Promjene dionica tvrtke: kada to učini - a ne postane smisla

Kada zaposlenici napuste posao koji je imao plan mirovine tvrtke, uobičajeno je prebaciti plan 401 (k) u tradicionalni IRA. To omogućuje sjajan način nastavka odgode poreza na zaradu računa dok ne odete u mirovinu i ne započnete s distribucijom.

Ili se koristi, barem, za većinu imovine plana. Ali ako vaš 401 (k) uključuje javne dionice u tvrtki iz koje odlazite, ne biste trebali automatski prebaciti tu imovinu u IRA. Možda će imati smisla umjesto toga premjestiti dionice na brokerski račun i odmah platiti barem neki porez na njega.

Evo rješenja zašto je to tako, zajedno sa savjetima kako postupiti u postupanju s dionicama tvrtke kada napustite tvrtku. Objašnjenje je mjestimično malo složeno, ali vrijedi ga pročitati. Tisuće dolara porezne obveze mogu biti u pitanju.

Ključ za poneti

• Prebacivanje svog 401 (k) novca u IRA može biti dobar način za odgodu poreza dok ne odete u mirovinu i ne počnete uzimati raspodjelu.
• Ali ako vaš račun uključuje javno trgovačke dionice u tvrtki u kojoj radite, možete uštedjeti novac tako što ćete ga povući sa svog 401 (k) i staviti na porezni brokerski račun, radi povoljnijeg poreznog tretmana.
• Razlika između vrijednosti dionice kada je stečena i njezine trenutne vrijednosti, poznate kao njezina neto nerealizirana aprecijacija (NUA), tada je podložna samo porezu na kapitalni dobitak, a ne skupljem porezu na dohodak.
• Jedini dio zaliha vaše tvrtke koji podliježe običnom porezu na dohodak je vrijednost koju je dionica imala kada je prvi put kupljena po planu 401 (k).
• Ovaj potez također daje koristi onima koji mogu naslijediti dionice, jer će i oni uživati ​​povoljniji porezni aranžman na zalihe.

Objašnjeno neto realizirano priznavanje (NUA)

Osnovni razlog za pauziranje prije prelaska dionica u tvrtku može se sažeti u tri slova: NUA, za neto nerealizirano uvažavanje. NUA je razlika između vrijednosti dionica tvrtke u trenutku kada je kupljena ili dana na vaš račun i unesena na vaš račun 401 (k) i onoga što vrijedi kada je prenesena sa 401 (k).

Kako se ta vrijednost vrijednosti dionica u konačnici oporezuje ovisi o računu na koji se dionica prenosi s vašeg 401 (k). Ako je transfer prema IRA-i, odmah ne plaćate porez, što je korisno. Ali dužni ste platiti porez na dohodak s cijelom NUA dionicom kada je prodate.

S druge strane, premještanje dionica na brokerski račun zahtijeva da odmah platite porez na dobit na osnovi troška dionica - što je vrijedilo kad ste ga kupili. Ali tu je i dugoročna prednost. Kada na kraju prodate dionicu, NUA će se oporezivati ​​kao kapitalni dobitak, po stopama koje su gotovo sigurne da su niže od onih koje plaćate porezom na dohodak.

Ako su se dionice znatno povećale, možete uštedjeti tisuće dolara tako što ćete sada platiti porez na dohodak i dobiti povoljniji porezni tretman za ostatak njegove vrijednosti kada kasnije prodate dionicu.

Korištenje NUA pomaže izbjeći potrebne distribucije

Izbjegavanje prenosa IRA-e za vaše zalihe omogućuje vam i preskakanje prisiljavanja da dio svojih vrijednosti uplaćujete prema IRS-ovim pravilima za mirovinske račune.

Dionice dionica koje se nalaze u IRA-u postaju podložne minimalnoj raspodjeli (kao i sva imovina računa umirovljenja). To jest, nakon što navršite 70½, određeni iznos vrijednosti računa mora se izvaditi godišnje. Da biste to učinili, možda ćete morati prodati dio dionica tvrtke, ako ne možete ili ne želite taknuti drugu imovinu na računu da biste ispunili RMD zahtjev.

