Pravilnik o RMD-ima za nasljeđene korisnike IRA-e

Kad se proglasite korisnikom IRA-e i umre vlasnik IRA-e, možda ćete pomisliti da ste dobili nasljedstvo bez poreza. Pa, to je samo djelomično točno. Prema važećem poreznom zakonu, primanje nasljedstva nije oporezovan, ali morate i dalje uzimati raspodjele s računa, što može biti oporezovano (oporezivanje ovisi o vrsti IRA-a).

Ključni odvodi

• Pojedinačni mirovinski računi šalju se na ime imenovanih korisnika, često nečijeg supružnika, nakon smrti.
• Iako je primanje tih sredstava često oslobođeno od poreza, od korisnika se može zatražiti minimalna raspodjela (RMD), što može biti oporeziva.
• Ako ne preuzmete RMD, mogu se dobiti kazne do 50%.

Nasljeđujete IRA: Što dalje?

Kada naslijedite IRA, možete u bilo kojem trenutku preuzeti onoliko računa koliko želite, pod uvjetom da zadovoljavate tražena pravila o minimalnoj distribuciji (RMD) navedena u nastavku; možete uzeti odjednom sva sredstva ako želite. Ako je IRA tradicionalna IRA na koju su svi doprinosi bili porezno priznati, platit ćete porez na dohodak od svoje distribucije, ali nema kazne za ranu raspodjelu, čak i ako vi i / ili vlasnik niste stariji od 59 godina. Ako naslijedite tradicionalni IRA na koji su uneseni i odbitni i neoporezivi doprinosi, dio svake distribucije oporezuje se.

Ako naslijedite Roth IRA, potpuno je neoporezivo ako je vlasnik bilo kojeg Roth IRA-a najmanje pet godina (počevši od 1. siječnja godine u kojoj je izvršen prvi doprinos tvrtke Roth IRA). Ako primite raspodjelu od Roth IRA-e prije kraja petogodišnjeg razdoblja držanja, oni su oporezovani u onoj mjeri u kojoj predstavljaju povrat vlasničkih doprinosa i oporezuju se u mjeri u kojoj su raspoloživi na zaradu.

Bez obzira na vrstu IRA koju nasljeđujete, morate uzeti najmanje minimalni godišnji iznos tijekom određenog razdoblja; te se distribucije nazivaju traženim minimalnim raspodjelama (RMD). Ako to ne učinite, možete biti izloženi nevjerojatnoj 50% kazne na iznos koji je trebao biti povučen. Imajte na umu da su pravila za supružnike koji nasljeđuju IRA nešto drugačija, kao što je objašnjeno u nastavku.

RMD-ovi su dizajnirani kako bi na kraju iscrpili sredstva na računu, tako da odgođeno porezno ograničenje, ili u slučaju Roth IRA-a, neoporezivo, akumulacije neće trajati zauvijek. Postoje dvije metode RMD:

• Možete odgoditi bilo kakve distribucije dok ispraznite račun do kraja pete godine smrti (zvane petogodišnje pravilo). Primjerice, roditelj umire u travnju 2018. godine, a IRA je ostavila kćer. Ako kći koristi ovu metodu, sva sredstva moraju se povući do 31. prosinca 2023. godine.
• Uzimate RMD tijekom životnog vijeka. Iskoristite svoj životni vijek ako prvotni vlasnik IRA-e nije bio najmanje 70½ i uzimao je RMD. To znači primijeniti životni vijek za vašu dob koji se nalazi u tablici Jedinstvenog trajanja života (Tablica I u Dodatku B Publikacije IRS 590-B). Ako je vlasnik već uzimao RMD-ove, upotrijebite dulji vijek vašeg života ili životni vijek vlasnika, na temelju dobi vlasnika na dan rođenja u godini njihove smrti). Dakle, ako naslijedite IRA od svoje mlađe sestre, korištenje njezinog životnog vijeka proizvodi manje RMD-a (zapamtite da uvijek možete uzeti veće raspodjele ako želite sredstva).

"Klijenti se pretežno odluče pretvoriti u naslijeđeni IRA i preuzeti plaćanje očekivanog životnog vijeka", kaže stručnjak za planiranje mirovina Stephen Rischall, suosnivač 1080 Financial Group-a u Sherman Oaks-u, Kalifornija. "Imam manje od 10% korisnika koji odabiru paušalni iznos, a klijent nikad nije odabrao petogodišnju opciju. "

Pravila RMD-a za korisnike ne uklanjaju potrebu da imanje umrlog vlasnika uzme njegov RMD za godinu smrti ako je vlasnik umro na ili nakon navršene dobi od 70½. RMD za vlasnika smanjuje vrijednost računa na kojem se temelji RMD za korisnika.

