Porezni sud SAD-a: Vaše posljednje utočište

Ako ste izašli na kraju revizije i izgubili slučaj i možda ste dobili odobrenje za porezne prilagodbe, kamate i kazne koje je procijenio revizor. Ali ako se službenik za žalbe nije složio ni s vašim stavom ili je samo smanjio vašu procjenu za mali iznos, na sudu vam ostaje na raspolaganju daljnje pribjegavanje.

Iako postoje i drugi savezni sudovi koje možete koristiti, porezni sud SAD-a vjerojatno bi trebao biti vaša prva mogućnost. Ovaj članak ispituje ovaj poseban sud i ulogu koju ima u pružanju fer poreznih obveznika.

(Za više informacija pogledajte kako uložiti žalbu na svoju reviziju IRS-a .)

Općenite činjenice

Podružnice poreznog suda SAD-a obično se nalaze u saveznoj zgradi najvećeg grada u svakoj državi. U mnogim se državama mjesečna saslušanja održavaju tijekom cijele godine, osim tijekom ljeta. Međutim, to možda nije slučaj u državama s malom populacijom, gdje se saslušanja mogu održavati samo nekoliko tjedana svake godine.

Na poreznom sudu nema porota, samo sudac. Suce poreznog suda imenuje predsjednik na razdoblje od 15 godina. Većina ovih kandidata su pravnici i obično imaju ili IRS ili prethodno iskustvo u privatnom poreznom pravu.

Porezni sud potpuno je odvojen od IRS-a i pruža poreznim obveznicima što je moguće objektivnije saslušanje. Podijeljen je u dvije grane:

1. Slučajevi malog poreza (S slučajevi) za iznose niže od 50 000 USD za bilo koju pojedinačnu poreznu godinu
2. Redovni slučajevi poreza za veće iznose

(Pročitajte, izbjegavajte reviziju i porezne savjete u zadnjem trenutku za više.)

Prednosti Poreznog suda

Slično kao u žalbenom postupku, porezni obveznici koji tuže IRS na poreznom sudu u SAD-u mogu očekivati ​​vrlo visoku vjerojatnost barem djelomičnog uspjeha. Može biti iznenađujuće saznati da preko 90% slučajeva poreznih sudova postigne nagodbu prije nego što uopće krene na suđenje. To je zato što IRS zna da porezni obveznici koji se kreću tom rutom vrlo ozbiljno shvaćaju smanjenje ili uklanjanje svojih procjena koristeći bilo koja moguća pravna sredstva. Također, IRS ne želi riskirati gubitak daljnjih prihoda na sudu nego što se oduzme nagodbom.

Nadalje, mnogi porezni obveznici koji podnesu zahtjev za porezni sud čak i ne trebaju odvjetnika, jer predstavljanje slučaja pred poreznim sudom nije osobito teško. Također nije potrebno proći postupak žalbe prije nego što odaberete ovu opciju, iako će većina poreznih savjetnika preporučiti da to učinite.

Kao i kod žalbenog postupka, zahtjev za porezni sud vam omogućava da napravite planove za vašu procjenu. Jedna od najvećih prednosti poreznog suda jest činjenica da niste obvezni plaćati porez koji vam je bio procijenjen prije odlaska na sud; svi ostali sudovi u SAD-u će zahtijevati da to učinite. U stvari, svoj slučaj ne možete predati poreznom sudu ako ste već uplatili poreznu upravu.

(Više informacija potražite u odgovoru na uobičajena pitanja o porezu .)

Nedostaci Poreznog suda

Jedan od najvećih nedostataka poreznog suda je vrijeme čekanja. U većini slučajeva proći će najmanje šest mjeseci između vremena kada podnesete molbu i kada budete konačno pozvani na suđenje. Mali slučajevi često trebaju godinu dana da se odluče, a redoviti slučajevi mogu trajati mnogo duže. Kamata i dalje nastaje na vašoj neplaćenoj poreznoj bilanci tijekom postupka. Međutim, možete zaustaviti obračunavanje kamata prije nego što odete na porezni sud uplatom i označite je kao depozit.

Postupci malih poreznih sudova

Većina poreznih obveznika koji vode IRS na sud ispunjavaju uvjete za postupak u slučaju S. Ako vam je objavljeno 90-dnevno pismo IRS-a, imate 90 dana od datuma na koji je Obavijest o nedostatku odgovorila (150 dana ako niste izvan zemlje kada pismo stigne) podnošenjem peticije za mali porezni sud. Obrasce i upute (Izbor postupaka s malim poreznim predmetima i priprema molbi) možete preuzeti s web stranice Poreznog suda SAD-a na www.usataxcourt.gov.

Također je potrebna pristojba za prijavu u iznosu od 60 USD - jedini sudski trošak koji ćete morati platiti za cijeli postupak. Ispunite obrasce prema uputama i napravite ih tri kopije: jedan za sebe, a drugi za adresu navedenu na web mjestu.

Vaš će slučaj biti prvo poslan Uredu za žalbe. U ovom se trenutku IRS može vratiti s nagodbom koju možete prihvatiti ili odbiti. Nakon što predate zahtjev, na mail ćete dobiti tri obrasca:

1. Obavijest o suđenju,
2. Stalni pretpretresni nalog
3. Probni memorandum

Sve te potrebne obrasce morate ispuniti i vratiti najmanje 15 dana prije početka suđenja.

