30. rujna: Ključni datum za korisnike mirovinskog plana

Ako ste nedavno naslijedili imovinu mirovinskog plana ili očekujete da nasljeđuje imovinu, trebali biste imati na umu 30. rujna. To je vrlo važan datum kada su u pitanju mirovinski računi s više korisnika. To je zato što propisi IRS-a o traženim minimalnim raspodjelama određuju da je za račune s više korisnika svakom korisniku omogućeno da koristi svoj životni vijek za izračun raspodjele nakon smrti, ako korisnici poduzmu određene radnje do 30. rujna godine koja slijedi nakon godine umre vlasnik mirovinskog računa. Ako se to odnosi na vas, pročitajte kako biste saznali kako ta pravila funkcioniraju i kako se mogu primijeniti na vašu situaciju. (Za čitanje u pozadini potražite strateške načine distribucije vašeg RMD-a.)

Vodiči: Kompletan vodič za porez na dohodak

Određivanje imenovanog korisnika

Općenito, ako za mirovinski račun postoji više imenovanih korisnika, životni vijek najstarijeg korisnika koristi se za određivanje raspodjele nakon smrti. To može biti nepovoljno za pojedinca koji je znatno mlađi od ostalih korisnika ili za pojedinca koji je jedan od višestrukih korisnika, s tim da su ostali korisnici subjekti, poput dobrotvornih organizacija. Taj se nedostatak može zaobići ako prije 30. rujna godine nakon smrti vlasnika računa umirovljenika stariji i / ili korisnici koji nisu osobe poduzmu jednu od sljedećih radnji:

• Poduzmite potpunu raspodjelu svog dijela naslijeđene imovine.
• Pravilno odbiti svoj dio naslijeđene imovine.

Napomena: Odricanje od naslijeđene imovine mora ispunjavati određene savezne i državne zahtjeve. Dodatne informacije o odricanju od odgovornosti potražite u Odricanju od nasljeđene imovine za umirovljenje.

Korisnici koji ostanu nakon tog roka 30. rujna jedini su koji se uzimaju u obzir pri određivanju koji se očekivani životni vijek korisnika može koristiti za izračun raspodjele korisnika nakon smrti.

Ilustriranje pravila

Sljedeći primjeri prikazuju pravila za mogućnosti distribucije za više korisnika:

Primjer 1 - Dva korisnika, jedan dobrotvorni

John je umro ove godine u dobi od 65 godina, a korisnici njegove IRA - koja se procjenjuje na milion dolara - omiljena su mu dobrotvorna organizacija i njegov 45-godišnji sin, Tim. Tim i dobrotvorne udruge imenovani su kako bi primili 50% IRA-e. Budući da je John umro prije zahtijevanog datuma početka (RBD), a jedan od njegovih korisnika je ne-osoba (dobrotvorna organizacija), milijun dolara mora biti u cijelosti raspodijeljeno do 31. prosinca pete godine nakon godine kada je Ivan umro.
Da je Tim bio jedini korisnik IRA-e, bilo bi mu dopušteno učiniti jedno od sljedećeg:

• Iznos raspodijelite unutar navedenog petogodišnjeg razdoblja.
• Rastezanje raspodjele u odnosu na njegov životni vijek. Budući da Tim sljedeće godine napuni 46 godina, životni vijek mu je 37, 9 godina. (Pogledajte IRS "Tablica očekivanog trajanja života" u Publikaciji IRS 590.)

Ali Tim nije izgubljen. I dalje će moći iskoristiti svoj životni vijek ako dobrotvorna organizacija učini nešto od sljedećeg:

• Potpunu raspodjelu polovice preuzima do 30. rujna sljedeće godine
• Pravilno se odriče polovice do 30. rujna sljedeće godine.

Tim može zatražiti od dobrotvorne organizacije da poduzme bilo koju od ovih radnji kako bi mu se omogućilo korištenje životnog vijeka.

Primjer 2 - Vlasnik računa umire nakon RBD-a

Činjenice su iste kao u Primjeru 1, osim što John umire u dobi od 74 godine. Budući da je John umro nakon RBD-a, a jedan od njegovih glavnih korisnika je ne-osoba, raspodjela nakon smrti mora se preuzeti nad Johnovim preostalim životnim vijekom., Ove raspodjele moraju započeti iduće godine, a tada John-ov preostali životni vijek iznosi 13, 4 godine. Međutim, Timu je dopušteno da distribuira životni vijek od 37, 9 godina ako dobrotvorna organizacija poduzme bilo koju od sljedećih akcija:

• Potpunu raspodjelu polovice preuzima do 30. rujna sljedeće godine.
• Pravilno se odriče polovice do 30. rujna sljedeće godine.

Primjer 3 - Četiri člana obitelji kao korisnika

Jake je umro ove godine u 75. godini života, ostavivši svoje troje djece i supružnika Mariju kao korisnike IRA-e. Starost djece sljedeće godine je 30, 32 i 36 godina. Sljedeća godina Marijina starost je 60. Svaki korisnik mora primiti raspodjelu za Marijin životni vijek od 25, 2 godine. Međutim, 30-godišnje dijete može koristiti svoj životni vijek od 53, 3 godine za izračun raspodjele nakon smrti ako Marija i starija djeca učine nešto od sljedećeg:

• Potpuno podijelite njihove dijelove do 30. rujna sljedeće godine
• Pravilno odbacite svoje dijelove do 30. rujna sljedeće godine.

Ako se, međutim, ništa ne poduzme do 30. rujna, svaki korisnik može iskoristiti vlastiti životni vijek ako svaki svoj dio bude dodijeljen zasebnim računima do 31. prosinca sljedeće godine.

Poanta

Ako ste jedan od više korisnika, svakako poduzmite potrebne korake za osiguravanje dostupnih opcija distribucije. Ako vaše raspodjele ovise o tome što drugi korisnici učine do roka od 30. rujna, imajte na umu da ovi drugi korisnici možda nisu voljni preuzeti potpunu raspodjelu iznosa jer to može značiti plaćanje poreza na iznos u godini u kojoj se distribucija dogodi., S druge strane, ako su njihovi dijelovi beznačajni ili su dobrotvorne organizacije neprofitne organizacije koje ne plaćaju porez na dohodak, oni se mogu smjestiti. Ako je više pojedinaca korisnici, svaki korisnik može prenijeti svoj iznos na zasebne račune do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada je umro vlasnik, omogućujući tako svakom korisniku da koristi svoj životni vijek.

Napokon, prije donošenja bilo kakvih odluka o imovini za umirovljenje, uključujući i one koje nasljeđujete, savjetujte se s nadležnim poreznim stručnjakom.