da vlasnici imovine aktivno sudjeluju u upravljanju nekretninom kako bi se kvalificirali za odbitak.

Da bi ispunio test aktivnog sudjelovanja, porezni obveznik mora donijeti upravljačke odluke za imovinu. Ovaj test moguće je ispuniti čak i ako imovinu za iznajmljivanje vodi društvo za upravljanje. Međutim, porezni obveznik mora biti u mogućnosti pokazati da je uložio minimalni broj sati godišnje u upravljanje imovinom.

Gubici od najma smatraju se pasivni gubici poreznim kodom. Pasivni gubici imaju manje vjerojatnosti za odbitke od ostalih vrsta gubitaka. Porezni kodeks smatra gubitke ili dohodak pasivnim kada porezni obveznik ne radi na aktivnom ostvarivanju dohotka ili stvaranju gubitka. Na primjer, novac zarađen ulaganjem u dionice je pasivan, jer porezni obveznik novac ne aktivno zarađuje.

Posebna razmatranja

2017. godine u SAD-u je potpisan Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta (TCJA). Ovaj zakon stvorio je velike promjene u američkom poreznom zakonu. Prema novom poreznom zakonu, i dalje se primjenjuju prethodna pravila o gubitku pasivne aktivnosti. Prema tim pravilima, osoba može odbiti samo pasivne gubitke, poput gubitaka od najma, u mjeri u kojoj ima pasivan prihod koji dolazi iz drugih izvora, uključujući i druga svojstva najamnine.

TCJA je također stvorio novi odbitak za prolazne poslovne subjekte. Vlasnici imovine mogu iskoristiti ovaj novi odbitak koristeći prolazni subjekt kao što je pojedinačno poduzetništvo ili LLC preduzeće za dobivanje 20-postotnog odbitka od svog kvalificiranog poslovnog dohotka, prema usluzi unutarnjih prihoda.

Povezani uvjeti

Što je izuzeće od prodaje starijeg od 55? Saznajte više o izuzeću od prodaje starijeg od 55 godina, koji je kvalificiranim vlasnicima domova pružio jednokratnu poreznu olakšicu. više Definicija pasivnog dohotka Pasivni dohodak je zarada ostvarena iz imovine najamnine, komanditnog društva ili drugog poduzeća u kojem osoba nije aktivno uključena. više Prilagođeni bruto dohodak (AGI) Definicija Prilagođeni bruto dohodak (AGI) mjera je dohotka izračunatog od vašeg bruto dohotka i koristi se za određivanje kolika je vaša zarada oporeziva. više Pravila gubitka pasivne aktivnosti Pravila gubitka pasivne aktivnosti skup su IRS pravila koja zabranjuje korištenje pasivnih gubitaka za nadoknadu zarađenog ili uobičajenog dohotka. više Iznajmljivač stanodavca Iznajmljivač izostanaka, koji se najčešće nalazi u vlasništvu komercijalnih nekretnina, iznajmljuje nekretninu, ali se ne nalazi u blizini ili u blizini nekretnine. više Testovi materijalnog sudjelovanja Definicija Materijalni testovi sudjelovanja su skup kriterija usluga unutarnjih prihoda koji određuju je li porezni obveznik materijalno sudjelovao u trgovini, poslu, iznajmljivanju ili drugoj aktivnosti donošenja prihoda. više partnerskih veza