Porezne utočišta: sve što trebate znati

Kad je Christopher Columbus otišao u potrazi za Novim svijetom, tražio je rute za razvoj trgovine i trgovine za španjolsku kraljicu Isabellu. Doista plemenit motiv! Ali vremena su se promijenila. Kada istraživači Novog svijeta napuštaju svoje obale, često traže rute do novih poreznih rajeva. Njihov je motiv izbjegavanje plaćanja poreza.

U svijetu u kojem se ubiranje poreza uspoređuje s pucanjem guske, potražnja za poreznim oazama ne postoji. Ali prije nego što uopće razmišljate o potrazi za poreznim utočištem, pročitajte kako biste saznali što su to porezi i zašto biste trebali biti oprezni.

(Za povezani uvid, pročitajte o prednostima i nedostacima offshore ulaganja.)

Zaslon dima

Porezne oaze postoje već dugo vremena, a neki povjesničari čak spominju njihovo postojanje u obliku izoliranih otoka za vrijeme starih Grka. Najstarije porezne oaze našeg doba uključuju Lihtenštajn, Švicarsku i Panamu, za koje se vjeruje da potiču iz 1920-ih. Ali ni nakon toliko godina postojanja ne postoji univerzalna definicija poreznog utočišta. Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) - skupina sa 30 razvijenih zemalja sa sjedištem u Parizu - koristi tri ključna svojstva za utvrđivanje je li nadležnost porezno utočište:

1. Ne ili samo nominalni porezi

Prije svega, porezne oaze ne nameću nikakve ili samo nominalne poreze. Porezna struktura varira od zemlje do zemlje, ali sve porezne oaze nude se kao mjesto na kojem nerezidenti mogu pobjeći od visokih poreza stavljajući svoju imovinu ili poslovanje u tu jurisdikciju. Različite porezne oaze popularne su za rabate na različite vrste poreza. Ali ovaj atribut sam po sebi nije dovoljan da bi se identificirao porezni raj. Mnoge dobro regulirane zemlje nude porezne poticaje za privlačenje vanjskih ulaganja, ali nisu klasificirane kao porezne oaze. Što dovodi do drugog, i najvažnijeg, atributa poreznog utočišta.

2. Zaštita osobnih podataka

Porezne oaze revno štite osobne financijske podatke. Većina poreznih rajeva ima formalne zakonske ili administrativne prakse koje sprečavaju nadzor stranih poreznih vlasti. Nema ili minimalno dijeljenje informacija s inozemnim poreznim vlastima.

3. Nedostatak transparentnosti

U poreznom utočištu uvijek je više nego što upada u oči. Zakonodavni, pravni i administrativni mehanizmi poreznog utočišta su neprozirni. Uvijek postoje šanse da se tajne odluke zatvorenih vrata ili pregovaračke porezne stope ne ispune test transparentnosti.

Ali to nije sve. Osim gore spomenutih tri atributa, Ured državne uprave Sjedinjenih Država naveo je dva dodatna svojstva poreznog utočišta.

4. Lokalna prisutnost nije potrebna

Porezne oaze obično ne zahtijevaju da vanjska tijela imaju značajnu lokalnu prisutnost. Takva koncesija mogla bi dovesti do zanimljivih situacija. Na primjer, jedna zgrada na Kajmanskim otocima navodno ima 12.000 američkih korporacija. Ovo sugeriše da možete zatražiti porezne olakšice tako što ćete samo objesiti svoju pločicu na porezno utočište. Nema potrebe za stvarnom proizvodnjom robe ili usluga ili obavljanjem trgovine ili trgovine unutar granica zemlje. U sve praktične svrhe, utajivači poreza mogu nastaviti svoj posao na Floridi, istovremeno tvrdeći da su stanovnici Bahama kad je riječ o plaćanju poreza.

5. Marketinške porezne utočišta

Na kraju, porezne oaze su sve o marketingu. Promovišu se kao offshore financijski centri. Mnogi vole sebe nazivati ​​"međunarodnim financijskim središtima". Porezne oaze često se promoviraju kao mjesta na kojima osnivanje tvrtke ili otvaranje bankovnog računa treba toliko vremena koliko vam je potrebno da uravnotežite svoju čekovnu knjižicu.

