Financijska izvješća
Financijski izvještaji su pismena evidencija koja prenosi poslovne aktivnosti i financijske rezultate poduzeća. Vladine agencije, računovođe, tvrtke itd. Često revidiraju financijske izvještaje kako bi se osigurala točnost i u poreze, u financiranje ili ulaganje. Financijski izvještaji uključuju:
- Bilanca
- Račun dobiti i gubitka
- Izvještaj o novčanom toku.
Financijska izvješća
Korištenje podataka o financijskim izvještajima
Ulagači i financijski analitičari oslanjaju se na financijske podatke kako bi analizirali uspješnost poduzeća i predvidjeli njegov budući smjer cijene dionica tvrtke. Jedan od najvažnijih resursa pouzdanih i revidiranih financijskih podataka je godišnje izvješće koje sadrži financijske izvještaje tvrtke.
Financijski izvještaji investitori, tržišni analitičari i vjerovnici koriste za procjenu financijskog zdravlja i potencijala zarade. Tri glavna izvješća o financijskim izvještajima su bilanca, račun dobiti i gubitka i novčani tok.
Ključni odvodi
- Financijski izvještaji su pismena evidencija koja prenosi poslovne aktivnosti i financijske rezultate poduzeća.
- Bilans stanja daje pregled imovine, obveza i kapitala dioničara kao trenutni pregled.
- Račun dobiti i gubitka uglavnom se usredotočuje na prihode i rashode tvrtke tijekom određenog razdoblja. Nakon što se oduzmu troškovi od prihoda, u izvještaju se dobiva broj dobiti tvrtke nazvan neto prihod.
- Izvještaj o novčanom toku (CFS) mjeri koliko dobro društvo generira gotovinu za plaćanje svojih dužničkih obveza, financiranje operativnih troškova i financiranje investicija.
Razumijevanje bilansa stanja
Bilanca prikazuje pregled imovine, obveza i kapitala dioničara tvrtke kao trenutni pregled. Datum na vrhu bilance govori o trenutku snimanja, što je općenito kraj fiskalne godine.
Formula bilance stanja
Imovina = (Obveze + Vlasnički kapital) \ Zaslon \ tekst {Sredstva} = (\ tekst {Obveze} + \ tekst {Vlasnički kapital}) Imovina = (Obveze + Vlasnički kapital)
Ukupni iznosi bilanci već će se izračunati, ali evo kako ih identificirati.
- Pronađite ukupnu imovinu u bilanci razdoblja.
- Ukupne sve obveze, što bi trebalo biti zaseban popis na bilanci. On ne može sadržavati potencijalne obveze.
- Pronađite ukupni kapital dioničara i dodajte broj ukupnim obvezama.
- Ukupna imovina trebala bi biti jednaka ukupnoj pasivi i ukupnom kapitalu.
Podaci iz bilance
U bilanci se opisuje na koji se način financira imovina, bilo obvezama, poput duga ili kapitala dioničara, kao što su zadržana dobit i dodatni uplaćeni kapital. Imovina je prikazana u bilanci po redoslijedu likvidnosti.
Obveze su navedene redoslijedom kojim će biti plaćene. Očekuje se da će kratkoročne ili kratkoročne obveze biti plaćene u roku od godine dana, dok dugoročne ili dugotrajne obveze predstavljaju dugovanja za koja se očekuje da će biti plaćena kroz godinu dana.
Stavke uključene u bilans stanja
Ispod su primjeri stavki navedenih u bilanci.
Imovina
- Novac i novčani ekvivalenti likvidna su imovina, koja može uključivati trezorske zapise i potvrde o depozitu.
- Potraživanja su iznos novca koji kompaniji duguju kupci za prodaju svojih proizvoda i usluge.
- Inventar
pasiva
- Dug uključujući dugoročni dug
- Najam, porez i komunalije
- Plaće koje se isplaćuju
- Isplatiće se dividende
Vlasnički kapital
- Vlasnički kapital je ukupna imovina tvrtke umanjena za ukupne obveze. Vlasnički kapital predstavlja iznos novca koji bi se vratio dioničarima ako bi se sva imovina likvidirala i sav dug društva bio otplaćen.
