Sarbanes-Oxley (SOX) iz 2002. godine

Što je Sarbanes-Oxley (SOX) Zakon iz 2002. godine?

Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine je zakon koji je Kongres SAD-a usvojio 30. srpnja te godine kako bi se zaštitio ulagače od lažnih financijskih izvještaja korporacija. Poznat i kao Zakon o SOX-u iz 2002. i Zakon o korporacijskoj odgovornosti iz 2002. godine, on je odredio stroge reforme postojećih propisa o vrijednosnim papirima i izrekao stroge nove kazne prekršiteljima zakona.

Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine uslijedio je kao odgovor na financijske skandale početkom 2000-ih u koje su uključene javno trgovačke kompanije poput Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom. Visoke prevare potresale su povjerenje ulagača u pouzdanost korporativnih financijskih izvještaja i navele mnoge da zahtijevaju preispitivanje višegodišnjih regulatornih standarda.

Ključni odvodi

• Sarbanes-Oxley (SOX) Zakon iz 2002. godine došao je kao odgovor na visoko objavljeni korporacijski financijski skandali ranije tog desetljeća.
• Zakonom su stvorena nova stroga pravila za računovođe, revizore i korporativne službenike te su nametnuti stroži zahtjevi za vođenje evidencije.
• Zakonom su dodane i nove kaznene kazne za kršenje zakona o vrijednosnim papirima.

Akt je ime dobio po dva sponzora - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) I vlč. Michael G. Oxley (R-Ohio).

01:44

Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine - SOX

Razumijevanje Sarbanes-Oxley (SOX) Zakona

Pravila i politike provođenja navedene u Sarbanes-Oxley Zakonu iz 2002. godine izmijenili su ili dopunili postojeće zakone koji se bave sigurnosnim propisima, uključujući Zakon o razmjeni vrijednosnih papira iz 1934. godine i druge zakone koje provodi Komisija za vrijednosne papire (SEC). Novi je zakon postavio reforme i dopune u četiri glavna područja:

1. Korporativna odgovornost
2. Povećana kaznena kazna
3. Propisi o računovodstvu
4. Nove zaštite

Glavne odredbe Zakona Sarbanes-Oxley (SOX) iz 2002. godine

Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. složen je i dugotrajan zakon. Tri njegove ključne odredbe najčešće se nazivaju brojevima njihovih odjeljaka: Odjeljak 302, Odjeljak 404 i Odjeljak 802.

Zbog Sarbanes-Oxley Zakona iz 2002. godine, korporativni službenici koji svjesno ovjere lažne financijske izvještaje mogu otići u zatvor.

Odjeljak 302 Zakona o SOX-u iz 2002. godine propisuje da viši korporativni službenici osobno pismeno potvrde da financijski izvještaji tvrtke "udovoljavaju zahtjevima za objavljivanjem SEC-a i pošteno predstavljaju u svim materijalnim aspektima poslovanje i financijsko stanje izdavatelja." Službenici koji se odjave na financijskim izvještajima za koje znaju da su netočni, podliježu kaznenim kaznama, uključujući zatvorske kazne.

Odjeljak 404. Zakona o SOX-u iz 2002. zahtijeva da uprava i revizori uspostave interne kontrole i načine izvještavanja kako bi se osigurala adekvatnost tih kontrola. Neki se kritičari zakona žale kako zahtjevi iz odjeljka 404. mogu negativno utjecati na javno trgovačka društva jer je često skupo uspostaviti i održavati potrebne interne kontrole.

Odjeljak 802 Zakona o SOX-u iz 2002. sadrži tri pravila koja utječu na vođenje evidencije. Prvi se bavi uništavanjem i krivotvorenjem zapisa. Drugi strogo određuje razdoblje zadržavanja za pohranu zapisa. Treće pravilo prikazuje posebne poslovne zapise koje tvrtke trebaju pohranjivati, što uključuje i elektroničku komunikaciju.

Osim financijske strane poslovanja, kao što su revizija, točnost i kontrole, Zakon o SOX-u iz 2002. također navodi zahtjeve za odjelima informacijske tehnologije (IT) u pogledu elektroničkih zapisa. Zakon ne određuje skup poslovnih praksi u tom pogledu, već umjesto toga određuje koje se evidencije poduzeća trebaju čuvati i koliko dugo. Standardi navedeni u Zakonu o SOX-u iz 2002. ne određuju kako poduzeće treba pohranjivati ​​svoje zapise, samo što ih je IT odjel tvrtke dužan pohraniti.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Razumijevanje unutarnjih kontrola Unutarnja kontrola su procesi i zapisi koji osiguravaju integritet financijskih i računovodstvenih informacija i sprječavaju prijevare. više Ovjereni financijski izvještaj Ovjereni financijski izvještaj je dokument financijskog izvještavanja koji je revizor pregledao i potpisao. više Enron Enron bila je američka tvrtka za trgovinu i komunalne usluge koja je počinila jednu od najvećih računovodstvenih prijevara u povijesti. više Kako neovisni revizori štite investitore od prijevara tvrtke Neovisni revizor je ovlašteni javni ili ovlašteni računovođa koji ispituje financijske evidencije poduzeća s kojima nije povezano. više Komisija za vrijednosne papire i vrijednosne papire (SEC) Komisija za vrijednosne papire (SEC) je američka vladina agencija stvorena od Kongresa radi reguliranja tržišta vrijednosnih papira i zaštite ulagača. više Definicija interne revizije Unutarnja revizija nudi upravljanje rizikom i ocjenjuje učinkovitost unutarnjih kontrola tvrtke, korporativnog upravljanja i računovodstvenih procesa. više partnerskih veza