Što je Roth IRA petogodišnje pravilo?

Jedna od popularnih blagodati Roth IRA-e je vaša, barem u odnosu na ostale mirovinske račune, mogućnost podizanja sredstava s nje kad želite i po stopi koju želite. Ah, ali kad je riječ o vozilima s povoljnijim porezom, IRS nikada ne čini ništa jednostavnim. Istina, izravni doprinosi za Roth mogu se povući kad god, bez suza (ili poreza). Povlačenja drugih vrsta sredstava su međutim ograničenija: pristup njima podliježe razdoblju čekanja, poznato kao petogodišnje pravilo.

Petogodišnje pravilo primjenjuje se u tri situacije:

• Povlačite zaradu od Roth IRA-e.
• Pretvarate tradicionalni IRA u Roth IRA.
• Vi nasljeđujete Roth IRA.

Morate razumjeti petogodišnje pravilo, ili bolje rečeno, trio petogodišnjih pravila - kako biste osigurali da povlačenja iz vašeg Roth-a ne pokreću porez na dohodak i porezne kazne (općenito, 10% od iznosa iznosa).

Ključni odvodi

• Iako relativno manje restriktivni od ostalih računa, Roth IRA-i nameću razdoblje čekanja za određena povlačenja, poznata kao petogodišnje pravilo.
• Petogodišnje pravilo primjenjuje se u tri situacije: ako povučete zaradu na računu, ako tradicionalni IRA pretvorite u Roth i ako korisnik naslijedi Roth IRA.
• Nepoštivanje petogodišnjeg pravila može rezultirati plaćanjem poreza na dohodak od povlačenja zarade i 10% kazne.

Osnove povlačenja Roth IRA-a

Kao što znate, Roths se financiraju s doprinosima nakon oporezivanja (što znači da za to vrijeme niste ostvarili porezni odbitak), zbog čega na novac nakon što ga povučete ne plaćate porez. Prije pregleda petogodišnjih pravila, evo kratkog sažetka Roth registara koji se tiče distribucije (usluga internih prihoda (IRS)) - općenito za povlačenje):

1. Uvijek možete povući doprinose iz Roth IRA-a bez ikakve kazne u bilo kojoj dobi.
2. U 59. godini života možete povući i doprinose i zarade bez penala, pod uvjetom da je vaš Roth IRA otvoren najmanje pet poreznih godina.

"Porezne godine", s obzirom na petogodišnja pravila, znači da sat počinje otkucavati 1. siječnja porezne godine kada je prvi doprinos napravljen. Doprinos Roth IRA-a za 2019. godinu može biti bilo koje vrijeme, primjerice, do 15. travnja 2020., ali računa se kao da je izvršen 1. siječnja 2019. U ovom slučaju možete započeti povlačenje sredstava bez kazne 1. siječnja., 2024., a ne 15. travnja 2025.

Povlačenje koje je oporezano i bez kazne naziva se kvalificiranom distribucijom. Povlačenje koje uključuje poreze ili kazne naziva se nekvalificiranom raspodjelom.

Ukratko, ako uzmete raspodjelu zarade od Roth IRA-e prije nego što ispunite petogodišnje pravilo i prije dobi od 59½, budite spremni platiti porez na dohodak i 10% kazne na zaradu. Za redovne vlasnike računa, petogodišnje pravilo odnosi se samo na zaradu Roth IRA-a i na sredstva pretvorena iz tradicionalnog IRA-a.

Petogodišnje pravilo za povlačenje Roth IRA-a

Prvo petogodišnje pravilo Roth IRA koristi se za utvrđivanje je li zarada (kamata) od vaše Roth IRA neoporeziva. Da biste bili neoporezivi, morate povući zaradu:

• Na datum ili nakon toga navršite 59½
• Najmanje pet poreznih godina nakon prvog doprinosa bilo kojem Roth IRA-u koji posjedujete

Napomena za više vlasnika računa: Petogodišnji sat počinje prvim doprinosom bilo kojoj Roth IRA - ne nužno onoj s koje povlačite sredstva. Nakon što udovoljite petogodišnjem zahtjevu za Roth IRA, gotovi ste.

Svaki daljnji Roth IRA smatra se održanim pet godina. Prijenosi s jedne Roth IRA na drugu ne resetiraju 5-godišnji sat.

Petogodišnje pravilo za Roth IRA pretvorbe

Drugo petogodišnje pravilo određuje je li raspodjela glavnice iz pretvorbe tradicionalnog IRA-a ili tradicionalnog 401 (k) u Roth-ov IRA bez kazne. (Upamtite, trebali biste plaćati porez prilikom pretvorbe s računa financiranog prije oporezivanja u Roth.) Kao i kod doprinosa, 5-godišnje pravilo za Roth pretvorbe koristi porezne godine, ali konverzija se mora dogoditi u prosincu. 31 kalendarske godine.

