Porezni odbitci koji su ove godine nestali

Gotovo udvostručenjem standardnog odbitka i uklanjanjem - ili ograničavanjem - mnogih pojedinih odbitaka, Zakon o porezima i porezima na dobit (TCJA) učinio je vjerojatnijim da će mnogi ljudi koji su prije obrađivali raspored u A sada umjesto njega uzeti standardni odbitak.

Prije nego što odlučite što biste trebali učiniti, pregledajte ovaj popis izuzeća i odbitaka koji su eliminirani, zajedno s nekoliko odbitaka i poreznih olakšica koje su novo ograničene, smanjene ili poboljšane donošenjem TCJA-a.

Izuzeća i krediti

Izuzeća i odbitci smanjuju oporezivi dohodak. Porezni odbitci oduzimaju se od poreza koji dugujete. Na sva tri elementa utjecao je TCJA i svaki utječe na iznos koji plaćate na drugačiji način. Na primjer, ako vaš prilagođeni bruto prihod (AGI) iznosi 100.000 USD, dugujete 18.289, 50 USD poreza. Odbitak (ili izuzeće) od 10 000 USD smanjio bi vaš AGI na 90 000 USD što rezultira porezom na porez u iznosu od 15 889, 50 USD. S poreznim kreditom od 10 000 USD, vaš AGI ostao bi 100 000 USD, no vaši porezi bili bi samo 8, 289, 50 USD - iznos koji dobivate oduzimanjem 10 000 USD od 18, 289, 50 USD.

Osobna izuzeća

Osobna i ovisna izuzeća nestaju. Iako izuzeće tehnički nije odbitak, ono funkcionira na isti način omogućavajući vam da smanjite oporezivi dohodak za iznos izuzeća. U ovom slučaju recite da je izuzeće bilo 4.050 USD za sebe i za sve uzdržavane članove. Sada je 0 dolara.

Umjesto toga upotrijebite porez za djecu

TCJA udvostručuje porez na djecu (CTC) s 1.000 na 2.000 dolara za one koji se kvalificiraju, uključujući roditelje s većim primanjima nego u prošlosti. Pragovi dohotka za 2018. godinu su 200.000 USD za samohrane roditelje i 400.000 USD za one koji se vjenčaju zajedno. Porezni kredit za djecu možete povratiti, što znači da čak i ako ne dugujete porez zbog niskog dohotka, možete još uvijek dobiti djelomični kredit, osiguravajući (ili povećavajući) povrat. Zapamtite, ovo je porezni kredit, pa za razliku od odbitka, koji smanjuje oporezivi dohodak, ovo dolazi izravno od poreza koji dugujete. Osim toga, dostupan je novi porezni kredit od 500 USD za uzdržavane članove starije od 17 godina.

Ključni odvodi

• Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta smanjio je i ukinuo je brojne odbitke i kredite zadržavajući se, a u nekim slučajevima i povećao limite - s tim da izmjene ističu 31. prosinca 2025. godine.
• Osobna i ovisna izuzeća sada su zastarjela i potpuno nestaju.
• Standardni odbitak, međutim, gotovo se udvostručio za one koji prijavljuju samca ili u braku.
• Ostali zapaženi odbitci uključuju odmične troškove i alimentaciju, dok se ograničenja postavljaju za odbitke za kamate na hipoteku, državne i lokalne poreze i medicinske troškove.
• Ključni troškovi koji se više ne mogu odbiti uključuju troškove koji se tiču ​​ulaganja, porezne pripreme i hobija, dok troškovi kockanja ostaju odbitni, a prag za dobrotvorne odbitke raste.

Viši standardni odbitak

TCJA podiže standardni odbitak za 2018. godinu s 6.350 na 12.000 dolara za pojedince i na 24.000 dolara (s 12.700 dolara) za bračne parove koji zajedno podnose prijave. Standardni odbitak za one koji podnose zahtjev za vodstvom domaćinstva porast će sa 9.550 na 18.000 dolara. Starije osobe starije od 65 godina dobivaju dodatnih 1.600 američkih dolara iznad standardnog odbitka kao podnositelji zahtjeva za samohranilišta ili kućanstva ili 1.300 dolara po supružniku za zajedničku prijavu za brak - 2.600 dolara ako su obojica stari 65 ili više godina.

Zbog toga ćete otkriti da je novi standardni odbitak veći od kombiniranog ukupnog iznosa odbitka. Ono što slijedi je pobliži pogled na način promjene rasporeda odbitka s TCJA-om. Gdje možemo, postoje i neki prijedlozi što umjesto toga učiniti.

