Izmijenjeni ugovor o dodjeli

Što je ugovor o modificiranom daru?

Modificirani ugovor o izdavanju poreza (MEC) porezna je kvalifikacija polisa životnog osiguranja čija kumulativna premija premašuje granice federalnog poreznog zakona. Porezna struktura i klasifikacija IRS-ove politike se mijenjaju nakon što je politika životnog osiguranja pretočena u modificirani ugovor o vlasništvu.

Razumijevanje modificiranog ugovora o financijskoj donaciji (MEC)

Ugovor o modificiranom zaduženju (MEC) izraz je polisa životnog osiguranja čije je financiranje premašilo granice saveznog poreznog zakona. Drugim riječima, IRS više ne smatra da je to ugovor o životnom osiguranju. Promjena klasifikacije uvedena je radi suzbijanja upotrebe oznake "životno osiguranje" u svrhu izbjegavanja poreza.

Ključni odvodi

• Ugovor o modificiranom zaduženju (MEC) izraz je polisa životnog osiguranja čije je financiranje premašilo granice saveznog poreznog zakona.
• Politika ne smije ispuniti Zakon o tehničkim i raznim prihodima iz 1988. (TAMRA) test s sedam plaća.
• Oporezivanje povlačenja u okviru MEC-a slično je porezu nestručnih povlačenja s anuitetom.

IRS, policu životnog osiguranja, MIK smatra ako ispunjava tri kriterija:

1. Politika je sklopljena 20. lipnja 1988. Ili kasnije.
2. Mora ispunjavati zakonsku definiciju police životnog osiguranja.
3. Politika ne smije ispuniti Zakon o tehničkim i raznim prihodima iz 1988. (TAMRA) testom 7 plaća.

Testiranje sa sedam plata određuje je li ukupni iznos premija uplaćenih u polisu životnog osiguranja u prvih sedam godina više od onoga što je bilo potrebno da se polisa smatra isplaćenom u sedam godina. Politike postaju OIK kada su premije plaćene polici veće od onoga što je trebalo platiti u tom sedmogodišnjem roku.

IRS zahtijeva da polisa životnog osiguranja bude u skladu sa strogim setom kriterija kako bi se kvalificirala kao MEC.

Polisa životnog osiguranja sklopljene prije 20. lipnja 1988. ne podliježu plaćanju premije preko novca dopuštenog saveznim zakonima. Međutim, obnavljanje starije polise životnog osiguranja nakon ovog datuma smatra se novim i mora se podvrgnuti testu sedam plaća.

Porezne posljedice MIK-a

Oporezivanje povlačenja u okviru MEC-a slično je porezu nestručnih povlačenja s anuitetom. Za povlačenja prije dobi od 59 1/2, može se primijeniti kazna prijevremenog povlačenja u iznosu od 10%. Kao i kod tradicionalnih polisa životnog osiguranja, naknade za smrt MEC-a ne podliježu oporezivanju. Ugovore o izmijenjenim darovnicama obično kupuju pojedinci koji su zainteresirani za politike zaštićene porezima, bogatim ulaganjima i ne namjeravaju povlačiti politiku prije smrti.

Za razliku od tradicionalnih polisa životnog osiguranja, porezi na dobit redoviti su prihod za povlačenja MEC-a prema računovodstvenoj metodologiji „first-in-first-out“ (LIFO). Međutim, osnova troškova unutar MIK-a i povlačenja ne podliježe oporezivanju. Naknada za smrt bez poreza čini MEC korisne za potrebe planiranja imanja, pod uvjetom da imanje ispunjava kvalificirane kriterije. Nadalje, vlasnici polica koji ne izvršavaju podizanje novca mogu svojim korisnicima prenijeti značajnu svotu novca.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Životno osiguranje s jednim premijom, životno osiguranje s jednim premijom naplaćuje osiguraniku samo jedno paušalno plaćanje premije kako bi se zajamčila smrtna naknada. više Odjeljak 1035. Razmjena 1035 Razmjena je besplatna razmjena postojećeg anuitetnog ugovora, polisa životnog osiguranja ili zadužbine za drugu sličnu vrstu. više Kvalificirani anuitet Kvalificirani anuitet je financijski proizvod koji prihvaća i povećava sredstva i financira se dolarima prije poreza. Samo kada se izvrši raspodjela ili povlačenje, kvalificirani anuitet podliježe porezu na dohodak. više Razumijevanje naknada za smrt Smrtna naknada je iznos na polisu životnog osiguranja ili mirovine koji se isplaćuje korisniku kada anuitet preminu. više Definiranje vrijednosti predaje gotovine Vrijednost predaje novca je iznos novca koji osiguravajuće društvo uplaćuje ugovaratelju osiguranja ili vlasniku računa nakon predaje police / računa. više varijabilno životno osiguranje Varijabilno životno osiguranje je trajni životni osiguranje sa zasebnim investicijskim računima i često nudi fleksibilnost u vezi s doznakom premije i akumulacijom novčane vrijednosti. više partnerskih veza