Izaberite Savršeni Trust

Dobro sastavljen plan nekretnina osigurava da se imovina neke osobe nesmetano prenese na njegove odabrane korisnike, nakon što jedan prođe. Nepostojanje plana nekretnina može dovesti do sukoba u obitelji, većih poreznih opterećenja i pretjeranih troškova svjedočenja. Iako je jednostavna volja bitna komponenta u procesu planiranja imanja, sofisticirani planovi također trebaju uključivati ​​upotrebu jednog ili više testa.

U ovom su članku opisane najčešće vrste povjerenja, zajedno s njihovim definirajućim karakteristikama i prednostima.

Ključni odvodi

• Dobro izrađen plan imanja uvijek uključuje spajanje jednostavne volje s stvaranjem zamišljeno osmišljenog povjerenja kako bi se osiguralo da se imovina dobročinitelja neprimjetno prenosi na njegove ili njezine najmilije.
• Zaklade se u širokoj mjeri mogu definirati kao "opozivi", što znači da se mogu mijenjati tijekom godina davanja davaoca i "neopozivo", što znači da ih nije moguće izmijeniti ili opozvati.
• Povjereni subjekti općenito plaćaju odvojene poreze, pa stoga moraju dobiti savezni identifikacijski broj i podnijeti godišnju prijavu.

Osnovne karakteristike povjerenja

Povjerenje je račun kojim upravlja osoba ili organizacija u korist druge. Povjerenje sadrži sljedeće elemente:

• Davatelj koncesije: Ponekad se naziva doseljenikom ili skrbnikom, koncesionar se odnosi na pojedinca koji stvara povjerenje i ima zakonske ovlasti za prijenos imovine u njega.
• Stečajni upravnik: Ovo je pojedinac ili organizacija koja upravlja imovinom ili imovinom u korist treće strane, privremenim držanjem na posjedu, ali bez neposrednog vlasništva nad njim. Skrbnici imaju fiducijarnu odgovornost da djeluju u najboljem interesu davatelja i korisnika, te moraju vjerno izvršavati mandate navedene u dokumentu o povjerenju. Stoga je izuzetno važno imenovati samo pouzdane ljude.
• Korisnik: Ovo je stranka koja ima koristi od povjerenja. Možda ima nekoliko korisnika istog povjerenja - od kojih svaki može imati pravo na različite iznose imovine.
• Svojstvo: Odnosi se na imovinu koja se nalazi u fondu i može uključivati ​​novac, vrijednosne papire, nekretnine, nakit, automobile i umjetnička djela. Ponekad se naziva "glavni" ili "korpus", takva imovina može se prenijeti u povjerenje dok je davatelj još uvijek živ, putem živog povjerenja. Alternativno, imovina se može prenijeti u testamentarni fond nakon što koncesionar umre, sukladno mandatu oporuke.
• Ponovno povjerenje: Ova vrsta povjerenja može se mijenjati onoliko puta koliko je poželjno tijekom godina davaoca donacije.
• Nepovratno povjerenje: ovu vrstu povjerenja nikada ne možete mijenjati, dopunjavati ili opozvati.
• Porezi: Općenito govoreći, svaki zaklad plaća zasebne poreze, pa stoga mora dobiti savezni identifikacijski broj i podnijeti godišnju prijavu. Neki živi trustovi koriste porezni identifikacijski broj davatelja.

Uobičajene vrste povjerenja

Evo najčešćih tipova povjerenja:

Životno povjerenje
Živo povjerenje obično stvara davatelj za vrijeme života davaoca, putem prenosa imovine na skrbnika. Davatelj kopija općenito zadržava pravo promjene ili opozivanja povjerenja. Ali nakon što koncesionar umre, ovo povjerenje postaje neopozivo i ne može se više mijenjati. Uz ova vozila, skrbnici moraju slijediti pravila navedena u stvaralačkim dokumentima, koja se odnose na raspodjelu imovine i plaćanje poreza.

