Plaćam li porez na kapitalnu dobit za kuću koju moja tvrtka prodaje sebi?

Odgovor na ovo pitanje stvarno ovisi o vrsti pravne osobe kroz koju posluje. Tvrtkama se može upravljati na bilo koji od sljedećih načina:

• Tradicionalna korporacija "C"
• S Corporation
• Društvo s ograničenom odgovornošću za jednog člana, oporezano je kao pojedinačno vlasništvo
• Tvrtka s ograničenom odgovornošću s više vlasnika, oporezuje se kao korporacija ili partnerstvo
• Opće partnerstvo
• Jedinstveno vlasništvo

Svaka pravna osoba ima jedinstvene porezne prednosti i nedostatke, ovisno o prirodi poslovanja. Odgovorimo na ovo pitanje, pravna osoba od strane pravne osobe.

C Corporation

Ne bi bilo dugoročnog poreza na kapitalnu dobit od prodaje, ali postojao bi redovan porez na dobit ako se na kući ostvari dobit. Razlog: korporacije C nemaju na raspolaganju povlaštene porezne stope na kapitalnu dobit. Općenito, sav prihod priznat od tvrtke koja posluje kroz tradicionalnu korporaciju C oporezuje se po stopi poreza na dobit - paušalnih 21% od 2018. Svaka prodaja imovine korporacije dioničarima oporezuje se ako bi postojao dobitak od prodaje, uključujući kuću.

Nadalje, prodajna cijena mora predstavljati ono što se naziva neprekidna cijena, što znači da predstavlja ono što će neovisna treća strana platiti za dom. Ne naplaćujte sebi 100 dolara za rezidenciju od 25.000 četvornih metara s bazenom i garažom za tri automobila, drugim riječima Ako je prodajna cijena kuće utvrđena da IRS-u ne odgovara ruku, onda postoji niz distribucija - s tim povezana pitanja koja bi se mogla primijeniti.

S Corporation

Prodaja kuće od strane korporacije jednom od svojih dioničara tretirala bi se kao dugoročni kapitalni dobitak (ako je korporacija vlasnik kuće više od jedne godine). S korporacija uglavnom ne plaća porez na dohodak; sve stavke prihoda i gubitka prosljeđuju se pojedinačnim dioničarima. Dakle, taj će se dobitak proslijediti odgovarajućem dioničaru i koji ga mora prijaviti u svojoj pojedinačnoj prijavi poreza na dobit. ovdje su i druga pitanja, poput ponovne amortizacije ako se kuća koristila u poslovne svrhe.

Jednog člana LLC i pojedinačno vlasništvo

Jednoglasna LLC preduzeća i samostalni poduzetnici oporezuju se na isti način na saveznoj razini. Ako se kuća koristila u poslovne svrhe, a bila je u vlasništvu LLC preduzeća (tj. Titula je bila na ime LLC), dobitak od prodaje morao je prijaviti vlasnik LLC-a na njegovu fizičku osobu prijava poreza na dohodak Ako je kuća bila u vlasništvu LLC preduzeća više od jedne godine, tada bi vlasnik dobitak tretirao kao dugoročni kapitalni dobitak.

S obzirom na samostalno vlasništvo, kuća se može imenovati samo u ime osobe koja je upravljala samostalnim vlasništvom. Budući da se vlasništvo ne mijenja, nema prodaje i nema izdavanja kapitala sve dok pojedinac kuću ne proda nezavisnoj trećoj strani. Pravila o vraćanju amortizacije primijenila bi se ako je kuću koristilo poduzeće bilo da je LLC ili pojedinačno vlasništvo.

LLC s više vlasnika, korporacija korporacije

Pravila koja se primjenjuju na korporaciju bila bi identična u ovom scenariju, što znači da bi se svaki dugoročni kapitalni porez oporezovao samo unutar LLC preduzeća.

LLC s više vlasnika, označeno kao partnerstvo i opće partnerstvo

Partnerstva su slična S korporacijama po tome što se pojedinačne stavke prihoda i gubitka ne oporezuju unutar partnerstva, već se prosljeđuju pojedinačnim partnerima i oporezuju na njihove pojedinačne prijave poreza na dohodak. Stoga bi svaka prodaja kuće od strane partnerstva bila oporeziva pojedinačnim partnerima, a ne partnerstvo. Ako je društvo posjedovalo kuću više od jedne godine, tada bi dobitak bio prihvatljiv za dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit koja je trenutno 15%.

Donja linija

Stvarno problematično pitanje vezano za kuću u vlasništvu tvrtke je gubitak isključenja iz prodaje kuće. Ova odredba omogućava vlasnicima kuća koji prodaju svoje prebivalište da veliku dobit izbave iz oporezivanja (250.000 USD ako su samci; 500.000 USD ako su u braku podnijeli zajedničku prijavu). Kad je kuća u vlasništvu tvrtke, to isključenje iz prodaje kuće nestaje, kao i u bilo kojoj poreznoj transakciji, samo po sebi je jasno da pojedinci trebaju potražiti savjet CPA ili poreznog odvjetnika.

Vidi također: "Trebali biste uključiti svoj posao?"