88%

Postotak podnositelja prijave za koje se očekuje da će uzeti standardni odbitak za poreznu godinu 2018., gdje se očekuje da će broj zajedničkih podnositelja poreza koji odvajaju odbitke pasti s 46, 5 milijuna na 18 milijuna, prema Zajedničkom odboru za oporezivanje.

Privremene porezne olakšice

U prošlosti, poslodavac vam je mogao refundirati mjesečno do 20 USD - 240 USD godišnje za biciklističke troškove putovanja bez poreza. Osim toga, vaš poslodavac bi mogao odbiti odbitak za pružanje naknade. TCJA je uklonio tu pogodnost i za vozače bicikala i za njihove poslodavce. Uklonio je i odbitke poslodavaca za parkiranje, tranzit i prijevoz automobilom.

Upotrijebite druge izdatke za putovanje na povratak

Troškove smanjenja troškova koji se smatraju „potrebnima za osiguranje zaposlenika“ poslodavci će i dalje odbiti, ali TCJA ne opisuje koji su troškovi kvalificirani, a IRS do danas nije ponudio nikakve stvarne smjernice.

Kao zaposlenik možete i dalje primati besplatne parkinge, tranzite i vanpooling pogodnosti u iznosu do 260 USD mjesečno od svog poslodavca, ali budući da tvrtke više ne primaju odbitak za pružanje pogodnosti, većina ih ima mali poticaj da je ponudi. Vaš poslodavac također može ponuditi pogodnosti za vožnju bicikla u bilo kojem iznosu, ali ta naknada sada će vam biti oporezivana.

Odbitak troškova kretanja

Troškovi povezani s preseljenjem za novi posao nekada su se odbijali na Obrascu 1040 kao gornji odbitak (koji možete oduzeti od svog bruto prihoda za izračun AGI), ali više ne. Udaljenost koju krećete nije bitna. Premještanje troškova jednostavno se ne odbija, sa jednom iznimkom. Ako ste aktivni vojni dužnosnici i krećete se iz razloga koji je povezan s uslugom, odbitak se i dalje primjenjuje.

Odbitak alimentacije

U prošlosti, osoba koja plaća alimentaciju primila je viši odbitak, a osoba koja prima alimentaciju novac je smatrala oporezivim dohotkom. Na snazi ​​u 2019. godini za svaki razvod koji se dogodi nakon 31. prosinca 2018., supružnik koji plaća plaća više neće primati odbitak, a supružnik primatelj više neće morati prijavljivati ​​plaćanja kao oporezivi dohodak.

Na plaćanja započeta prije 2019. ne utječu. Isplate uzdržavanja djece su različite. Ne brane supružnik koji plaća porez i ne oporezuju primatelja.

Umjesto toga, dajte IRA-u

Jedna predložena taktika za supružnika koji plaća plaća uključuje davanje supružniku koji prima prima paušalni IRA. To supružniku koji plaća plaća učinkovito osigurava odbitak, jer oni daju novac koji bi na kraju morali platiti porez. Supružnik primatelj bio bi odgovoran za poreze nakon povlačenja (uključujući kaznu od 10% ako uzimaju novac prije dobi od 59.5), ali imao bi korist od rasta oporezivanja do povlačenja sredstava. Prijenos računa IRA-e nije oporezovan. Očito, to ne bi uspjelo ako supružniku primatelja treba novac odmah.

Odbitak medicinskih troškova

Odbitak za medicinske troškove ne odlazi, a za 2018. možete odbiti nepovratne medicinske troškove koji premašuju 7, 5% od AGI u rasporedu A, baš kao i prošle godine. No, ovaj će odbitak podlijegati 10% AGI praga za poreznu 2019. godinu.

Trenutno je kasno da se iskoristi prag od 7, 5% prije nego što se popeo na 10%. Da biste to učinili, morali bi zakazati izborne medicinske postupke prije kraja 2018. Imajte na umu da medicinski trošak mora biti odbitan. Na primjer, većina kozmetičkih operacija obično nije.

Odbitak poreza SALT

Raspored Odbitak za državne i lokalne poreze (SALT) nekada je bio neograničen. Uključuju porez na dohodak (ili opći porez na promet), porez na nekretnine i porez na osobnu imovinu. S prolaskom TCJA, odbitak za SALT sada je ograničen na 10 000 USD (5000 USD ako se vjenčaju podnoseći odvojeno). To može biti pravi problem ljudima u državama s visokim porezima na dohodak ili imovinu, poput Floride, New Yorka i Kalifornije.

Neke se države uzvraćaju

Nekoliko država s visokim porezom podnijelo je tužbe osporavajući legalnost ograničenja SALT. Drugi istražuju načine kako nadoknaditi ograničenje ove odbitke dopuštajući stanovnicima da uplaćuju doprinose u državni dobrotvorni fond umjesto poreza, iako je IRS predložio nove smjernice koje bi ukinule tu korist.