- Zadržana dobit dio je vlasničkog kapitala i predstavlja postotak neto zarade koja nije isplaćena dioničarima kao dividenda.
Primjer bilance
Slijedi dio bilance stanja Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 30. rujna 2018. godine.
- Ukupna imovina iznosila je 354.628 USD (označeno zelenom bojom).
- Ukupne obveze iznosile su 157, 797 USD (prvo istaknuto crveno područje).
- Ukupni kapital iznosio je 196.831 USD (crveno).
- Ukupne obveze i kapital iznosili su 354.628 USD, što je jednako ukupnoj imovini razdoblja.
Račun dobiti i gubitka
Za razliku od bilance, račun dobiti i gubitka pokriva razdoblje, a to je godina za godišnje financijske izvještaje i tromjesečje za tromjesečna financijska izvješća. Račun dobiti i gubitka pruža pregled prihoda, rashoda, neto prihoda i zarade po dionici. Obično pruža dvije do tri godine podataka za usporedbu.
Formula i obračun izvještaja o dobiti
Neto prihod = (prihod - rashodi) \ tekst {neto prihod} = (\ tekst {prihod} - \ tekst {rashodi}) neto prihod = (prihod - rashodi)
- Ukupni sav prihod ili prodaja za razdoblje.
- Ukupni svi troškovi i troškovi poslovanja tvrtke.
- Oduzimajte ukupne troškove od prihoda kako biste postigli neto prihod ili dobit razdoblja.
Podaci iz izvještaja o prihodima
Račun dobiti i gubitka jedan je od tri važna financijska izvještaja koji se koriste za izvještavanje o financijskim rezultatima tvrtke tijekom određenog obračunskog razdoblja. Također poznat kao račun dobiti i gubitka ili izvještaj o prihodima i rashodima, račun dobiti i gubitka uglavnom se usredotočuje na prihode i rashode poduzeća u određenom razdoblju.
Nakon što se oduzmu troškovi od prihoda, u izvještaju se dobiva broj dobiti tvrtke nazvan neto prihod.
Vrste prihoda
Operativni prihod je prihod ostvaren prodajom proizvoda ili usluga tvrtke. Operativni prihod proizvođača automobila ostvario bi se proizvodnjom i prodajom automobila. Poslovni prihodi ostvaruju se iz temeljnih poslovnih aktivnosti poduzeća.
Neoperativni prihodi su prihodi ostvareni od izvanrednih poslovnih aktivnosti. Ti su prihodi izvan primarne funkcije poslovanja. Neki primjeri neradnih prihoda uključuju:
- Kamata zarađena na gotovini u banci
- Prihod od najma od nekretnine
- Prihod od strateških partnerstava poput primanja plaćanja plaćanja autorskih prava
- Prihod od oglasa za oglašavanje na imovini tvrtke
Ostali prihodi su prihodi ostvareni od drugih aktivnosti. Ostali prihodi mogu uključivati dobitke od prodaje dugotrajne imovine kao što su zemlja, vozila ili podružnica.
Vrste troškova
Primarni troškovi nastaju tijekom procesa zarade od primarne djelatnosti poslovanja. Troškovi uključuju troškove prodane robe (COGS), prodaju, opće i administrativne troškove (PS&A), amortizaciju ili amortizaciju, te istraživanje i razvoj (R&D). Tipični troškovi uključuju plaće zaposlenika, provizije za prodaju i komunalije kao što su električna energija i transport.
Troškovi koji su povezani sa sporednim aktivnostima uključuju kamate plaćene na kredite ili dug. Gubici od prodaje imovine također se evidentiraju kao rashodi.
Glavna svrha bilansa uspjeha je prenijeti detalje profitabilnosti i financijskih rezultata poslovnih aktivnosti. Međutim, može biti vrlo učinkovit ako pokaže povećavaju li se prodaja ili prihodi u usporedbi tijekom više razdoblja. Investitori također mogu vidjeti koliko dobro rukovodstvo tvrtke kontrolira troškove kako bi utvrdili mogu li napori tvrtke u smanjenju troškova prodaje s vremenom povećati profit.
Primjer izvoda o dobiti
Slijedi dio izvještaja o prihodu Exxon Mobil Corporation (XOM) sa 30. rujna 2018. godine.
