Kada bih morao ispuniti obrazac DRS-a o rasporedu D?

Općenito, porezni obveznici koji imaju kratkoročni kapitalni dobitak, kratkoročni kapitalni gubitak, dugoročni kapitalni dobici ili dugoročni kapitalni gubici moraju te podatke prijaviti u Prilogu D, obrascu IRS-a koji prati obrazac 1040. Prilog D nije samo za izvještavanje o kapitalnim dobicima i gubicima od ulaganja; također se koristi za izvještavanje o kapitalnim dobicima ili gubicima iz vlasništva u partnerstvu, korporaciji, vlasništvu ili zakladi. Također, porezni obveznici koji prenose kapitalni gubitak iz prethodnih godina koriste raspored D za izvještavanje o tim podacima. Upotreba poreznog softvera može vam olakšati otkrivanje je li potreban raspored D i ispuniti ga ako je tako. Ukupni zbrojevi iz Dodatka D prenose se u obrazac 1040, gdje se koriste zajedno s ostalim podacima iz obrasca 1040 za utvrđivanje ukupne godišnje porezne obveze poreznih obveznika.

Za potrebe Priloga D, IRS smatra kapitalnu imovinu gotovo svakom osobnom (tj. Nekomercijalnom) imovinom, poput kuće, namještaja, vozila, dionica ili obveznica. Međutim, IRS ne zahtijeva porezne obveznike da koriste raspored D za prijavljivanje kapitalnog dobitka ili gubitka od prodaje kuće ako su živjeli u domu kao svoje primarno prebivalište dvije od pet godina koje su prethodile prodaji i ako kapitalni dobitak iznosila je 250.000 USD ili manje za porezne obveznike samo jednog ili manje od 500.000 USD za poreznike koji se vjenčavaju zajedno.

Prilog D zahtijeva od poreznih obveznika da prijave prodajnu cijenu svog ulaganja ili udjela u vlasništvu, njegov trošak ili drugu osnovu i bilo kakva prilagođavanja dobitka ili gubitka. Porezni obveznici obično mogu dobiti ove podatke iz obrasca 1099-B, koji obveznik plaćanja mora dostaviti IRS-u za potrebe izvještavanja i poslati kopiju primatelju. Prilog D kategorizira transakcije prema tome jesu li kratkoročne (održavaju se jednu godinu ili manje) ili dugoročne (drže se duže od jedne godine) jer se dvije kategorije transakcija oporezuju različitim stopama, s dugoročnim kapitalnim dobicima imaju nižu stopu.