Kako mogu financirati IRA Roth ako je moj prihod previsok?

Visoki zaposlenici koji premašuju ograničenja dohotka postavljenih od strane IRS-a ne mogu dati izravni doprinos Roth IRA-u.

Dobra vijest je da postoji rupa da se prekorači granica i iskoriste porezne olakšice koje nude tvrtke Roth IRAs. Ova strategija, poznata kao backdoor Roth IRA, omogućuje onima s visokim primanjima neizravne doprinose.

Ograničenja dohotka tvrtke Roth IRA

Roth IRA-ovi pružaju jedinstvene porezne pogodnosti za štediše u mirovini. Dobici i povlačenja ulaganja neoporezivi su. Ali oni koji imaju modificirani prilagođeni bruto dohodak (MAGI) iznad određenog iznosa podliježu rasporedu ukidanja doprinosa, prilagođenom inflaciji svake godine, što na kraju onemogućuje izravne doprinose.

Ključni odvodi

• Visoki radnici možda neće moći dati izravni doprinos Roth IRA-u zbog ograničenja dohotka koje postavlja IRS.
• Otvor, poznat kao stražnji Roth IRA, pruža način da se pređu granice.
• Porezne implikacije i iznosi doprinosa bit će važni u određivanju isplati li se ova strategija za vas.

U 2019. godini raspored ukidanja doprinosa je:

• Pojedinac i glava kućnih pisaca: od 122.000 do 137.000 USD (ovo se odnosi i na oženjene pojedince, koji se prijavljuju odvojeno, a koji nisu živjeli sa suprugom ni u jednom trenutku tijekom godine.)
• Oženjeni porezni obveznici podnose zajedničku prijavu: 193 000 do 203 000 dolara

Porezni obveznici s primanjima iznad najvećeg broja u svakoj kategoriji ne mogu pridonijeti Roth-u. Međutim, sve nije izgubljeno za one koji prijeđu granicu.

Kako mogu financirati dobitak od IRA-a ako je moj prihod previsok da bih mogao izravno izraditi?

Strategija stražnjeg Roth-a IRA

Uklanjanje ograničenja od MAGI od 100.000 USD za pretvorbe Roth-a u 2010. stvorilo je rupu u poreznom kodu koja omogućava registraciji visokih prihoda legalnim doprinosima na Roth računima koristeći stražnju Roth IRA strategiju.

Pozadinski Roth IRA nije vrsta mirovinskog računa, već strategija pretvorbe sredstava iz tradicionalne IRA ili 401 (k) u Roth IRA.

Za upotrebu stražnje Roth IRA strategije morat ćete poduzeti sljedeće korake:

1. Otvorite tradicionalnu IRA-u sa svojim IRA-inim skrbnikom. Obično je najlakše, ali nije nužno upotrijebiti istog skrbnika koji drži vašu Roth konverziju IRA ili gdje planirate otvoriti Roth.
2. Dajte potpuno neprikosnoveni tradicionalni IRA. Ograničenje doprinosa u 2019. godini iznosi 6000 USD plus dodatni nadoknade u iznosu od 1000 USD za one starije od 50 godina. To znači da ne prijavljujete svoj tradicionalni IRA doprinos kao odbitak za MAGI na vaš 1040, čak i ako možda u suprotnom možete odbiti.
3. Zatim pretvorite tradicionalni IRA balans u Roth IRA. Budući da se prag MAGI za doprinose ne primjenjuje na konverzije, ograničenje prihoda se učinkovito sprečava.
4. Ponovite ovaj postupak svake godine da je vaš MAGI previsok da bi vam omogućio izravan doprinos vašem Roth IRA-u.

Porezni scenariji i druga razmatranja

Stražnja strategija najbolje funkcionira ako već nemate tradicionalnu IRA jer će vas ostaviti zbog poreza na vaš doprinos. Ako imate tradicionalnu IRA koju ste financirali doprinosima za koje ste uzeli odbitak, porezna olakšica će se umanjiti i računanje poreza uvećavati se.

