Osnove utvrđivanja poreza na uzajamne fondove

Mnogi investitori imaju pitanja o najboljem načinu izračunavanja poreza na uzajamne fondove. Način postupanja vašeg uzajamnog fonda u porezne svrhe ima puno veze s vrstom ulaganja u portfelju fonda.

Općenito, većina distribucija koje dobivate iz uzajamnog fonda mora biti deklarirana kao prihod od ulaganja na vaše godišnje poreze. No, vrsta primljene distribucije, trajanje investicijskog holdinga i vrsta ulaganja važni su čimbenici u određivanju poreza na dohodak koji plaćate na svaki dolar distribucije.

U nekim slučajevima, raspodjele ovise o vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak, što je najviša stopa. U drugim slučajevima možda ćete imati pravo plaćati nižu stopu poreza na dobit. Ostale distribucije mogu biti u potpunosti neoporezive.

Obični dohodak u odnosu na kapitalni dobitak

Razlika između uobičajenog dohotka i dohotka od kapitalnog dohotka može značajno utjecati na vaš račun za porez. Ukratko, kapitalni dobici smatraju se samo prihodi od ulaganja koji steknu od ulaganja koja su držana godinu dana ili više.

Ovaj je koncept prilično jednostavan kada je u pitanju ulaganje u pojedinačne dionice. Svijet uzajamnih fondova ipak je malo složeniji.

Uzajamni fondovi su investicijske tvrtke koje ulažu kolektivne doprinose svojih tisuća dioničara u brojne vrijednosne papire nazvane portfelj. Kada je riječ o raspodjeli, razlika između običnog dohotka i kapitalnih dobitaka nema nikakve veze s time koliko dugo imate udjele u uzajamnom fondu, već koliko dugo je taj fond držao pojedinačno ulaganje u svom portfelju.

Ako primite raspodjelu iz fonda koja je rezultat prodaje vrijednosnog papira koji je fond posjedovao samo šest mjeseci, ta se distribucija oporezuje po vašoj uobičajenoj stopi poreza na dohodak. Međutim, ako je fond držao jamstvo nekoliko godina, tada su ti fondovi podložni porezu na kapitalni dobitak. Kada uzajamni fond raspodjeljuje dugoročni kapitalni dobitak, izvještava o dobiti na Obrascu 1099-DIV, Dividendama i raspodjelama, a obrazac vam izdaje prije godišnjeg datuma prijave poreza.

Zašto je to važno?

Razlika između uobičajene stope poreza na dohodak i odgovarajuće dugoročne stope poreza na dobit može biti prilično velika. Zbog toga je važno pratiti koji dohodak je podložan nižoj stopi. Za 2019. oni u granicama poreza na dohodak od 10% i 12% nisu obvezni plaćati porez na dohodak na dugoročne kapitalne dobitke. Pojedinci u poreznim okvirima od 22 do 35% moraju plaćati 15% poreza na kapitalni dobitak. Oni u najvišem razredu poreza na dohodak od 37%, podliježu porezu na kapitalnu dobit od 20%.

Utvrđivanje vaših dobitaka i gubitaka

Ako svoje dionice prodajete u uzajamnom fondu, bilo koji iznos prihoda koji predstavlja povrat vašeg prvobitnog ulaganja nije oporeziv, jer ste već platili porez na dohodak tih dolara kad ste ih zaradili. Stoga je važno znati izračunati iznos distribucije koji se pripisuje dobicima, a ne investicijama.

Da biste odredili koliki je vaš prihod od ulaganja dobit ili gubitak, prvo morate znati koliko ste platili za dionice koje su likvidirane. To se zove osnova. Budući da se dionice uzajamnog fonda često kupuju u različito vrijeme, u različitim iznosima i po različitim cijenama, ponekad je teško odrediti koliko ste platili za određenu dionicu.

Osnove troškova i prosječne osnove

Postoje dva načina na koje IRS dopušta poreznim obveznicima da odrede osnovu svojih prihoda od ulaganja: troškovnu i prosječnu.

Ako znate cijenu koju ste platili za prodane dionice, tada možete koristiti metodu specifične cijene identifikacije dionica. Međutim, ako posjedujete više dionica koje su kupljene u različito vrijeme, ova metoda možda zahtijeva mnogo vremena. Alternativno, možete koristiti metodu troška ulaganja u prvu cijenu u kojoj koristite cijenu prve kupljene dionice kao osnovu prve prodane dionice i tako dalje.

Ako ne možete odrediti cijenu koju ste platili za određene dionice, možete odabrati metodu prosječne osnovice, gdje možete koristiti zbirni trošak svih vaših dionica kao osnovu troškova za svaku prodanu dionicu. Međutim, sve ove dionice uzajamnog fonda moraju biti identične primjenom ove metode, što znači da ne možete upotrijebiti metodu prosječne osnovice za utvrđivanje dobiti ako su neke od vaših dionica dio plana reinvestiranja dividende (DRIP), a neke nisu.

