Bez pokrića

Što je zaštita bez pokrića?

Vrijednosnica koja nije pokrivena je oznaka SEC-a pod kojom se IRS-u ne može prijaviti troškovna osnova vrijednosnih papira malih i ograničenog opsega. Prilagođena osnova troškova za nepokrivene vrijednosne papire prijavljuje se samo poreznom obvezniku, a ne IRS-u.

Što je pokriveno jamstvo?

Kongres je u 2008. usvojio zakonodavstvo kojim se od posrednika tražilo da izvješćuju o usklađenim troškovnim osnovama za vrijednosne papire i uzajamne fondove, kako investitorima, tako i Službi za unutarnje prihode (IRS), na snazi ​​u poreznoj godini 2011. Od 2011. godine prijavljena je osnova troškova određenih vrijednosnih papira. putem obrasca 1099-B koji pokazuje je li kapitalni gubitak ili dobitak od prodaje vrijednosnog papira kratkoročni ili dugoročni. Svaka transakcija koja se dogodi na ili nakon ove efektivne godine pokriva jamstvo i izvještava se na Obrascu 1099-B. Pokrivena sigurnost definirana je kao:

1. Sve dionice u korporaciji, uključujući američke depozitarne potvrde (ADR), stečene 1. siječnja 2011.
2. Uzajamna sredstva stečena 1. siječnja 2012
3. Dionice ili ADR-ovi stečeni planom reinvestiranja dividende (DRIP) 1. siječnja 2012
4. Manje složene obveznice, derivati ​​i opcije kupljene 1. siječnja 2014. ili kasnije
5. Složenije obveznice, derivati ​​i opcije kupljene 1. siječnja 2016

Razumijevanje neograničene sigurnosti

Vrijednosni papiri bez pokrića odnose se na sve investicije kupljene prije gore navedenih datuma stupanja na snagu. Brojar ne mora detaljno izvještavati IRS-u o detaljnoj osnovi troškova nakon prodaje vrijednosnog papira koji nije pokriven. Međutim, bruto prihod ili otkupna vrijednost od prodaje i dalje se mogu prijaviti IRS-u. Iako će broker još uvijek izvještavati ulagača ili poreznog obveznika o osnovi troškova, na investitoru je da te informacije dostavi IRS-u putem Priloga D na Obrascu 1040 za prodane dionice, bez pokrića ili bez pokrića. Čak i ako porezni obveznik ne primi izvješće o troškovima, on i dalje mora prijaviti svoju prilagođenu osnovu troškova IRS-u.

IRS smatra da vrijednosni papiri nisu pokriveni ako su stečeni korporacijskim djelovanjem i ako je njihova osnova troška izvedena iz ostalih neokritih vrijednosnih papira.

Korporativne akcije, poput podjela dionica, dividendi na dionice i otkupa, obično rezultiraju dodatnim dionicama za ulagača. Dodatne dionice bit će klasificirane kao nepokrivene ako su primljene putem nekritičnih dionica. Primjerice, pojedinac koji je 2010. kupio 100 dionica u tvrtki koja se u 2013. podijelila tri za jednim, dobit će dodatnih 200 dionica. Iako je tih 200 dionica stečeno nakon 2011. godine, one se smatraju nepokrivenim jer su podijeljene od dionica stečenih prije 2011. godine.

Plan reinvestiranja dividende (DRIP) omogućuje investitoru da reinvestira svoje dividende za dodatne dionice u istoj tvrtki. Sigurnost ulaganja koja je kupljena u 2011. godini, ali je iste godine prebačena u DRIP koji koristi metodu prosječnog troška za izračun osnovice troškova za imovinu, nije pokriveno jamstvo. Ali ako se prijenos dogodio nakon 2011. godine, ostat će pokriveno jamstvo.

Dionice se također smatraju ne pokrivenim ako ih prodaju strani posrednici i stranci, odnosno pojedinci koji nisu prisutni u zemlji najmanje 183 dana kalendarske godine. Što se tiče ovih subjekata, posrednici su izuzeti od izdavanja obrasca 1099-B za izvještavanje o troškovima od prodaje dionica.

Investicijska prodaja podijeljena je na pokrivene i nekritične vrijednosne papire pomoću obrasca 8949. Transakcije s neograničenim vrijednosnim papirima koje nisu prijavljene na obrascu 1099-B izvještavaju se na obrascu 8949, gdje se Code C koristi za kratkoročno držanje, a Code F za dugoročno terminske posjede.

Ključni odvodi

• Vrijednosnica koja nije pokrivena je oznaka SEC-a pod kojom se IRS-u ne može prijaviti troškovna osnova vrijednosnih papira malih i ograničenog opsega.
• Vrijednosnica osiguranja kupljena u 2011., ali iste godine prenesena u DRIP koji koristi metodu prosječnih troškova za izračun osnovice troškova je neograničeno jamstvo.
• Zalihe se smatraju neskrivenim ako ih prodaju inozemni posrednici i stranci, odnosno pojedinci koji su odsutni iz zemlje najmanje 183 dana kalendarske godine.
• Investicijska prodaja podijeljena je i na pokrivene i ne pokrivene vrijednosne papire pomoću obrasca 8949.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Pokrivena definicija sigurnosti Pokrivena sigurnost je vrsta osiguranja koja prima savezne izuzeće od državnih propisa. više Prilog D Definicija Pregled D je porezni obrazac priložen uz Obrazac 1040 koji izvještava o dobiti ili gubicima ostvarenima prodajom vaše kapitalne imovine. više Obrazac 8949: Pregled prodaje i ostalih izdanja kapitalne imovine Obrazac 8949: Prodaja i druga izdanja kapitalne imovine je obrazac usluge unutarnjih prihoda koji koriste pojedinci, partnerstva, korporacije, trustovi i imanja za izvještavanje o kapitalnim dobicima i gubicima iz ulaganje. više Obrazac 1099-B Pregled Obrazac 1099-B: Prihodi od brokerskih i barter transakcija razmjene je porezni obrazac koji pojedinci dobivaju od svojih brokera, navodeći svoje dobitke i gubitke od transakcija obavljenih tijekom porezne godine. Porezni obveznici prenose ove podatke u obrazac 8949 i raspored D. više Obrazac 1099-MISC: Obrazac za razni drugi dohodak 1099-MISC: Razni dohodak je usluga unutarnjih prihoda (IRS) koju porezni obveznici koriste za prijavu naknade neradnicima. Nezavisni ugovorni suradnici, samostalni poduzetnici, samostalni poduzetnici i samozaposleni pojedinci dobivaju po jedan od svakog klijenta koji im je platio 600 dolara ili više u kalendarskoj godini. više Obrazac 1099-DIV: Pregled dividendi i raspodjele Obrazac 1099-DIV: Dividende i raspodjele obrazac za usluge unutarnjih prihoda (IRS) koji se šalje investitorima koji primaju distribucije od bilo koje vrste ulaganja tijekom kalendarske godine. više partnerskih veza