Za razumijevanje ovoga potrebno je vrijeme, ali vrijedi obratiti pozornost na sljedeće tri situacije ili ih porazgovarati sa svojim poreznim savjetnikom.

Situacija 1: Dugujete nula poreza

Imate 40 godina i zarađujete 200.000 dolara godišnje. Otvorite novu IRA-u i napravite nenaplativi doprinos od 6 000 USD. Potom pretvorite tih 6000 dolara u Roth IRA. Nemate drugih tradicionalnih IRA-ova. Vaš porezni račun za konverziju je nula jer niste odbili doprinos.

Stanje 2: dugujete porez na sve prethodne bilance IRA-e

Vaši postupci i okolnosti identični su prvoj situaciji, osim što imate i tradicionalni IRA račun za prebacivanje koji je u potpunosti financiran odbitnim doprinosima. Nakon davanja doprinosa ostvarili ste odbitak poreza.

Ako pokušate pretvoriti cjelokupan iznos koji imate u IRA-ima - i vaš 6000 doprinosa koji se ne mogu plaćati i ostatak IRA-ovog salda - dobit ćete porez na račun. Koliko dugujete ovisi o tome koliko je velika IRA koja se okreće.

Ako IRA vrijedi 49, 500 USD, 5, 552 USD od 6 000 USD oporezuje se:

• Neuplavivi doprinos tradicionalnom IRA-u = 6000 USD
• Bilans IRA rollover-a = 49.500 USD
• Ukupni doprinos plus IRA saldo = 55.500 USD (6.000 USD + 49.500 USD)
• 6.000 USD / 55.500 USD = 0.108 = 10.8%
• 6000 USD x 10, 8% = 648 $ neoporezivi saldo konverzije
• 6000 - 648 USD = 5 352 USD oporezivi saldo konverzije
• Samo 648 USD oduzet će se od ukupnog doprinosa kao neoporezivi

Ako IRA vrijedi 3000 USD, oporezat će se samo 1.980 dolara:

• Neuplavivi doprinos tradicionalnom IRA-u = 6000 USD
• Bilans IRA rollover = 3000 USD
• Ukupni doprinos plus IRA saldo = 9000 USD (6000 USD + 3000 USD)
• 5.500 USD / 8.500 = 0.666 = 67%
• 5.500 x 65% = 4.020 USD neoporezivi saldo konverzije
• 6.000 - 4.020 USD = 1.980 USD oporezivi saldo konverzije
• 4.020 USD oduzet će se od ukupnog doprinosa kao neoporezivi

Ako imate jedan ili više IRA-a koje ste financirali odbitnim doprinosima, čak ni stražnja strategija ne može vas spriječiti da dugujete porez na Roth pretvorbu. Ne možete otvoriti drugi IRA i prebaciti samo taj drugi račun i ne dugujete porez, kao u situaciji 1.

Uzgred, vaš Roth IRA imat će samo 6000 dolara. Ostali IRA-i neće biti ubačeni u njih, oni će samo biti uključeni u vladine porezne proračune. Porezni račun obračunavat će se bez obzira koristi li se novi ili postojeći račun.

Situacija 3: Dugujete samo porez nekim IRA-ima

Za povratnu konverziju Roth-a, vlada će izračunati poreze samo pomoću IRA-ovih salda financiranih odbitnim doprinosima. Oni se neće uključiti ako imate saldo IRA-a koji ste financirali doprinosima nakon oporezivanja (neoporezivi).

Zamislite da ste iste dobi s istim primanjima kao u prethodnim primjerima. Mogli biste imati nekoliko IRA-a koji su se financirali dijelom odbitnim doprinosima, a dijelom nenaplativim doprinosima. Radi jednostavnosti, zamislite da imate samo dva tradicionalna IRA-a, koji se svaki financiraju:

• IRA 1 60 000 USD: financira se odbitnim doprinosima
• IRA 2 40 000 USD: financira se neoporezivim doprinosima

Otvorite treću tradicionalnu IRA-u s 6000 nenaplativih doprinosa i pretvorite taj saldo u Roth IRA. Vaš bi obračun poreza uključivao samo IRA 1, IRA doprinose za odbitke.

