Porez na socijalno osiguranje
Porez na socijalno osiguranje porez je koji se naplaćuje i poslodavcima i zaposlenicima za financiranje programa socijalnog osiguranja. Porez na socijalno osiguranje prikuplja se u obliku poreza na plaće koji je propisan Federalnim zakonom o doprinosima osiguranja (FICA) ili poreza na samozapošljavanje koji je propisan Zakonom o doprinosima sa samozapošljavanjem (SECA). Porez na socijalno osiguranje plaća naknade za mirovinu, invalidnost i obiteljsko preživljavanje koje milijuni Amerikanaca primaju svake godine u okviru programa za starije, preživjele i invalidske osiguranja (OASDI) - službeni naziv za socijalno osiguranje u SAD-u.
Ključni odvodi
- Porezi za socijalno osiguranje financiraju naknade za umirovljenje, invalidnost i obiteljsko obiteljsko osiguranje koje milijuni Amerikanaca godišnje primaju od Uprave za socijalno osiguranje.
- U 2019. stopa poreza na socijalno osiguranje iznosi 12, 4%, ravnomjerno podijeljena između poslodavaca i zaposlenika, na osnovi maksimalne plaće od 132 900 USD.
- Samozaposleni pojedinci plaćaju dio poreza za poslodavce i zaposlenike, ali samo 92, 35% neto poslovne dobiti.
- Određene skupine, uključujući neke nerezidentne strance i pripadnike vjerskih skupina s određenim stavovima, oslobođene su plaćanja poreza na socijalno osiguranje.
Kako djeluje porez na socijalno osiguranje
Porez na socijalno osiguranje primjenjuje se na dohodak zaposlenog i samozaposlenih poreznih obveznika. Poslodavci ovaj porez obično zadržavaju s primanja zaposlenih i prosljeđuju ga vladi. Sredstva prikupljena od zaposlenika za socijalno osiguranje ne stavljaju se u povjerenje za pojedinog zaposlenika koji trenutačno uplaćuje u fond, već se upotrebljavaju za isplatu postojećih umirovljenika u sustavu "isplati se". Porez na socijalno osiguranje prikuplja se i za podršku osobama koje imaju pravo na obiteljsku naknadu - naknade koje se plaćaju udovici ili udovcu nakon smrti supružnika ili ovisnom djetetu nakon smrti roditelja.
Od 2019., stopa poreza na socijalno osiguranje iznosi 12, 4%. Pola poreza, odnosno 6, 2%, plaća poslodavac, a zaposlenik je dužan platiti drugu polovicu, odnosno 6, 2%. Porezna stopa socijalnog osiguranja procjenjuje se na sve vrste dohotka zaposlenika uključujući plaće, nadnice i bonuse. Međutim, postoji granica dohotka na koju se primjenjuje porezna stopa. Za 2019. porez na socijalno osiguranje uzima se iz dohotka do godišnjeg limita od 132 900 dolara. Svaki zarađeni iznos iznad 132 900 USD ne podliježe porezu za socijalno osiguranje.
Porez na socijalno osiguranje za samozaposlene
Porez na socijalno osiguranje uzima se i od zarade samozaposlenih. Budući da Služba za unutarnje prihode (IRS) smatra da je samozaposleni pojedinac poslodavac i zaposlenik, oni moraju plaćati puni 12, 4% poreza na socijalno osiguranje. Porez na socijalno osiguranje primjenjuje se na svu neto zaradu do ograničenja plaća. Porez na samozapošljavanje sastoji se od poreza na socijalno osiguranje i poreza Medicare. Od 2019. porez na samozapošljavanje iznosi 15, 3% (12, 4% poreza na socijalno osiguranje + 2, 9% Medicare poreza). Porez na samozapošljavanje primjenjuje se samo na 92, 35% neto poslovne dobiti.
Evo primjera: Ike, koji vodi posao s ljudskim resursima, izračunava svoj ukupni neto prihod za godinu dana na 200 000 USD nakon odbitka poslovnih troškova. Njegova stopa poreza na samozapošljavanje procjenjivat će se na 92, 35% x 200, 000 USD = 184, 700 USD. Budući da je taj iznos iznad ograničenja, njegov porezni račun iznosit će 15, 3% x 132 900 USD (limit) = 20 333, 70 USD. Ike može zatražiti nadoknadu iznad polovine poreza na samozapošljavanje ili 20.333, 70 $ ÷ 2 = 10.166, 85 USD. U stvari, on prima povrat od dijela poslodavca (6, 2% socijalnog osiguranja + 1, 45% Medicare = 7, 65%) poreza na samozapošljavanje.
Porez na socijalno osiguranje regresivan je porez koji uzima veći postotak prihoda od primatelja s niskim primanjima nego od njihovih kolega s visokim dohotkom.
izuzeci
Ne mora svaki porezni obveznik plaćati porez na socijalno osiguranje. Izuzeća su dostupna određenim skupinama pojedinaca, uključujući:
- Pripadnici vjerske skupine koji se protive dobiti naknade socijalnog osiguranja tijekom odlaska u mirovinu, ako osobe s invaliditetom ili nakon smrti.
- Strani stranci - to su pojedinci koji nisu ni državljani ni legalni stanovnici Sjedinjenih Država, a koji su u zemlji privremeno kao studenti.
- Nerezidentni stranci koji rade u SAD-u za stranu vladu.
- Učenici koji su zaposleni u istoj školi u kojoj su upisani i u kojoj je zaposlenje uvjetovano nastavkom upisa.
Primjeri poreza na socijalno osiguranje
Porez na socijalno osiguranje regresivan je porez, što znači da se zadržava veći dio ukupnog dohotka primatelja nižeg dohotka, u usporedbi s onim koji primaju veće prihode. Uzmite u obzir dva zaposlenika, Izzy i Jacob. Izzy za poreznu godinu 2019. zarađuje 85.000 dolara, a uz plaću mu je oduzeo 6, 2% poreza na socijalno osiguranje. Federalna vlada, naime, prikuplja 6.2% x 85.000 = 5.270 USD od Izzyja kako bi pomogla u isplati mirovina i invalidskih naknada.
Jakov, s druge strane, zarađuje 175.000 dolara. Porezna stopa socijalnog osiguranja primjenjivat će se do granice od 132 900 USD. Dakle, Jacob će platiti 6, 2% x 132 900 $ = 8, 239, 80 USD kao doprinos na računu socijalnog osiguranja u zemlji za umirovljenike i invalide, ali njegova efektivna stopa poreza na socijalno osiguranje iznosi 8, 239, 80 ÷ $ 175, 000 = 4, 71%. Izzy, s nižim prihodima godišnje, učinkovito se oporezuje u iznosu od 6, 2% (tj. 5.270 ÷ 85.000 USD). Čak i kućanstva koja ostvaruju dohodak na koji će se primijeniti malo prema saveznom porezu na dohodak i dalje mogu imati porez na socijalno osiguranje koji im je oduzet. Porezni porezni obveznik koji u određenoj godini zaradi 10.000 USD bruto prihoda, imat će nultu obvezu poreza na dohodak, ali 6, 2% se još uvijek može uzeti za socijalno osiguranje. (Za čitanje u vezi, pogledajte "Kako se obračunava porez na socijalno osiguranje?")
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.