Regresivni vs proporcionalni vs progresivni porezi: u čemu je razlika?

Porezni sustavi spadaju u tri glavne kategorije: regresivni, proporcionalni i progresivni. Regresni porezi imaju veći utjecaj na pojedince s niskim dohotkom nego na donositelje visokog dohotka.

Proporcionalni porez, koji se naziva i ravnim porezom, relativno jednako utječe na korisnike koji imaju niske, srednje i visoke prihode. Svi plaćaju istu poreznu stopu, bez obzira na prihod.

Progresivni porez ima više financijskog utjecaja na pojedince i poduzeća s višim primanjima nego na primatelje s malim primanjima.

Regresivni porezi

Pojedinci s niskim dohotkom plaćaju veći iznos svojih poreza u odnosu na poreze s primateljima visokog dohotka po regresivnom poreznom sustavu jer država porez procjenjuje u postotku vrijednosti imovine koju porezni obveznik kupuje ili posjeduje. Ova vrsta poreza nema povezanost sa zaradom ili nivoom dohotka pojedinca.

Usporedba regresivnih, proporcionalnih i progresivnih poreza

Regresivni porezi uključuju poreze na nekretnine i trošarine na potrošni materijal, kao što su benzin ili avionske karte. Trošarine su fiksne i uključuju ih u cijenu proizvoda ili usluge.

"Porez na grijeh", podskup trošarina, nameće se na određenu robu ili aktivnosti za koje se smatra da su nezdrave ili imaju negativan učinak na društvo, poput cigareta, kockanja i alkohola. Nametnuti su u nastojanju da odvrate pojedince od kupovine tih proizvoda. Porezni kritičari za grijeh tvrde da ti nesrazmjerno utječu na one koji su manje dobro raspoloženi.

Mnogi također smatraju da je socijalno osiguranje regresivni porez. Obveze poreza na socijalno osiguranje ograničene su na određenu razinu dohotka koja se naziva osnovom plaća - 132 900 USD u 2019. Na zaradu pojedinca iznad ove osnovice ne podliježe porezu od 6, 2%. Stoga je godišnji maksimum koji pojedinac plaća u porezu za socijalno osiguranje ograničen na 8.239, 80 USD u 2019. godini, bez obzira da li zarađuje 132.901 ili milijun USD. Poslodavci plaćaju dodatnih 6, 2% u ime svojih radnika, a samozaposleni moraju isplatiti obje polovice na zaradu do osnovice plaće.

Zaposleni s višim primanjima efektivno uplaćuju niži udio svog ukupnog dohotka u sustav socijalnog osiguranja nego zaposlenici s nižim primanjima jer je to fiksna stopa za sve i zbog ove gornje granice.

Proporcionalni porezi

Proporcionalni porezni sustav, koji se naziva i ravni porezni sustav, procjenjuje istu poreznu stopu na sve, bez obzira na prihod ili bogatstvo. Namijenjeno je stvaranju jednakosti između graničnih poreznih stopa i prosječnih plaćenih poreznih stopa. Devet država koristi ovaj sustav poreza na dohodak od 2019. godine: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Sjeverna Karolina, Pennsylvania i Utah.

Neki drugi primjeri proporcionalnih poreza uključuju poreze po stanovniku, bruto porez na primanja i porez na rad.

Zagovornici proporcionalnih poreza vjeruju da potiču gospodarstvo potičući ljude da rade više jer nema porezne kazne za zaradu više. Oni također vjeruju da će tvrtke vjerojatno trošiti i više ulagati u sustav ravnog poreza, ulažući više dolara u gospodarstvo.

Kao što se socijalno osiguranje može smatrati regresivnim porezom, to je i proporcionalni porez jer svi plaćaju istu stopu, barem do osnovice plaće.

Progresivni porezi

Porezi koji se procjenjuju u progresivnom sustavu temelje se na oporezivom iznosu dohotka pojedinca. Oni slijede ubrzani raspored, pa zaposlenici s visokim primanjima plaćaju više od onih koji imaju niske prihode. Porezna stopa, zajedno s poreznom obvezom, raste kako se bogatstvo pojedinca povećava. Opći je ishod da viši zaposlenici plaćaju veći postotak poreza i više novca od poreza nego oni koji ostvaruju niže prihode.

Ova vrsta sustava treba utjecati na ljude više klase niže ili srednje klase, što bi odražavalo pretpostavku da mogu sebi priuštiti plaćanje više.

Sadašnji američki savezni porez na dohodak progresivan je porezni sustav. Njegov raspored graničnih poreznih stopa nameće višu stopu poreza na dohodak osobama s višim primanjima i nižu stopu poreza na dohodak za ljude s nižim primanjima. Postotna stopa raste u intervalima s povećanjem oporezivog dohotka. Svaki dolar koji pojedinac zarađuje svrstava ga u zagradu ili kategoriju, što rezultira višom poreznom stopom nakon što dolar dosegne novi prag.