Na primjer, ako ste svoj tradicionalni IRA pretvorili u Roth IRA u studenom 2019., vaše petogodišnje razdoblje započinje 1. siječnja 2019. Ali ako ste to učinili u veljači 2020., petogodišnje razdoblje započinje 1. siječnja, 2020. Ne miješajte ovo s dodatkom za dodatne mjesece da morate izravno pridonijeti svom Rothu.

Svaka konverzija ima svoje petogodišnje razdoblje. Na primjer, ako ste svoj tradicionalni IRA pretvorili u Roth IRA 2018. godine, petogodišnje razdoblje za tu konvertiranu imovinu počelo je 1. siječnja 2018. Ako kasnije pretvorite drugu tradicionalnu IRA imovinu u Roth IRA u 2019., godišnje razdoblje za tu imovinu započinje 1. siječnja 2019. godine.

Doduše, to je malo okretanja glavom. Da biste utvrdili utječe li na to petogodišnje pravilo, morate razmotriti uključuju li sredstva koja sada želite povući konvertiranu imovinu i ako jesu, u kojoj su godini izvršena ta pretvorba. Pokušajte to imati na umu: pravila IRS-a za narudžbu predviđaju da se najstarije konverzije prvo povuku. Redoslijed povlačenja za Roth IRA-i prvo su doprinosi, zatim pretvorbe, a potom zarada.

Ako imate manje od 59½ i podjelite raspodjelu u roku od pet godina od pretvorbe, platit ćete 10% kazne osim ako se ne kvalificirate za iznimku.

Izuzeci od petogodišnjeg pravila

Pod određenim uvjetima, možete povući zaradu bez ispunjavanja petogodišnjeg pravila, bez obzira na dob. Možete koristiti do 10 000 USD za plaćanje svog prvog doma ili taj novac platiti za visoko obrazovanje za sebe ili za supružnika, dijete ili unuka.

IRS će vam također omogućiti da povučete sredstva za plaćanje premije zdravstvenog osiguranja, ako ostanete nezaposleni ili ako trebate sami nadoknaditi troškove liječenja koji prelaze 10% prilagođenog bruto prihoda.

Petogodišnje pravilo za Roth korisnike IRA-e

Smrt je također izuzetak. Kada umre vlasnik Roth IRA-a, korisnici koji nasljeđuju račun mogu izvršiti raspodjelu bez nametanja novčane kazne - bez obzira je li distribucija glavna ili zarada.

Međutim, smrt vas ne isključuje u potpunosti sa petogodišnjeg pravila. Ako kao korisnik uzmete raspodjelu od naslijeđene Roth IRA koja se nije održavala pet poreznih godina, zarada će biti oporezovana. Ali, zahvaljujući gore spomenutom nalogu za povlačenje, ipak možete završiti s obzirom da nema poreza jer je zarada posljednji dio IRA-e koji se raspodjeljuje.

Imajte na umu da korisnici Roth IRA-a, sve do izvornih vlasnika računa, od IRA-e moraju preuzeti minimalne distribucije (RMD). Imaju nekoliko opcija u vezi s rasporedom: To mogu učiniti u skladu s vremenom očekivanog životnog vijeka, ili mogu povući sredstva do 31. prosinca pete godine nakon godine kada je izvorni vlasnik IRA-e umro.

S petogodišnjom opcijom povlačenja imate fleksibilnost sudjelovanja u distribuciji svake godine ili paušala u bilo kojem trenutku prije gore spomenutog datuma 31. prosinca. Međutim, imajte na umu da, ako IRA-u ne iskoristite u potpunosti do 31. prosinca te pete godine, suočite se s 50% kaznenog iznosa preostalog na računu.

Savjetnik Uvid

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas

Postoji treće petogodišnje pravilo koje se odnosi na korisnike Roth IRA-e. Imenovani korisnici imaju mogućnost istezivanja RMD-a (potrebna minimalna raspodjela) od naslijeđenih Roth-ovih IRA-ova bilo tijekom životnog vijeka ili putem petogodišnjeg pravila.

U nekim rijetkim slučajevima, dokumenti Roth IRA-e mogu navesti petogodišnje pravilo. Ako odaberete petogodišnju opciju, nasljedni prihod od Roth IRA-e mora se raspodijeliti do 31. prosinca pete godine nakon godine smrti prvobitnog vlasnika. Unutar petogodišnjeg razdoblja imate potpunu fleksibilnost u raspodjeli: Možete uzeti paušalni iznos ili povući svake godine. Samo morate biti sigurni da će Roth IRA biti ispražnjen do kraja petogodišnjeg razdoblja ili ćete se suočiti s 50% kazne za iznos koji nije uzeti u toj godini.