Socioekonomski čimbenici

Osim nižih poreza i tajnosti, nekoliko je drugih socioekonomskih čimbenika zbog kojih je određeno odredište popularno porezno utočište:

1. Politička i ekonomska stabilnost . Bez političke i ekonomske stabilnosti, nijedan iznos poreza ne može dovesti vanjske ulagače. Švicarska je, primjerice, postala poznata po svojoj političkoj i ekonomskoj stabilnosti.
2. Nedostatak kontrole razmjene. Stavljanje imovine u neku zemlju podložnu kontroli razmjene moglo bi biti opasno za vanjske ulagače.
3. Ugovori . Mnoge porezne oaze poput Mauricijusa postale su popularne zbog rupa u više ugovora o izbjegavanju poreza koji su potpisani s različitim nadležnostima. Neki postaju manje popularni zbog različitih ugovora o razmjeni informacija koji su potpisani s različitim vladama.
4. Korporativni zakoni . Učinkoviti korporativni zakoni olakšavaju ulazak i izlazak tvrtki. To također znači i niže troškove usklađivanja s tvrtkama.
5. Komunikacija i prijevoz . Kao što pokazuje iskustvo Hong Konga i Singapura, bolja komunikacijska i transportna sredstva djeluju kao poticaj za vanjske ulagače.
6. Bankarske, profesionalne i pomoćne usluge . Odredišta poput Švicarske i Austrije, iako nisu strogo porezna utočišta, ipak su popularna za usluge offshore bankarstva i sigurno odredište imovine.
7. Lokacija . Lokacija je uvijek važan faktor popularnosti određenih destinacija. Bahami su zbog blizine Floride bili popularno priobalno odredište američkih korporacija.

Popularne porezne utočišta

Tax Haven ili zamka?

Uz sve jači pritisak međunarodnih organizacija poput OECD-a i G-20, poreznim oazama može biti teško održati svoje bezbrižno postojanje. Sve veći broj sporazuma o razmjeni poreznih informacija (TIEA) i Ugovora o uzajamnoj pravnoj pomoći (MLAT) između poreznih rajeva i drugih zemalja poput SAD-a oduzeo bi konkurentsku prednost poreznih rajeva.

TIEA obavezno dijeli porezne podatke između potpisnika, a MLAT zahtijeva suradnju na pitanjima pravne provedbe i kaznenih istraga. Da stvar bude još gora, neke porezne oaze morale su se suočiti s problemima vlastite izrade. Ulagači koji razmišljaju o korištenju poreznih oaza i lokacija na offshore bankama trebali bi uzeti u obzir skandal s Lihtenštajnom koji je potresao svijet 2008. Taj skandal je došao na vidjelo kada je Njemačka pokrenula niz poreznih istraga na temelju podataka o bankovnim računima koje je prodao bankarski tehničar. Mnogi građani Njemačke koji su koristili strukturu povjerenja sa sjedištem u Lihtenštajnu zbog izbjegavanja poreza u Njemačkoj našli su se u čvoru. Podaci koji su procurili također su u SAD-u, Velikoj Britaniji, Francuskoj i mnogim drugim zemljama ugroženi zbog poreznih istraga.

U novije vrijeme, curenje iz Paname izazvalo je ponovno zanimanje i istrage offshore tvrtki.

(Za povezano čitanje, istražite kako prijaviti poreznu prevaru.)

Donja linija

Postojanje poreznih oaza ima mnogo učinaka. Na jednoj razini, niži porezi ili nikakvi porezi u jednoj zemlji vrše pritisak na druge zemlje zbog smanjenja poreza. To je dobro za porezne obveznike u kratkom roku, ali tajnost i neprozirnost povezana s nekim od poreznih oaza mogu potaknuti pranje novca ili druge ilegalne aktivnosti koje mogu dugoročno naštetiti svjetskoj ekonomiji. Smanjivanje utaje poreza u nekim zemljama pokazuje da se porezni obveznici moraju ophoditi s oprezom.