Živi trustovi nude sljedeće prednosti:

• Zdravstvena zaštita / izdržavanje života koje želi davatelj
• Zaštita od nesposobnosti davatelja i korisnika
• Uklanjanje ili smanjenje vjerojatnog kašnjenja i troškova
• Jednostavno nasljeđivanje skrbnika
• Neposredni pristup korisnika i glavnice
• Privatnost tijekom situacija kada država zahtijeva podnošenje popisa imovine

Živo povjerenje ima sljedeća ograničenja:

• Oznaka imovine: U nekim slučajevima dio nekretnina treba isključiti iz povjerenja. Na primjer, u državama poput Floride, primarni se domovi štite od vjerovnika pomoću "izuzeća od doma", ali ako je primarno prebivalište povjereno u povjerenje, vlasnik kuće može predati zaštitu vjerovnika. U takvim se slučajevima prelivajuća volja može koristiti za koordiniranje prijenosa imovine u skrbnički fond, nakon što koncesionar umre.
• Zahtjevi za vjerovnika: Živo povjerenje općenito ne pruža zaštitu od potraživanja od vjerovnika, jer se davatelj povjerenja smatra vlasnikom imovine povjerenja zbog činjenice da davatelj može u bilo kojem trenutku opozvati povjerenje.
• Porezi: Sav prihod ostvaren povjerenjem oporezuje se osobnim poreznim prijavom davatelja, kao da imovina nikada nije prenesena na povjerenje.

Testamentarna povjerenja
Testamentarno povjerenje, koje se ponekad naziva i „povjerenje pod voljom“, stvara se oporukom nakon što davatelj umre. Ova vrsta povjerenja može ostvariti sljedeće ciljeve planiranja nekretnina:

• Očuvanje imovine za djecu iz prethodnog braka
• Zaštita financijske budućnosti supružnika osiguravanjem doživotnog dohotka
• Osiguravanje brige o korisnicima s posebnim potrebama
• Poklanjanje dobrotvornim društvima

Nepovratni zaklada za životno osiguranje
Neopozivo povjerenje životnog osiguranja (ILIT) sastavni je dio imovinskog plana imućne obitelji. Federalna vlada trenutno pojedincima omogućuje oslobađanje od poreza na imovinu od dva milijuna dolara. Ali bilo koji dio ostavine iznad tog iznosa može se oporezivati ​​čak 45%. Dakle, za imanja koja sadrže više od dva milijuna dolara primjenjivih izuzeća, životno osiguranje može biti neprocjenjiv alat u kompletu za planiranje nekretnine. ILIT-i pružaocu davanja nude fleksibilan pristup planiranju i tehnici štednje poreza, omogućavajući izuzeće prihoda životnog osiguranja, kako iz imovine prvog supružnika, tako i iz ostavštine supružnika.

ILIT se financira polisom životnog osiguranja, gdje povjerenje postaje i vlasnik i korisnik polise, ali nasljednici davatelja mogu ostati korisnici samog povjerenja. Da bi ovaj plan bio valjan, davatelj koncesije mora živjeti tri godine od trenutka prijenosa polise, ili u protivnom prihod od osiguranja neće biti isključen iz ostaviteljeve imovine.

Dobrotvorni ostatak zaklade
Dobrotvorni ostatak povjerenja (CRT) učinkovit je alat za planiranje nekretnina dostupan svima koji posjeduju cijenjenu imovinu s niskim osnovama, poput dionica ili nekretnina. Financiranje ovog povjerenja cijenjenom imovinom omogućuje donatorima da prodaju imovinu bez poreza na kapitalnu dobit.

Kvalificirano domaće povjerenje
Ovo posebno povjerenje omogućuje supružnicima ne-državljanima koristi od bračnog odbitka koji se obično pruža drugim bračnim parovima.

Donja linija

Planiranje imanja je složen proces koji zahtijeva profesionalni nadzor, kako bi se osiguralo brigu o vašim najmilijima nakon vaše smrti. Zaklade mogu puno napredovati u učinkovitoj realizaciji vaših želja.

[Važno: Živo povjerenje se često naziva "inter vivos".]