• Neuplavivi doprinos tradicionalnom IRA-u = 6000 USD
• IRA 1 = 60 000 USD (ukupni IRA saldo napravljen odbitnim doprinosima)
• 6.000 + 60.000 = 66.000 USD
• 5500 USD / 65, 500 $ 0, 9 = 9%
• 6000 USD x 9% = 540 USD neoporezivi saldo konverzije
• 6000 - 540 USD = 5, 460 USD oporezivi saldo konverzije

Strategija zaostatka i kvalificirani planovi umirovljenja

Ako vi ili vaš supružnik sudjelujete u tradicionalnom kvalificiranom mirovinskom planu na poslu koji prihvaća prebacivanje unaprijed poreza (odbitnih) IRA ravnoteža, tada imate još jedan način kojim možete izbjeći porez kada koristite stražnju strategiju za financiranje Roth-a. Evo kako:

Prije početka konverzije prebacite sve svoje odbitne IRA-ove u tradicionalni 401 (k) posao. Zatim otvorite novu IRA-u s 6 000 američkih nenaplativih doprinosa i pretvorite taj iznos u Roth IRA. Vaš će porezni račun biti nula jer država ne uključuje balansi kvalificiranog plana u izračun poreza na povratnu Roth pretvorbu. Iz izračuna također isključuju IRA-e napravljene s nenaplativim doprinosima.

Doprines Roth 401 (k) Ako možete

Stražnja stražnja strategija nije potrebna ako vam poslodavac nudi Roth 401 (k), a vi ne dajete maksimalni mogući doprinos. Roth 401 (k) planovi omogućuju vam da u 2019. godini doprinesete do 19 000 USD u dolarima nakon oporezivanja koje možete prikupiti bez poreza kad odete u mirovinu. Ako ste samo u planu doprinijeli 5000 USD na svom Roth računu, bilo bi najjednostavnije upisati preostalih 14 000 USD u 2019. godini prije otvaranja stražnjeg IRA-a. Ako imate 50 i više godina, možete doprinijeti dodatnih 6.000 USD za Roth 401 (k).

Jedna moguća iznimka od ovog pravila može biti ako niste zadovoljni izborom ulaganja koji se nude unutar plana i želite drugačije istražiti alternativne mogućnosti.

Donja linija

Za velike zaslužnike moguće je zaobići ograničenja doprinosa za Roth IRA pomoću stražnje strategije. Uštedite najviše ako nemate prethodno postojeće IRA bilance koji se moraju uzeti u obzir u vašem poreznom računu ili ako kvalificirani plan vašeg poslodavca omogućava prebacivanje odbitnih IRA stanja.

Savjetnik Uvid

Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Jedan od načina da doprinesete Roth IRA-u je iskoristiti stražnju Roth IRA pretvorbu (ako ostvarujete više prihoda nego što to dopuštaju granice).

Zvuk je kompliciran? Malo po malo, ali u teoriji, ovaj je postupak zapravo prilično jednostavan. Iako postoje ograničenja prihoda za financiranje Roth IRA-a, nema ograničenja prihoda za pretvaranje u Roth IRA. Dakle, ako biste trebali doprinositi tradicionalnom IRA-u, koji nema pravila o doprinosima koja su određena vašim prihodima, u teoriji, mogli biste se pretvoriti u Roth IRA i sve što trebate učiniti je platiti porez na puni iznos pretvorbe što bi moglo iznositi do 7000 USD (ovisno o vašoj dobi).

Nakon što svoj IRA pretvorite u Roth IRA, morat ćete platiti porez na konverziju, ali krene li se prema naprijed, vaš rast i vaše distribucije iz Roth IRA-a bit će neoporezivi.

Pretvorba Roth IRA-a uobičajena je strategija za one koji ostvaruju prihod koji je iznad ograničenja imovine za doprinos Roth IRA-u.