Za razliku od toga, kada iskoristite NUA poreznu olakšicu za dionice svoje tvrtke (tako što je ne prebacite u IRA), možete slobodno prodati dionice kad god želite, jer će biti slobodna od distribucije koju zahtijeva IRA.

NUA: plus uz brzu prodaju dionica

Također je korisno držati dionice tvrtke izvan IRA-e ako želite prodati dionice svoje tvrtke odmah nakon što napustite organizaciju. Uz većinu zaliha, dužni ste ih držati najmanje godinu dana kako biste ih oporezovali kao kapitalni dobitak, a ne kao prihod. Nisu tako zalihe prebačene s vašeg mirovinskog plana na brokerski račun. Bićete slobodni prodati dionice dan nakon što ih prebacite sa svojih 401 (k) i platiti samo trenutnu stopu dobitka kapitala na NUA, a ne stopu poreza na dohodak koju biste plaćali ako su se držale u IRA.

Jedan upozorenje: Ova pauza se ne odnosi na daljnje uvažavanje zaliha nakon što se prenese s vašeg 401 (k). Recimo da ste odlučili pričekati s prodajom jer vjerujete da će dionice još više rasti. Svako takvo povećanje između transfera sa vašeg 401 (k) i prodaje podliježe uobičajenim pravilima za kapitalni dobitak. Odnosno, dobit će biti oporezovana porezom na dohodak ukoliko vrijednosne papire držite više od jedne godine prije prodaje. Sve dividende ostvarene na dionici prije nego što je prodate također se oporezuju po vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak.

Jedna trećina

Broj američkih radnika koji putem poslodavca imaju pristup 401 (k) ili drugom mirovinskom planu i odluče sudjelovati u programu.

Te iste pogodnosti prelaze na vaše nasljednike ako naslijede dionice tvrtke koje ste vi prenijeli s 401 (k) na brokerski račun. Kao i kod vas, nasljednik može odmah prodati dionicu i platiti porez na kapitalni dobitak. Nadalje, vaš nasljednik dobiva povoljan tretman kada je u pitanju kako se izračunava ta dobit.

Nasljednik plaća porez na kapitalnu dobit ne na potpunu vrijednost vrijednosti dionica na osnovi troška - kao na ono što je vrijedilo kad ste ga kupili. Umjesto toga, prema onome što je poznato kao pojačana osnova, nasljednik plaća samo svaku zahvalnost od vremena kada ste umrli.

Neto rezultat je da vaši nasljednici preskaču plaćanje poreza na svaki porast vrijednosti dionica tijekom vremena u kojem ste ga posjedovali. To ne bi moralo biti slučaj ako su naslijedili dionice kao dio IRA-e, a ne na brokerskom računu.

Da biste iskoristili poreznu olakšicu koja je na raspolaganju za dionice u mirovinskom planu, morat ćete uplatiti nešto novca unaprijed, što bi moglo obeshrabriti ulagače. Ali najvjerojatnije ćete izaći naprijed, dugoročno plaćati manje poreza.

Kako NUA može uštedjeti porez: studija slučaja

Prolazimo kroz primjer da pokažemo ove porezne postupke.

Mikeu je 57 godina, uskoro će se povući, a dionice tvrtke imaju u svom planu od 401 (k). Izvorna vrijednost dionica bila je 200.000 dolara, ali sada vrijedi milijun dolara. Ako bi prenio milijun dolara svojoj IRA-i, novac bi odgađao porez dok ne preuzme raspodjelu. Tada bi se raspodjele oporezivale kao obični dohodak. Također, ako Mike nije prodao dionice prije nego što umre, korisnici njegove IRA-e plaćati će običan porez na dohodak na sav novac koji dobiju, uključujući i trenutnu vrijednost dionica.

Ako, s druge strane, Mike povuče zalihe iz plana, a ne ih prebaci u svoju IRA, njegova bi porezna situacija bila drugačija, kao i njegova nasljednica. Morao bi platiti obični porez na dohodak prvobitnog troška od 200.000 dolara. Međutim, preostalih 800.000 dolara ne bi podlijegalo njegovom uobičajenom porezu na dohodak, zbog porezne olakšice NUA.

