Porezna pravila za iznajmljivanje kuće za odmor

Vlasnici kuća za odmor mogu odabrati iznajmljivanje svojih nekretnina radi nadoknade troškova vlasništva ili ostvarivanja prihoda. Ovisno o broju dana svake godine kada se nekretnina daje u zakup, vlasnik može imati pravo na određene porezne olakšice koje mogu pomoći da vlasništvo nad kućom za odmor postane dostupnije. Razumijevanje poreznih pravila unaprijed može pomoći vlasnicima kuća za odmor iskoristiti porezne olakšice i izbjeći bilo kakva iznenađenja u porezno vrijeme.
POGLEDAJ: Prolaz za imovinu za odmor

14-dnevno ili 10% pravila
Porezne olakšice na koje vlasnik može imati pravo ovise o broju dana svake godine u kojem se nekretnina iznajmljuje i koliko vremena vlasnik provodi u domu. Ako se kuća za odmor koristi isključivo za osobno uživanje vlasnika (a ne iznajmljuje se ni u kojem trenutku tijekom godine), vlasnik općenito može odbiti porez na nekretnine i kamate na hipoteku kuće. Kao i primarno prebivalište, troškovi osiguranja, održavanja i komunalnih usluga ne mogu se otpisati.

Ako se dom koristi u svrhu najma, vlasnik kuće spada u jednu od tri kategorije.

Objekat se iznajmljuje na 14 dana ili manje svake godine
Prema poreznim zakonima, objekt za odmor može se unajmiti do dva tjedna (14 noćenja) svake godine bez potrebe za izvještavanjem o prihodu od najma. U ovom se slučaju kuća još uvijek smatra osobnim prebivalištem, tako da vlasnik može odbiti hipoteku i porez na imovinu iz rasporeda A prema standardnim pravilima o drugom domu. Međutim, vlasnik ne može odbiti nikakve troškove kao troškove najma.

Ovaj se porezni popust ponekad naziva i "oslobađanjem od gospodara" jer vlasnici kuća u blizini Nacionalnog golf kluba Augusta mogu zaraditi čak 20.000 dolara iznajmljujući svoje domove tijekom godišnjeg turnira - bez da moraju prijavljivati ​​prihod na svojim poreznim prijavama.

Vlasnik iznajmljuje nekretninu na 15 ili više dana i koristi je manje od 14 dana
U ovom se slučaju nekretnina smatra iznajmljivačkom imovinom, a aktivnosti iznajmljivanja se vide kao posao. Sav prihod od najma mora se prijaviti IRS-u, a vlasnik može odbiti određene troškove najma, uključujući:

• Naknade za upravitelje imovine
• Premije osiguranja
• Troškovi održavanja
• Kamate na hipoteku
• Porez na nekretnine
• komunalne usluge
• deprecijacija

Iznos troškova najma koji se može odbiti temelji se na postotku dana u kojima je kuća za odmor iznajmljena (zvana "dani za najam"). To se izračunava tako što se dijeli broj dana iznajmljivanja kuće ukupnom broju dana korištenja kuće (dani za iznajmljivanje plus dani za osobnu upotrebu). Na primjer, ako je kuća za odmor imala 120 dana korištenja, a 100 tih dana bili su dani najamnine, 83% troškova (100 dana najma / 120 ukupnih dana korištenja) može se odbiti od prihoda od najma (dio najma ne mogu se odbiti troškovi koji prelaze prihod od najma). Vlasnik ne bi mogao odbiti preostalih 17% troškova najma.

Uz odbitke troškova najma, vlasnici mogu godišnje odbiti i do 25 000 USD gubitaka, ovisno o prilagođenom bruto prihodu (AGI) vlasnika, a pasivni gubici mogu se otpisati ako vlasnik upravlja imovinom sam,

POGLEDAJTE: Iznajmljivanje svojstava: goveđa krava ili novac za pit

Vlasnik koristi nekretninu više od 14 dana ili 10% od ukupnog dana iznajmljivanja kuće
Ako osobni dani prelaze 14 dana ili 10% broja dana iznajmljivanja kuće (ovisno što je veće), IRS smatra da se imovina ne može odbiti osobnim prebivalištem i gubitkom od najma. Još se mogu odbiti troškovi najma, do visine prihoda od najma, poreza na imovinu i hipoteke.

Budući da razdoblje od 14 dana može dramatično utjecati na poreze, važno je točno pratiti i dokumentirati dane osobne upotrebe u odnosu na dane koji se koriste za popravke i održavanje. Prema IRS-u, svaki dan koji ste proveli "radeći uglavnom puno radno vrijeme na popravljanju i održavanju (ne poboljšavanju) vaše imovine ne ubraja se u dan osobne upotrebe. Ne smatrajte takav dan danom osobne upotrebe, čak i ako članovi porodice koristiti objekt u rekreacijske svrhe istog dana. "

Donja linija
Vlasnici kuća za odmor koje mogu iznajmiti kuće za odmor možda će moći iskoristiti određene porezne olakšice, što drugi dom čini povoljnijim. Porezni zakoni daju vrlo različite pogodnosti ovisno o broju dana iznajmljivanja imovine svake godine i količini vremena u kojem vlasnik koristi kuću. Budući da su porezni zakoni složeni, možda bi bilo korisno (i oprezno) konzultirati se s kvalificiranim poreznim stručnjakom kako biste stekli sveobuhvatno razumijevanje poreznih zakona i odredili najbolji pristup iznajmljivanju kuće za odmor.

POGLEDAJ: Porezni odbitci za vlasnike nekretnina za iznajmljivanje