Zašto banke otpisuju loš dug?

Banke radije nikada ne moraju otpisati loš dug, jer su njihovi kreditni portfelj osnovna imovina i izvor budućeg prihoda. Međutim, toksični zajmovi - zajmovi koje nije moguće prikupiti ili ih je nerazumno teško prikupiti - odražavaju se vrlo slabo na financijske izvještaje banke i mogu odvratiti resurse od produktivnije aktivnosti. Banke koriste otpise, koji se ponekad nazivaju i „otpisi“ kako bi se zajmovi uklonili iz njihovih bilanci i smanjili ukupnu poreznu obvezu.

Hipotetski primjer otpisa banke iz lošeg duga

Banke nikada ne pretpostavljaju da će prikupiti sve zajmove koje daju. To je razlog zašto opće prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) zahtijevaju da kreditne institucije drže rezervu na temelju očekivanih budućih loših kredita. To se inače naziva nadoknada za loše dugove.

Na primjer, tvrtka koja daje zajmove od 100 000 USD mogla bi imati nadoknadu za 5% ili 5000 USD za loše dugove. Jednom kada se krediti daju, tih 5000 dolara odmah se uzima kao trošak jer banka ne čeka dok ne nastupi stvarni propust. Preostalih 95.000 USD evidentira se kao neto imovina u bilanci.

Ako se pokaže da je više zajmoprimaca neplaćeno nego što se očekivalo, banka otpisuje potraživanja i preuzima dodatne troškove. Dakle, ako naša primjerna banka zaista ima zaostalih 8.000 dolara zajma, otpisuje cjelokupni iznos i uzima dodatnih 3000 dolara kao trošak.

posljedice

Kad se nenaplativi zajam otpiše, zajmodavac prima porezni odbitak od vrijednosti zajma. Ne samo da banke dobivaju odbitke, već im je još uvijek dopušteno da provode dugove i ostvaruju prihod od njih. Druga je uobičajena opcija da banke rasprodaju loše dugove trećim agencijama za naplatu.