Ako je Mike odmah prodao dionicu, on bi trebao platiti samo niži porez na kapitalni dobitak na tih 800.000 NUA dolara. Recimo da Mike umjesto toga drži zalihu nekoliko mjeseci prije nego što je proda. Kada prodaje, NUA prije poreza na dobit uplaćuje porez na kapitalni dobitak, a ne porez na dohodak prije nego što je dionice prebacio na svoj brokerski račun, te nakon toga dodatno nadoknadio. A kako dionica nije dio IRA-e, on ne mora brinuti o RMD-ovima s računa, na temelju vrijednosti dionica.

Također, ako Mike ne ubaci zalihe u IRA, i njegovi bi korisnici dobili stanku. Ako prodaju odmah, imali bi koristi od povećanja baze, do vrijednosti zaliha kad Mike umre. Slijedom toga, oni bi plaćali porez na kapitalni dobitak samo na svaki aprecijaciju vrijednosti između Mikeove smrti i njihove prodaje dionica, a ne na 800.000 USD koliko je dionica cijenila u vrijednosti tijekom vremena koje je Mike posjedovao.

Sažmimo razliku između Mikea koji svoje 401 (k) aktive ne prenosi u IRA (iskorištavajući NUA poreznu olakšicu) i Mikea koji se okreće u IRA-i. Pretpostavit ćemo da je u poreznom razredu od 35%.

Evo usporedbe ako Mike odmah proda zalihe:

Slika 1

Recite Mike ne prodaje odmah i drži zalihe na brokerskom računu. Vrijednost se povećava na 1, 5 milijuna dolara u pet godina, a onda se odluči na prodaju.

Slika 2

Napokon, pretpostavimo da je Mike umro u pet godina nakon što se dionica poveća na 1, 5 milijuna dolara. Što bi njegovi korisnici trebali platiti ">

Slika 3

Kad vas NUA ne može spasiti: primjer

Idemo kroz primjer gdje korištenje NUA prednosti možda nema puno smisla.

Bob je 59, uskoro će se povući i ima dionice u svom 401 (k) planu koji trenutno vrijedi 15.000 USD, ali ima trošak od 10.000 USD. Trenutno je u redovnom porezu na dohodak od 25%, što znači da plaća 15% poreza na dugoročni kapitalni dobitak - i platio bi ga na prodaju dionica društva koja je premještena sa 401 (k) na brokerski račun. račun.

Pretpostavimo da Bob čeka godinu dana da proda dionicu tijekom koje cijeni vrijednost za dodatnih 2000 dolara. Također odlazi u mirovinu, spuštajući svoju stopu i porez na dohodak (na 22%, s 25%). Nadalje, u slučaju prebacivanja dionica u IRA, on ulaže 2.500 američkih dolara koje je uštedjela u porezu na dohodak - iako konzervativno - u Jednogodišnji CD, koji je od kolovoza 2019. zaradio oko 2, 5%.

Evo kako padaju brojevi između prebacivanja dionica na IRA i prebacivanja na brokerski račun:

Ovi izračuni pokazuju da bi prelazak dionica tvrtke na IRA mogao koštati samo 125 dolara ili više poreza nego što je premještanje na brokerski račun, a zatim korištenje NUA prednosti. A ta razlika u troškovima je liberalna, jer ne uzima u obzir moguće troškove posuđivanja novca kako bi se podmirilo neposredni porezni račun iz opcije posredovanja, niti moguće veće zarade od ulaganja od poreza na odlazak na put IRA-e uložen manje konzervativno vozilo, kao što je uzajamni fond. To bi moglo zatvoriti jaz troškova ili malo.

Dno crta: Ovakva tanka prednost za prebacivanje dionica na brokerski račun možda ne vrijedi teško.

Savjeti o iskorištavanju prednosti NUA

Evo nekoliko točaka u potpunosti korištenja NUA-e u vašu korist.