Kao i prihod od prodaje bilo koje druge investicije, ako imate udjele uzajamnog fonda godinu ili više, svaki dobitak ili gubitak nastao prodajom tih dionica oporezuje se kao dugoročni kapitalni dobitak. Inače se smatra običnim dohotkom.

Raspodjela dividendi

Pored raspodjele prihoda ostvarenog prodajom imovine, uzajamni fondovi ostvaruju i raspodjelu dividendi kada im osnovna imovina isplaćuje zaradu ili kamatu. Uzajamni fondovi prolazna su ulaganja, što znači da svaki prihod koji dobiju mora biti raspodijeljen dioničarima. To se najčešće događa kada fond ima dividendne dionice ili obveznice, koje obično plaćaju redoviti iznos kamate godišnje, koji se nazivaju kuponom.

Kad tvrtka izjavi dividendu, također najavljuje datum i datum ukidanja dividende. Datum evidentiranja je datum na koji tvrtka pregledava svoj popis dioničara koji će dobiti isplatu dividende. Budući da kod trgovanja dionicama postoji vremensko kašnjenje, svaka prodaja dionica koja se dogodi manje od tri dana prije datuma zapisa nije registrirana, a popis dioničara i dalje sadrži ime ulagača koji prodaje. Datum tri dana prije datuma zapisa je datum ex-dividende.

Kako se raspodjeljuju dividende?

Općenito, dohodak od dividendi oporezuje se kao obični dohodak. Ako vaš uzajamni fond često kupuje i prodaje dionice, više od vjerojatnosti da će se bilo kakve dividende oporezivati ​​kao obični dohodak. Na primjer, pretpostavimo da primate 1.000 američkih dolara dividendi iz svog aktivno upravljanog fonda. Ako se nalazite u 24% poreza na dohodak, tada u poreznom vremenu plaćate 240 USD.

Međutim, postoje dvije vrlo važne iznimke: kvalificirane dividende i kamate bez poreza.

Kvalificirane dividende

Na raspodjelu dividendi primljene od vašeg uzajamnog fonda može se primjenjivati ​​porez na kapitalni dobitak ako ih IRS smatra kvalificiranom dividendom. Da bi bila kvalificirana, dividendu mora isplatiti dionica koju je izdala američka ili kvalificirana strana korporacija. Također, vaš uzajamni fond mora imati dionice duže od 60 dana unutar razdoblja od 121 dana, počevši 60 dana prije datuma isplate dividende.

Datum ex-dividende je datum nakon kojeg vlasnici novo kupljene dionice ne ispunjavaju uvjete za isplatu dividende. Ako je datum ex-dividende 12. travnja, na primjer, bilo koji ulagač koji kupi dionice na ili nakon tog datuma, ne prima nadolazeću dividendu.

To može zvučati zbunjujuće, ali u osnovi znači da fond mora posjedovati dionice bilo 60 dana prije datuma isplate dividende ili kombinaciju dana prije i nakon toga, dodajući najmanje 60 dana. Ovaj komplicirani zahtjev ima za cilj obeshrabriti ulagače da kupuju sredstva s dionicama koje nose dividendu neposredno prije isplate, a zatim ih ponovo prodaju, samo kako bi dobili dividendu. Ako vaš fond raspodjeljuje kvalificirane dividende, o tim se dividendama izvještava na Obrascu 1099-DIV.

Kamate bez poreza

Drugi način da minimalizirate račun poreza na dohodak jest ulaganje u takozvane uzajamne fondove bez poreza. Ta sredstva ulažu u državne i općinske obveznice, nazvane i "munis", koje plaćaju kamate oslobođene poreza. Primjerice, uzajamni fondovi na novčanom tržištu ulažu prvenstveno u kratkoročne državne obveznice te se široko smatraju stabilnim i sigurnim ulaganjima.

Međutim, iako općinske obveznice plaćaju kamate koje su oslobođene od saveznog poreza na dohodak, one mogu biti oslobođene od vašeg državnog poreza na dohodak ili lokalnog poreza na dohodak. U nekim slučajevima kamate plaćene na obveznice koje su izdale vlade u vašoj državi prebivališta mogu biti trostruko neoporezive, što znači da su obveznice oslobođene od poreza na dohodak. Međutim, provjerite sa svojim fondom koje su obveznice u njegovom portfelju neoporezive i u kojoj mjeri da biste izbjegli da zaslijepite neočekivano oporezivanje.

Donja linija

Izračun poreza koji dugujete na dohodak i raspodjele uzajamnog fonda može biti vrlo složen, čak i za najzgodnijeg investitora. Ako nemate samo nekoliko dionica i ne vodite pažljive podatke, možda ćete imati koristi od savjetovanja s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da pravilno prijavite sav prihod od ulaganja.