- Ukupni prihodi bili su 76.605 USD za to razdoblje.
- Ukupni troškovi su bili 67.525 USD.
- Neto prihod ili dobit iznosili su 6.240 USD.
Izvještaj o novčanom toku
Izvještaj o novčanom toku (CFS) mjeri koliko dobro društvo generira gotovinu za plaćanje svojih dužničkih obveza, financiranje operativnih troškova i financiranje investicija. Izvještaj o novčanom toku nadopunjuje bilans i račun dobiti i gubitka.
Podaci iz Izvještaja o novčanom toku
CFS omogućava investitorima da razumiju kako neke tvrtke rade, odakle dolazi novac i kako se novac troši. CFS također daje uvid o tome je li tvrtka solidno financijska.
Sama po sebi ne postoji formula za izračun izvještaja o novčanom toku, već umjesto toga sadrži tri odjeljka u kojima se izvještava o novčanom toku za različite aktivnosti za koje je tvrtka koristila svoj novac. Te tri komponente CFS-a navedene su u nastavku.
Operativne aktivnosti
Operativne aktivnosti na CFS-u uključuju sve izvore i upotrebu novca za vođenje poslovanja i prodaju proizvoda ili usluga. Novac iz poslovanja uključuje sve promjene izvršene u gotovini, potraživanja, amortizacija, zalihe i dospjeli računi. Te transakcije uključuju i plaće, plaćanje poreza na dohodak, plaćanja kamata, najamnina i novčanih primitaka od prodaje proizvoda ili usluge.
Investicione aktivnosti
Aktivnosti ulaganja uključuju sve izvore i upotrebu novca od ulaganja tvrtke u dugoročnu budućnost poduzeća. Kupnja ili prodaja imovine, zajmovi dani prodavačima ili primljeni od kupaca ili bilo kakva plaćanja vezana za spajanje ili akviziciju uključena su u ovu kategoriju.
Također, kupnja osnovnih sredstava kao što su nekretnine, postrojenja i oprema (PPE) su uključeni u ovaj odjeljak. Ukratko, promjene u opremi, imovini ili ulaganju odnose se na novac od ulaganja.
Aktivnosti financiranja
Novac od aktivnosti financiranja uključuje izvore gotovine od ulagača ili banaka, kao i upotrebu gotovine isplaćene dioničarima. Aktivnosti financiranja uključuju izdavanje duga, izdavanje glavnice, otkup dionica, zajmove, isplaćene dividende i otplatu duga.
Izvještaj o novčanom toku usklađuje račun dobiti i gubitka s bilancom u tri glavne poslovne aktivnosti.
Primjer izvješća o novčanom toku
Ispod je dio izvješća o novčanom toku Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 30. rujna 2018. Možemo vidjeti tri područja izvještaja o novčanom toku i njihove rezultate.
- Operativne aktivnosti generirale su pozitivan novčani tok u razdoblju od 27.407 USD.
- Investicijske aktivnosti generirale su negativan novčani tok ili novčani odljev u razdoblju od - 10 862 USD. Dodaci za imovinu, postrojenja i opremu činili su većinu novčanih odljeva, što znači da je tvrtka uložila u nova osnovna sredstva.
- Financijske aktivnosti generirale su negativan novčani tok ili odljev novca u razdoblju od - 13.945 USD. Većinu novčanih odljeva činili su smanjenja kratkoročnog duga i isplaćene dividende.
Ograničenja financijskog izvještaja
Iako financijski izvještaji pružaju mnoštvo informacija o tvrtki, oni imaju ograničenja. Izjave su otvorene za tumačenje, i kao rezultat toga, investitori često izvode uvelike različite zaključke o financijskim rezultatima tvrtke.
Na primjer, neki ulagači možda žele otkup dionica, dok bi drugi ulagači željeli vidjeti novac uložen u dugoročnu imovinu. Razina duga tvrtke može biti u redu za jednog ulagača, dok bi drugi mogao imati zabrinutosti oko razine duga za tvrtku. Kada analizirate financijske izvještaje, važno je usporediti više razdoblja kako biste utvrdili postoje li trendovi, kao i usporediti rezultate tvrtke s kolegama u istoj industriji.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.