Razmislite o podjeli zaliha

Pretpostavimo da su neke dionice imale vrlo malu vrijednost kada su prvi put pridonijele vašoj vrijednosti 401 (k), dok druge nisu. Možete koristiti NUA na jeftinijim dionicama, a ostale prebaciti u IRA. Ako ste tijekom karijere nabavljali zalihe postupno, neke od najnovijih akvizicija koje tek treba cijeniti ili ih uopće ne mogu prenijeti u IRA, što izbjegava plaćanje poreza na dohodak sada i omogućava dionicama da dodatno cijene bez poreza., Dionice koje ste stekli rano i značajno ih je cijenila, mogu se prenijeti na brokerski račun.

Gledajte kalendar

Također, zapamtite da ćete imovinu vašeg plana morati distribuirati i prenositi u paušalnom iznosu. To znači da se sva imovina plana, a ne samo dionica poslodavca, mora ukloniti u roku jedne kalendarske godine. Stoga, budući da skrbnicima može biti potrebno nekoliko tjedana da obrade takve zahtjeve, osigurajte sebi dovoljno vremena kako bi se distribucija i prijenos dogodili u istoj godini za maksimalnu poreznu korist.

Ispod 55? Izmjerite kaznu prijevremenog povlačenja

Dodatni nedostatak je da ako nemate najmanje 55 godina i napustite posao, morat ćete platiti 10% kazne na oporezivi iznos u 401 (k), što je za dionicu njegova vrijednost temeljena na trošku. Međutim, to također znači da ako je zaliha dovoljno narasla (NUA vrijedi više od prvobitnog iznosa), moglo bi biti vrijedno platiti kaznu kako bi se iskoristila NUA korist.

Planirajte oko odricanja

Kada distribuirate prema planu svog poslodavca, poslodavac je dužan uskratiti 20% od distribucije za IRS, ali to biste mogli zaobići. Neka vaš poslodavac prenese ne-akcijsku imovinu izravno u vašu IRA-u. Zatim vam zalihe podijelite u naturi. Na taj način, ništa nije ostalo u planu za IRS. Ali ako ne možete izbjeći porez, provjerite je li poslodavac zadržao samo 20% na osnovi troškova, a ne na cjelokupni iznos.

Razmotrite više brokerskih računa

Također, za potrebe vođenja evidencije, nemojte miješati NUA dionice s ostalim dionicama tvrtke na istom brokerskom računu. Ako to učinite, moglo bi biti vrlo teško dobiti poreznu olakšicu. Umjesto toga, postavite zaseban račun za držanje NUA dionica.

Dobiti pomoć po potrebi za edukaciju svog poslodavca

Konačno, u slučaju da vaš poslodavac nije upoznat s NUA poreznim pravilima i naknadama, možda ćete morati učiniti nešto uvjerljivo. To može uključivati ​​da se u vaše ime intervenira nadležni financijski savjetnik ili računovođa.

Donja linija

Porezna olakšica NUA strogo se odnosi na dionice u tvrtki u kojoj radite. Ostala imovina u vrijednosti 401 (k), poput uzajamnih fondova, ne prima je. I trebali biste razmisliti o iskorištavanju poteza samo ako su zalihe znatno porasle od trenutka kada ste ga kupili vašim planom. Ako nije, možda bi bilo bolje da je prebacite na IRA-u i pustite da i dalje raste odgoda poreza, kao što bi to učinili uzajamni fondovi i ostala udjela u planu.

Ako je bliski poziv hoće li zadržavanje zaliha unutar i izvan IRA biti korisnije, neki drugi čimbenici mogu vas uputiti u jednom ili drugom smjeru. Prvi mogu biti uključeni iznosi: Ako dionice čine značajan iznos od vaše neto vrijednosti, brokerski račun može biti povoljniji, ako vas manji udjel može učiniti sklonijim prebacivanju, budući da komparativni utjecaj poreza može biti mali. Nadalje, imovina koja se nalazi u IRA-i ima veću zaštitu vjerovnika od računa koji nisu IRA-i.