Dio onoga što američki savezni porez na dohodak čini progresivnim jest standardni odbitak koji pojedincima omogućuje izbjegavanje plaćanja poreza na prvi dio prihoda koji zarade svake godine. Iznos standardne odbitke mijenja se iz godine u godinu kako bi bio u toku s inflacijom. Porezni obveznici mogu izabrati za određivanje odbitka umjesto ako ova opcija rezultira većim ukupnim odbitkom.

Mnogi Amerikanci s niskim primanjima zbog tih odbitaka uopće ne plaćaju savezni porez na dohodak. Čak 44% građana SAD-a u 2018. godini nije plaćalo porez na dohodak jer njihova zarada nije bila dovoljna za dostizanje najniže porezne stope.

Porez na nekretnine još je jedan primjer progresivnih poreza jer uglavnom utječu na velike neto vrijednosti pojedinaca i povećavaju se veličinom imanja. Samo imanja procijenjena na 11, 4 milijuna dolara ili više podložna su porezu na nekretnine od 2019. iako mnoge države imaju niže pragove.

Kao i kod svake vladine politike, progresivne porezne stope imaju kritičare. Neki kažu da je progresivno oporezivanje oblik nejednakosti i da predstavlja preraspodjelu bogatstva jer viši poslodavci plaćaju više naciji koja podržava više primatelja manjeg dohotka. Oni koji se protive progresivnom porezu često ukazuju na ravnu poreznu stopu kao najprikladniju alternativu.

Primjeri regresivnih nasuprot proporcionalnim i progresivnim porezima

Kupci plaćaju 6% poreza na promet svojim namirnicama bez obzira da li zarađuju 30.000 ili 130.000 USD godišnje, tako da oni s manjim primanjima na kraju plaćaju veći dio ukupnog dohotka od onih koji zarađuju više. Ako netko zarađuje 20.000 dolara godišnje i plati 1.000 dolara poreza na promet robe široke potrošnje, 5% njegovog godišnjeg prihoda odlazi na porez na promet . Ali ako zarađuje 100.000 USD godišnje i uplati isto 1000 dolara poreza na promet, to predstavlja samo 1% njegova prihoda.

Prema proporcionalnom sustavu poreza na dohodak, pojedinačni porezni obveznici plaćaju postavljeni postotak godišnjeg dohotka bez obzira na iznos tog dohotka. Fiksna stopa se ne povećava ili smanjuje kako prihodi raste ili opadaju. Pojedinac koji zarađuje 25.000 USD godišnje plaćao bi 1.250 USD po stopi od 5%, dok netko tko zarađuje 250.000 USD svake godine plaća 12.500 USD po istoj stopi.

Federalne progresivne porezne stope su 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% od 2019. Prva porezna stopa od 10% odnosi se na dohodak od 9.700 ili manje za samohrane pojedince, i 19.400 USD za bračne parove koji podnose zajedničke porezne prijave. Najviša porezna stopa od 37% odnosi se na dohodak veći od 510.300 USD za obveznike samca, 612, 35 USD na zajedničke bračne spise.

Pojedini porezni obveznik koji ima oporezivi dohodak od 50 000 USD ne bi platio treću stopu od 22% na njen puni dohodak. Umjesto toga, dugovala bi 10% na prvih 9.700 dolara prihoda, 12% na svoj prihod od 9.701 do 39.475 dolara, a 22% za saldo koji spada u treći porezni krug. Porezni obveznik u ovom primjeru duguje ukupno 6.858, 50 USD: T 10% stopa na prvih 9.700 USD iznosi 970 USD, 12% stopa na sljedeći 29.775 $ 3.573, a 22% stopa na preostalih 10.525 USD iznosi 2.315, 50 USD.

Pojedini porezni obveznik s oporezivim dohotkom od 25.000 dolara dugovao bi 970 dolara na prvih 9.700 dolara i 12% ili 1.836 dolara na saldu, u ukupnom iznosu od 2.806 dolara .

Ključni odvodi

• Smatra se da je regresijski porez nerazmjerno težak za pojedince s nižim primanjima jer je to isti postotak proizvoda ili robe kupljene bez obzira na prihod kupca.
• Proporcionalni porez primjenjuje istu poreznu stopu na sve fizičke osobe bez obzira na prihod.
• Progresivni porez nameće veći postotak oporezivanja višim razinama dohotka, radeći na teoriji da si donosioci s visokim dohotkom mogu priuštiti plaćanje više.