Utvrđivanje postotka kreditne prodaje tvrtke

Mnoge tvrtke prodaju proizvode kupcima na kredit ili unaprijed proizvode uz očekivanje da će plaćanje biti izvršeno uskoro nakon toga. Od početka bismo trebali utvrditi činjenicu da se, ovisno o branši, prodaja mnogih tvrtki prodaje uz uvjete plaćanja (kreditna prodaja), obično u rasponu od 30 do 90 dana.

Očito, upotreba gotovine u odnosu na kreditnu prodaju i njihovo trajanje ovise o prirodi poslovanja tvrtke. Uz robu široke potrošnje i usluge, kreditna kartica je većinu trgovaca pretvorila u prodaju gotovine. Međutim, izvan područja potrošača, gotovo sva poslovna prodaja uključuje najmanje uvjete plaćanja, a samim tim i prodaju kredita. U moderno doba prodaja kredita je norma i dominira gotovo u svim poslovnim transakcijama.

Ako neko poduzeće ima kombinaciju gotovine i kreditne prodaje, takva bi se razlika mogla naći samo u bilješkama uz financijska izvješća ili u odjeljku o upravljačkoj raspravi i analizi (MD&A) godišnjeg izvješća tvrtke s trgovačkim društvima ili Obrasca 10 -K. Međutim, rijetko smo vidjeli ovu vrstu otkrivanja.

Ključni odvodi

• Kreditna prodaja su plaćanja koja se ne izvršavaju do nekoliko dana ili tjedana nakon isporuke proizvoda.
• Kratkoročni kreditni aranžmani pojavljuju se u bilanci poduzeća kao potraživanja i razlikuju se od plaćanja izvršenih u gotovini.
• Da biste odredili postotak koji je kreditna prodaja, podijelite potraživanja od prodaje po prodaji.

Pravovremena plaćanja

Uključeno u ovo pitanje važna je analitička točka koju bi investitori trebali uzeti u obzir prilikom mjerenja kvalitete poslovanja tvrtke i bilance stanja. U slučaju potonjeg, linija potraživanja u tekućoj imovini tvrtke bilježi njegovu kreditnu prodaju. Za likvidnost i novčani tijek tvrtke važno je da se potraživanja pravovremeno naplaćuju - ili pretvore u novac -.

Za tvrtke s visokim postotkom kreditne prodaje, prosječno razdoblje naplate može dati bolju naznaku o tome koliko uspješno tvrtka pretvara svoju kreditnu prodaju u gotovinu. Učinkovito vođena poduzeća općenito imaju za cilj da prosječno razdoblje naplate iznosi otprilike trećinu manje od maksimalnih uvjeta kredita. Na primjer, ako uvjeti predviđaju plaćanje u roku od 30 dana, posao bi imao namjeru naplatiti u roku od 20 dana.

Prosječno razdoblje naplate izračunava se dijeljenjem ukupne godišnje prodaje kredita na polovinu zbroja salda početnih potraživanja i salda završnih potraživanja. Prosječno razdoblje naplate, kao i omjer prometa potraživanja, nude koristan uvid u procjenu tijeka novca i ukupne likvidnosti.