Connecticut i New York predložili su zaobilazno rješenje koje uključuje porez na prolazne subjekte ili odbitni porez na plaće, a oba koriste prednost činjenice da tvrtke nemaju ograničenje oduzimanja državnih i lokalnih poreza. Hoće li neka od ovih taktika djelovati ostaje za vidjeti.

Porezi na inozemnu imovinu

TCJA uklanja odbitak za strane poreze plaćene na nekretnine. Prije biste mogli odbiti poreze od inozemne imovine na Rasporedu A, kao što to možete u SAD-u bilo za redovno prebivalište ili kao drugi dom.

Umjesto toga, koristite kvalificirane troškove stanovanja

Barem jedan stručnjak mišljenja je da se inozemni porez na imovinu sada može smatrati odbitnim kvalificiranim troškovima stanovanja na Obrascu 2555, Prihodu od stranih prihoda, u svrhu isključenja stranog stanovanja za određene američke državljane ili stanovnike koji žive izvan Sjedinjenih Država i zarađuju plaće u inozemstvu, Oprez: ovaj odbitak uključuje tumačenje poreznog zakona. Ne pokušavajte ga koristiti bez savjetovanja s kvalificiranim poreznim stručnjakom.

Odbitak hipotekarnih kamata

U prošlosti ste mogli odbiti kamate na hipoteku do milijun dolara. Počevši od ove godine, granica je 750 000 USD (375 000 USD ako se vjenčaju i podnose odvojeno). Zillow predviđa da će samo 14% vlasnika kuća zatražiti odbitak hipoteke u 2018. Ranije ih je zatražilo 44%. Ako je zajam nastao 15. prosinca 2017. ili prije njega, još uvijek možete odbiti kamate na stari iznos od milijun dolara (500 000 USD za oženjene porezne obveznike koji se prijave odvojeno).

Budući da možete odbiti kamate na hipoteku samo ako podnesete Raspored A i stavite na listu, promjena možda neće biti bitna za mnoge koji će se ionako odlučiti za standardni odbitak.

HELOC kamata

Prije toga, možete odbiti kamate na kredit za vlasnički kapital kuće i kreditnu glavnicu (HELOC) kao što biste mogli s hipotekom, bez obzira na to kako ste novac koristili. Ta odbitka odmiču, barem dijelom. Od 2018. ne možete odbiti kamate na ove vrste kredita, osim pod određenim okolnostima, čak i ako ste kredit uzeli prije ove godine.

Srebrna obloga za HELOC kamate

Ako imate ili uzmete kredit za kupnju glavnice ili kreditnu liniju i novac iskoristite za "kupnju, izgradnju ili značajno poboljšanje" vašeg glavnog ili drugog doma, kamata će i dalje biti odbitna. Imajte na umu da, kako biste uzeli odbitak, zajam domaćeg kapitala mora biti na nekretnini koju obnavljate. Ne možete uzeti zajam od kuće za vlasništvo u svom gradskom stanu da biste financirali uređenje skijaške kuće. Također možete refinancirati postojeću hipoteku i odbiti kamate, pod uvjetom da refinancirani iznos nije veći od stanja vašeg starog zajma (drugim riječima, ne uzimate novac).

Odbitak hipotekarnog osiguranja

Iako nije izričito povezano s TCJA-om, odbitak za premiju hipotekarnog osiguranja (MIP / PMI) istekao je krajem 2017. Moguće je da će Kongres vratiti taj odbitak za 2018. godinu kao i dosad. Da biste to saznali, provjerite na IRS.gov/Schedule A prije podnošenja poreza.

Nesreća, oduzimanje krađe

Opsežni raspored Izbitak za nezgode i gubitke od krađe nestao je nakon prolaska TCJA. U prošlosti ste mogli odbiti gubitke povezane s katastrofom ili krađom do one mjere da ti gubici nisu bili pokriveni osiguranjem ili osiguranjem katastrofe.

Odbitak je još uvijek dostupan ako živite u predsjednički određenom području katastrofe. Često se ove oznake daju županiji po okrugu, pa čak i ako je županija pored vas federalno proglašena područjem katastrofe, vaša županija možda nije.

