Državni porez na dohodak nasuprot saveznom porezu na dohodak: u čemu je razlika?

Sjedinjene Države imaju višeslojni sustav poreza na dohodak po kojem poreze uvode savezne, državne i ponekad lokalne vlasti. Federalni i državni porezi na dohodak slični su po tome što primjenjuju poreznu stopu na oporezive dohotke, ali mogu se znatno razlikovati s obzirom na te porezne stope i način na koji se primjenjuju, kao i na vrste dohotka koji su oporezivi i odbitci i porezni krediti koji su dopušteni.

Ključni odvodi

• Ne postoje jedinstvena pravila o porezu na dohodak države, a zagrade i proboji. Porezne stope mogu se značajno razlikovati od države do države.
• Sedam država uopće nema porez na dohodak, a druga je u procesu ukidanja poreza do 2022. godine.
• Savezna vlada nameće isti progresivni porezni sustav svim građanima.

Porez na dohodak države

Stope poreza na dohodak države mogu se znatno razlikovati od države do države. Zapravo, Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington i Wyoming uopće nemaju porez na dohodak. New Hampshire i Tennessee oporezuju samo prihod od kamata i dividendi, a ne zarađeni prihod od plaće i plaća, a Tennessee je u postupku ukidanja čak i ovog oporezivanja do 2022. godine.

Sve ostale države imaju ravni ili progresivni sustav poreza na dohodak. Ravni sustav jedinstvena je stopa koja se odnosi na sve razine dohotka. Osam država koristi ovaj sustav od 2019. godine: Sjeverna Karolina (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Kolorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) i Pennsylvania (3, 07%).

Trideset tri države oporezuju prema marginalnim, progresivnim sustavima u kojima se viši nivo prihoda oporezuje u većem postotku, što je zajedničko s saveznim sustavom poreza na dohodak. Svaka "zagrada" dohotka oporezuje se većim postotkom. Neke države temelje zagrade na saveznom poreznom zakonu, ali mnoge države provode vlastiti. Neki prilagođavaju zagrade godišnje kako bi održali korak s inflacijom, ali drugi to ne čine.

Havaji imaju 12 poreznih skupina od 2019., dok Kansas nameće samo dva. Kalifornijski progresivni porezni sustav ima najvišu najvišu poreznu stopu od 13, 3% na dohotke iznad milijun dolara, a slijede Havaji sa 11%. Sjeverna Dakota (2, 9%) i Arizona (4, 54%) su države s najnižim najvišim stopama poreza.

Federalni porez na dohodak

Kodeks internih prihoda (IRC) regulira savezni porez na dohodak u SAD-u, a IRC je tijekom 2018. godine prošao neke značajne promjene donošenjem Zakona o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta (TCJA). Ali SAD nastavlja s primjenom progresivnog poreznog sustava. Na saveznoj razini postoji sedam poreznih skupina i granične porezne stope: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Najviša stopa od 37% značajno je viša od kalifornijskih 13, 3%, a oporezuje dohodak od samo 510.300 USD, dok visoka stopa Kalifornije ne primjenjuje se dok porezni obveznik nema više od milijun dolara oporezivog dohotka.

Federalna vlada svake godine prilagođava različite porezne olakšice i poreze u odnosu na inflaciju.

Posebna razmatranja

Federalni porezni sustav omogućava poreznim obveznicima da zahtijevaju standardni odbitak, ili mogu navesti odbitke, ali ne mogu oba. Standardni odbici znatno su porasli u 2018. godini u okviru TCJA. Od 2019. godine oni će iznositi 12.200 USD za samohrane poreznike, 18.350 USD za podnositelje zahtjeva za kućanstvo i 24.400 USD za oženjene porezne obveznike koji podnose zajedničke prijave.

Federalni porezni organi u potpunosti oporezuju dohodak za umirovljenje, dok je nekoliko država djelomično ili u potpunosti izuzelo mirovinski dohodak od oporezivanja. Postoje razlike iu pogledu oporezivanja kamata obveznica. Na primjer, kamate primljene na američke obveznice za štednju podliježu saveznom porezu, ali nisu oslobođene državnog poreza.

Postoje i razlike s obzirom na porezne olakšice. Na primjer, država New York dopušta porezni kredit temeljen na 20% premija plaćenih za osiguranje dugotrajne skrbi, dok savezni zakoni takvim poreznim kreditima onemogućuju. Savezni zakon dopušta, međutim, nekoliko drugih kredita, poput troškova obrazovanja, penzijske štednje i ovisnih troškova skrbi. IRC također osigurava zarađeni kredit za porez na dohodak, a 29 država plus Distrikt Columbia također nude svoje verzije tog kredita.

Primjer državnog poreza na dohodak nasuprot saveznom porezu na dohodak

Pojedini porezni obveznik koji živi u New Hampshireu oporezivao je prihod od 75.000 USD godišnje i prihod od kamata od 3.000 USD godišnje. On plaća 150 dolara državnih poreza jer New Hampshire ne oporezuje ostvareni dohodak, već oporezuje nenaplaćeni dohodak po stopi od 5% od 2019. Njegova efektivna stopa državnog poreza (porezni dug podijeljen s oporezivim dohotkom) bila bi 0, 003%.

Plaća savezne poreze u iznosu od 970 USD na prvih 9.700 dolara svog dohotka, što spada u porezni okvir od 10%. Na svoj prihod plaća 12% od 9, 701 do 39, 475 USD (3, 573 USD) i 22% na ostatku (8, 475, 50 USD) za ukupni račun saveznog poreza u iznosu od 13, 018, 50 USD. Njegov savezni oporezivi dohodak uključuje prihode od kamata. Ima efektivnu federalnu poreznu stopu od 16, 6%.

Uz oporezivi dohodak od 78 000 USD, uključujući zarađeni i prihod od kamata, isti porezni obveznik bio bi podvrgnut drugoj najvišoj poreznoj stopi od 6, 37% ako živi u New Jerseyju. Ovaj državni porez ostvaruje i nenamjenski dohodak. Njegov ukupni račun za državni porez iznosio bi 2.844, 10 USD po diplomatskim, progresivnim stopama ove države: 280 USD na prvih 20.000 USD, 262.50 USD na dohodku od $ 20.001 do 35.000 USD, 175.00 $ na dohodku od $ 35.000 do $ 40.000, $ 1935.50 na dohotku od $ 40.000 do 75.000 USD, i 191, 10 dolara na saldu od 3000 dolara. Njegova efektivna stopa državnog poreza u New Jerseyju iznosi 0, 03%. Njegov račun za savezni porez ostao bi isti na 13.018, 50 USD.