Pretpostavimo da je vlasnik IRA-e, Tom, umro u 2018. Ako je Tomu bilo potrebno da preuzme RMD za 2018. godinu (a to nije učinio prije nego što je umro), njegovi korisnici dužni su povući taj iznos do 31. prosinca 2018. Plaćatelj dužan je prijaviti iznos pod poreznim identifikacijskim brojem korisnika, a korisnik mora uključiti iznos u svoja primanja. Imajte na umu i da se iznos izračunava kao da je vlasnik IRA-e (Tom) bio živ cijelu 2018. godinu.

Kada naslijedite IRA, provjerite je li naslov na računu u skladu s poreznim zakonom. Ako ste korisnik vanbračnog bračnog druga, nemojte stavljati račun u svoje ime. Naziv računa trebao bi glasiti: "[Ime vlasnika], pokojnik [datum smrti], IRA FBO [vaše ime], korisnik" (FBO znači "u korist"). Ako račun stavite u svoje ime, to je tretira se kao distribucija i svi se sredstva odmah prijavljuju. Vrlo je teško poništiti ovu pogrešku.

Posebna pravila za preživljavanje supružnika

Ako ste preživjeli supružnik vlasnika IRA-e i jedini ste korisnik IRA-e, imate izbor:

• Možete se ponašati kao i svaki drugi korisnik, kao što je ranije objašnjeno. Međutim, ako je vaš supružnik umro prije godine svog 70. rođendana, do te godine ne morate početi primati RMD. "Ako je vaš pokojni supružnik bio mlađi, odabir naslijeđene IRA-e može biti koristan jer odlaže RMD-ove do kada bi mlađi preminuli supružnik navršio 70½", kaže Rischall.
• Račun možete tretirati kao vlastiti tako što ćete se imenovati vlasnikom računa ili prebacivanjem IRA-e na vlastiti račun. To vam omogućuje da dajete doprinose na račun ako ispunjavate uvjete (npr. Ostvarili ste prihod i mlađi ste od 70 godina), imenovali vlastite korisnike i odgodili RMD dok ne navršite 70 godina. Ovo je dobar izbor ako je supružnik bio stariji od vas jer odgađa RMD-ove.

Ovo nije odluka za sve ili ništa. Možete analizirati račun i dio njega prebaciti na vlastiti IRA te ostaviti stanje na računu koji ste naslijedili. Međutim, ne mijenjate mišljenje. Ako napravite rollover i trebate mu sredstva prije dobi 59½, bit će vam izrečena kazna od 10% (osim ako se primjenjuju neke izuzeće od kazne osim smrti).

Posebno pravilo prijenosa IRA-e

Ako imate 70 ili više godina, možete prenijeti do 100 000 USD od IRA-e izravno kvalificiranom dobrotvornom udruženju. Prijenos, koji se naziva kvalificirana dobrotvorna distribucija (QCD), iako nije dozvoljen odbitak poreza, nije oporezivan i može uključivati ​​RMD (tj. Oni postaju neoporezivi). Ovo je porezno rasterećenje učinjeno trajnim Zakonom o konsolidiranim odobrenjima iz 2016. godine koji je postao zakon 18. prosinca 2015.

Rješavanje poreznih pitanja

Kad uzimate RMD-ove s tradicionalnog IRA-a, imat ćete porez na dohodak za prijavu. Primit ćete obrazac 1099-R koji prikazuje iznos raspodjele. To se izvještava na obrascu 1040 ili 1040A; ako primite distribuciju, ne možete koristiti obrazac 1040EZ, iako biste u protivnom mogli ispunjavati uvjete.

Ako je raspodjela znatna, možda ćete trebati prilagoditi odbitak plaće ili procijenjene poreze kako biste knjižili porez koji dugujete na RMD-ove. Ove raspodjele, koje se nazivaju neperiodična plaćanja, podliježu automatskom 10% odbitku osim ako se ne odlučite za ne odustajanje podnošenjem obrasca W-4P.

Ako je vlasnik IRA-e umro s velikim imanjem na koje je plaćen porez na saveznu imovinu, vi kao korisnik imate pravo na odbitak poreza za udio tih poreza koji se mogu pripisati IRA-i. Porezni odbitak saveznog poreza na dohodak od poreza na dohodak za nasljednika (kao što je IRA) je različit odštetni odbitak (ne možete ga tvrditi ako koristite standardni odbitak umjesto određivanja stavki), ali nije li podložan do 2% prilagođenog bruto dohotka praga primjenjivog na većinu ostalih raznih odbijenih odbitka.

Donja linija

Nasljeđivanje IRA-e je blagoslov i malo prokletstva. Dobivate imovinu koja vas ništa ne košta, a imovina može nastaviti s rastom. Međutim, suočit ćete se s porezom ako je imovina oporeziva IRA. To ne možete izbjeći jer zakon nalaže da uzimate RMD ili da im se suočite sa 50% kazne. Provjerite kod skrbnika ili skrbnika IRA-e o iznosu i vremenu RMD-a. Također, surađujte s poznatim poreznim savjetnikom kako biste osigurali da udovoljavate zahtjevima RMD-a.