Razno. Određeni odbitci

Dodatni raspored Raspored odbitka s 2% AGI praga odstupio je od 2018. godine. To uključuje odbitke u sljedećim kategorijama:

• Nepovratni troškovi posla. To su troškovi na poslu koje ste platili iz vlastitog džepa i uključuju putovanja, prijevoz i prehranu, sindikalne i profesionalne takse, osiguranje od poslovne odgovornosti, amortizaciju uredske opreme, obrazovanje povezano s radom, troškove kućnih ureda, troškove traženja novi posao, pravne takse, radna odjeća i uniforme. Sve to više nema. Najbolje je zatražiti od svog poslodavca da vam nadoknadi ove troškove. Svaka nadoknada će biti oporezovana. Možete i tražiti povišicu, ali to bi moglo biti oporeziva.
• Troškovi ulaganja. To su naknade za investicijske savjete ili menadžment, porezni ili pravni savjet, skrbničke naknade (tj. Upravljanje IRA-om ili drugim ulaganjima) ili najamnine za sef. Iako gore navedeni predmeti više nisu odbitni, ako posuđujete novac za kupnju investicije, kamata na taj zajam (zvani ulagački interes) može se odbiti ako nabrojite. Odbitak je ograničen na iznos oporezivog dohotka od ulaganja koji ostvarujete za godinu.
• Naknade za pripremu poreza. Oni uključuju troškove softvera za pripremu poreza, zapošljavanje poreznog stručnjaka ili kupnju poreznih publikacija. Također su nestali odbitci za elektroničke prijave i pristojbe koje plaćate za borbu protiv IRS-a, uključujući odvjetničke naknade, knjigovodstvene naknade ili naknade koje plaćate da biste pobijali odluku ili zatražili povrat. Ako unajmite nekoga da priprema osobne i poslovne poreze, zatražite zasebni račun za svakog od njih. Naknade koje plaćate za pripremu poslovnog povrata u potpunosti se odbijaju kao poslovni rashod.
• Troškovi hobija. Ovi troškovi, do iznosa zarade koji ste ostvarili svake godine, više se ne mogu odbiti iako morate prijaviti (i platiti porez na) bilo koji prihod koji ste zaradili od svog hobija. Ako kupcima prodajete robu povezanu sa svojim hobijem, možete odbiti trošak te robe prilikom izračunavanja prihoda koji se tiče hobija.

Određeni odbitci lijevo

Nekoliko raznolikih odbitaka ostalo je za 2018. godinu i kasnije.

• Gubitak iz kockanja još se odbija za TCJA do iznosa vašeg dobitka za godinu. Gubici iz kockanja ne podliježu ograničenju od 2% na raznim odvojenim odbitcima.
• Odricanja od školovanja za studente ostaju neoporeziva.
• Kamate na studentske zajmove i dalje se odbijaju za porez, čak i ako ne odbrojavate odbitke.
• Odbitak učitelja u učionici. Iznos od 250 dolara za učitelje u učionici i dalje je na snazi ​​i dostupan, čak i ako nastavnik ne iznosi točan stav.
• Standardni odbitak za stopu kilometraže za 2018. godinu iz medicinskih razloga iznosi 18 centi po milji, a stopa za dobrotvorne svrhe ostaje ista i iznosi 14 centi po milji.

Poboljšanje odbitaka

Zajedno s novim standardnim odbitkom, nekoliko je drugih ispod TCJA.

• Oslobađanje od poreza na imovinu poraslo je s 5, 49 milijuna dolara za pojedince i 10, 98 milijuna dolara za bračne parove na gotovo 11 milijuna dolara za pojedince i gotovo 22 milijuna dolara za parove.
• Otplata duga studentskog zajma zbog smrti ili invaliditeta neće se oporezivati ​​od 2018. godine. Prije toga, otplaćeni dug zbog invaliditeta ili smrti bio je oporezovan vama ili vašem imanju.
• Podjeljeni AGI odbitci . Ne postoji ograničenje odvojenih odbitka temeljenih na AGI počevši od ove godine, iako se mogu uvesti i druga ograničenja, ovisno o odbitku.
• Dobrotvorni prilozi sad uključuju više granične granične vrijednosti. Većina poklona u gotovini ili čekovima može iznositi do 60% vašeg AGI u odnosu na prethodno ograničenje od 50%. Uz to, TCJA ukida ograničenja poreza i za dobrotvorne donacije i za odbitke kamata na kućne hipoteke, što je smanjilo detaljne odbitke za pojedince s visokim dohotkom.

Donja linija

Hoće li odbitci koje eliminira TCJA ili druge promjene negativno utjecati na vas, ovisi o vašoj osobnoj financijskoj situaciji i vrstama i iznosima odbitka koje biste mogli iskoristiti. Vrijedno je napomenuti da promjene provedene ovim zakonodavstvom trenutno ističu nakon 31. prosinca 2025., osim ako Kongres ne odluči za njihovo produženje. Osnove porezne reforme Službe za unutarnje prihode za pojedince i obitelji nude više informacija.