Ako vam se slučaj vrati na suđenje, odvjetnik IRS-a može zatražiti sastanak, gdje ćete raspravljati o slučaju i dogovarati se oko nekih osnovnih činjenica koje se odnose na slučaj. Činjenice koje nisu dogovorene moraju se dokazati pred sucem. Odvojite vrijeme u mjesecima prije suđenja kako biste stvorili detaljan pregled onoga što želite reći sucu. Pribavite svu potrebnu dokumentaciju i stavite postrojbe svjedoka.

Teret dokazivanja je na poreznom obvezniku da dokaže da IRS nije u pravu.

Ako se zastupate, tada morate pripremiti uvodnu izjavu, svjedočenje, dokaze, svjedoke, zakonske ovlasti i završnu riječ. Ako se prije suđenja sastanete s odvjetnikom IRS-a, ponesite ovaj materijal sa sobom i pokažite ga agentu, jer zbog vašeg truda i organizacije može odvjetnik ponuditi nagodbu.

Na samom suđenju sudac može donijeti odluku odmah nakon postupka, ali daleko je vjerojatnije da ćete svoju presudu dobiti poštom nekoliko mjeseci kasnije. Otprilike 60 dana kasnije sud će vam poslati račun za preostali iznos prilagodbe (plus kamate) koji morate platiti. Nažalost, na Malom poreznom sudu nema žalbe na odluku.

(Više informacija potražite u odjeljku Preživljavanje revizije IRS-a .)

Redovni postupci poreznog suda

Kao i kod S slučajeva, većina redovnih slučajeva rješava se prije suđenja. Postupci za redovne slučajeve složeniji su nego u slučaju S, ali porezni obveznici mogu žaliti gubitke na višim saveznim sudovima. U nekim se slučajevima preporučuje da porezni obveznici u potpunosti preskoče redovni porezni sud i izravno pređu na sustav saveznog suda. Razgovarajte s poreznim odvjetnikom ili vašim računovođom kako biste odredili koji je najbolji put za vas.

Redovni slučajevi često zahtijevaju da i porezni obveznik i odvjetnik IRS-a dostave formalne pravne podneske - složen i tehnički dokument koji obično mora napisati porezni odvjetnik. Ako ne možete napisati ovaj sažetak ili priuštiti nekoga da angažuje nekoga koji će to učiniti za vas, umjesto njega možete zatražiti odluku o klupi na kraju suđenja. Odluka na klupi ne zahtijeva podneske, ali ako sudac odbije vaš zahtjev a vi ga nemate, vaš slučaj se gubi.

Druga je mogućnost tražiti da vaš slučaj bude reklasificiran kao S slučaj. Međutim, da biste to učinili, morate se odreći prava na osporavanje bilo kojeg poreza procijenjenog iznad 50 000 USD.

Ostali savezni sudovi

Posljednje zaustavljanje žalbenog postupka za redovne porezne obveznike je ili jedan od američkih okružnih sudova ili pak američki savezni tužbeni zahtjev. Ti sudovi mogu poništiti nepovoljnu odluku donesenu na poreznom sudu, ali morate platiti cjelokupni saldo procijenjen u vašoj reviziji prije nego što bilo koji od ovih sudova sasluša vaš slučaj.

Okružni sud zahtijeva odvjetnika, a tvrdi da je sud manje formalan. Pravne pristojbe mogu biti astronomske na ovim sudovima, ali također je moguće (iako nije uobičajeno) uvjeriti sud da naplati vaše pravne troškove IRS-u. Ako ne dobijete željenu odluku na ovim sudovima, tada američki Apelacijski sud može saslušati vaš slučaj. Nažalost, statistika pokazuje da je samo jedan od 10 slučajeva uspješan. Teoretski, možete uložiti žalbu na Vrhovni sud, ali izgledi za uspjeh vrlo su mali.

(Pročitajte o produljenjima poreza u odjeljku Dobivanje šestomjesečnog produženja poreza .)

Stečajni sud

Ti će sudovi možda moći odbaciti poreze koje niti jedan drugi sud ne može. Naravno, porezni obveznik mora podnijeti stečaj prije nego što se slučaj ovdje može suditi. Poreznim obveznicima savjetuje se da dobro razmisle prije nego što odaberu ovu opciju samo kao sredstvo za izbjegavanje oporezivanja, jer bankrot ima mnogo dalekosežnih posljedica.

(Za više informacija pogledajte Sprječavanje bankrota pomoću ovih savjeta .)

Zaključak

Na raspolaganju je nekoliko sudskih mjesta za porezne obveznike koji žele poništiti nepovoljno rješenje IRS-a. Porezni sud u SAD-u je obično prvi koji je uložio žalbu, ali postoje slučajevi kada se umjesto njih trebaju koristiti drugi savezni sudovi. Za više informacija o poreznim sudovima posjetite web stranicu poreznog suda ili pročitajte Stand up to IRS, 11. izdanje (23. veljače 2012.).

(Za više poreznih savjeta, pogledajte Porezne savjete za pojedinog ulagača .)